進入馬耳他，"區塊鏈島": 加密貨幣稅收與監管

1. 介紹

馬耳他位於地中海的正中央。真是個完美的地方。它以獨特的方式連接着歐洲、北非和中東。服務業推動着這裏的經濟——旅遊、金融、科技等。

近年來，馬耳他被稱爲“區塊鏈島”。這並非偶然。馬耳他積極吸引區塊鏈和加密貨幣企業。其金融和法律環境對這些行業似乎特別友好。許多國際參與者都注意到了這一點。作爲歐盟的一部分，也爲他們提供了一定的合法性。馬耳他在加密監管方面採取了相當大膽的舉措。他們的前瞻性思維讓人感到有些驚訝。

這篇文章從四個角度審視了馬耳他的加密生態系統：基本稅收、加密稅收、法規以及接下來可能發生的事情。

2. 馬耳他的基本稅制

2.1 馬耳他稅制

馬耳他採用累進稅率。個人稅率從零到35%。住在那裏？你要對全球收入納稅。只是訪問？只有來自馬耳他的收入會被徵稅。他們主要通過你在那裏的時間和你的資金來源來判斷你是否是居民。

該國對外國人和富裕人士有特別的稅收優惠。"馬耳他退休計劃"，"全球居留計劃"——固定稅率，良好的福利。

稅務機關主要位於國家層面。憲法是這麼規定的。地方政府在稅務方面不能做太多。所得稅和增值稅構成了基礎。然後就是資本利得稅、財產稅、關稅和工資稅。地方當局徵收房地產稅、商業費用和許可相關費用。一些特殊稅種存在於特定商品和環境問題上。

所有這些都有助於政府賺錢、發展經濟，並通過減稅吸引外資。

2.2 所得稅

如果公司的管理在馬耳他進行，則該公司在稅務上被視爲馬耳他公司。稅收條約通常遵循OECD的指導原則。

企業所得稅適用於馬耳他企業。非居民公司如果有常設機構，則需對來自這些機構的收入以及馬耳他來源的收入繳稅。如果沒有常設機構？則只需對馬耳他來源的收入繳稅。

標準企業稅率爲35%。聽起來很高。但各種稅收抵免可以顯著降低這一稅率。這使得馬耳他相當具有競爭力。

對於個人來說，永久居留等同於稅收居留。居民需要對全球收入納稅。非居民呢？只需對馬耳他來源的收入納稅。個人稅率最高可達35%，實行累進制。資本利得稅針對出售資產、股份等所獲利潤。

2.3 增值稅

馬耳他對商品、服務、租賃和進口徵收增值稅。標準稅率：18%。有些商品的稅率爲5%甚至0%。這取決於你購買的是什麼。

2.4 其他稅費

房地產轉讓面臨預扣稅。自2015年以來，財產轉讓通常會被徵收8%或10%的稅，具體取決於您購買該財產的時間。

印花稅也很重要。財產轉讓：通常爲5% (2%在戈佐)。證券轉讓：2%，對於房地產公司股份則跳升至5%。

3. 馬耳他的加密貨幣稅制

馬耳他的加密稅收規則並不太復雜。它們主要將現有的稅法適用於加密資產。從2025年開始，加密交易收入將視爲資本利得——個人稅率爲15%到35%，具體取決於收入，或公司所得稅。

並不是所有的加密貨幣都受到相同的對待。在馬耳他，硬幣和實用代幣通常避免資本利得稅。這是一個不錯的優勢。安全代幣的稅收可能會根據它們的功能而有所不同。

作爲歐盟成員，馬耳他遵循歐盟關於加密貨幣的增值稅規則。數字貨幣屬於金融服務，因此買賣加密貨幣不需要繳納增值稅。

加密企業必須向馬耳他稅務局報告。他們還需要遵循反洗錢規則和客戶盡職調查。

爲了促進區塊鏈行業的發展，馬耳他提供稅收優惠。符合條件的公司可以通過抵免降低其有效稅率。這大大減輕了他們的整體稅負。

4. 馬耳他的加密貨幣監管政策

馬耳他在全面的加密貨幣監管方面走在了前面。三個主要法律很重要：虛擬金融資產法、創新技術安排與服務法，以及馬耳他數字創新局法。

虛擬金融資產法於2018年出臺。它清晰地定義了加密貨幣，並對相關活動進行了分類。還設定了監管要求。涉及交易、管理和保管的加密服務提供商必須向馬耳他金融服務管理局註冊。適用嚴格標準。

所有提供商必須遵循國際反洗錢標準。這意味着要檢查客戶、報告可疑活動、保持良好的記錄。

馬耳他的規則旨在使加密市場透明和安全。它們通過嚴格的措施保護投資者。同時，它們也試圖鼓勵金融科技創新。

5. 馬耳他的加密資產系統的總結與展望

馬耳他的加密稅收政策似乎相對簡單。大多數稅收條款僅與一般稅法結合。加密資產被歸類爲“虛擬金融資產”。加密交易的收益被視爲資本利得，需繳納個人或企業所得稅。但幣和實用代幣享有重要的豁免。而且，加密交易不需要繳納增值稅。

展望未來，馬耳他可能會繼續處於全球加密貨幣監管和稅收的前沿。隨着全球加密貨幣的持續增長，馬耳他可能會進一步調整其稅制。目前尚不清楚事態將如何發展，但馬耳他似乎致力於平衡經濟增長、金融安全和貨幣控制——同時保持其作爲區塊鏈之島的聲譽。