İsviçre şifreleme vergisi 2027'ye ertelendi! 74 ülke veri paylaşımı ile vergi kaçırma penceresi yeniden açıldı.

İsviçre, yabancı vergi otoriteleriyle kripto varlık hesap bilgilerini otomatik değişiminin en az 2027 yılına kadar ertelendiğini duyurdu. Federal Konsey, İsviçre'nin uluslararası vergi bilgi değişimi ile ilgili düzenlemelerin revizyonuna katılımını da onayladı; bu revizyonlar mevcut yasaların güncellenmesidir ve her iki revizyon da 2026'nın başında yürürlüğe girecektir. İsviçre, 74 yargı alanıyla kripto varlık vergi bilgilerini değiştirmeyi planlıyor, ancak ABD, Çin ve Suudi Arabistan bunlar arasında yer almıyor.

İsviçre Kripto Varlıklar Vergisi Ertelemesinin Arkasındaki Siyasi Hesaplamalar

(Kaynak: İsviçre Federal Komisyonu)

İsviçre, yabancı vergi otoriteleriyle kripto varlık hesap bilgilerini otomatik olarak değiştirme süresini en az 2027 yılına erteledi. Şu anda, İsviçre, 1 Ocak 2026'dan itibaren bu veri paylaşımını uygulamak için yasal çerçeve hazırlamaktadır. Çarşamba günü, Federal Konsey, İsviçre'nin uluslararası vergi bilgi değişimi ile ilgili düzenlemelere katılmasını onayladı. Bu düzenlemeler, mevcut yasaların güncellenmesidir ve her iki düzenleme de 2026'nın başında yürürlüğe girecektir.

Meclis, 2025 sonbahar toplantısında bu daha geniş girişimi destekledi ve OECD tarafından belirlenen standartlara göre İsviçre'nin küresel vergi bilgisi paylaşımındaki rolünü genişletmeyi kabul etti. Bu plan, finansal hesaplar için genel raporlama kurallarını güncelledi ve yeni bir Kripto Varlıklar Raporlama Çerçevesi (CARF) ekledi; bu çerçeve, kripto varlık sahipliğine ilişkin raporlama yöntemini belirlemektedir. Eğer bir halk oylaması yapılmazsa, bu hukuki değişiklikler planlandığı gibi yürürlüğe girecektir.

Ancak, önemli bir siyasi karar, Kripto Varlıklar veri paylaşımının gerçek başlangıç tarihini erteledi. 3 Kasım 2025'te, Ulusal Meclis Ekonomi ve Maliye Komitesi, İsviçre'nin CARF kapsamında veri paylaşımı yapmayı planladığı ortak ülke listesinin çalışmasını durdurdu. Kripto Varlıklar raporlama kuralları yasal metinde kalmaya devam edecek, ancak İsviçre, işbirliği yapılan yargı alanlarıyla iletişime geçmeye hazır olana kadar bu kurallar yürürlüğe girmeyecek.

Bu nedenle, CARF 2026 yılından itibaren resmi olarak yasaya dahil edilecek, ancak planlandığı gibi 1 Ocak 2026'da uygulanmayacaktır. En erken uygulama tarihi şimdi 2027 olarak belirlenmiştir. Bu “yasa yürürlüğe girmekte ancak şu anda uygulanmamakta” düzenlemesi, İsviçre'nin uluslararası vergi şeffaflığı baskısı ile finansal gizlilik geleneğini koruma arasındaki hassas dengeyi göstermektedir.

CARF çerçevesinde Kripto Varlıklar hizmet sağlayıcılarının uyum gereksinimleri

Kripto varlıklar şirketleri için revize edilen kurallar oldukça açıktır. Hizmet sağlayıcıların kayıt yaptırmaları, ilgili müşteri verilerini raporlamaları gerekmektedir; eğer müşterinin İsviçre ile yeterince bağlantısı varsa, müşterilerin temel kontrolü yapılmalıdır. Bu düzenleme ayrıca daha fazla dernek ve vakfı denetim kapsamına alırken, belirli standartlara uyan dernek ve vakıflardan muafiyet sağlamaktadır ve şirketlerin yeni raporlama sistemine uyum sağlamaları için geçiş önlemleri içermektedir.

Revize edilen düzenleme, bunun Kripto Varlıklar işletmeleri için pratikte ne anlama geldiğini detaylı bir şekilde açıklıyor. Kripto Varlıklar hizmet sağlayıcılarının raporlama, gerekli araştırma ve kayıt işlemleri yapma yükümlülüğüne sahip olduğunu ve İsviçre ile yeterli bağlantıya sahip oldukları durumların bu düzenlemeye tabi olduğunu net bir şekilde belirtmektedir. Bu net uyum gereksinimi, İsviçre'de faaliyet gösteren kripto para borsaları, cüzdan hizmet sağlayıcıları ve saklama kurumlarının tam bir müşteri tanımlama ve raporlama sistemi kurmalarını zorunlu kılmaktadır.

Şifreleme hizmeti sağlayıcılarının beş ana uyumluluk yükümlülüğü

Kayıt Yükümlülüğü: Tüm kripto varlık hizmet sağlayıcıları İsviçre vergi otoritelerine kayıt olmalıdır.

Müşteri İyi Niyeti Soruşturması: Müşterinin kimliğinin doğrulanması ve arka plan kontrolü yapılmalı, vergi ikameti durumu onaylanmalıdır.

Veri Raporu: Müşterilerin kripto varlık sahipliği ve işlem bilgilerini düzenli olarak vergi dairelerine raporlayın.

Kayıt Saklama: Tam işlem kayıtlarını ve müşteri verilerini vergi denetimi için saklayın.

Sınır Ötesi Bildirim: Eğer müşteri yabancı vergi ikametgahıysa, ilgili bilgiler vergi ikametgahı ülkesine paylaşılacaktır.

Bu düzenleme, daha fazla dernek ve vakfı düzenleme kapsamına alacak; bu, vakıf yapısı aracılığıyla faaliyet gösteren bazı kripto projelerinin de düzenlemeye tabi olacağı anlamına geliyor. Aynı zamanda belirli standartlara uyan dernekler ve vakıflar muaf tutulacak, bu da düzenleyici otoritelerin kapsamlı düzenleme ile aşırı yüklenmeden kaçınma arasında bir denge kurmaya çalıştığını gösteriyor. Geçiş önlemlerinin kurulması da önemlidir, şirketlere uyum sistemleri kurmaları için zaman tanımakta, hemen kapsamlı bir uygulama talep etmemektedir.

74 ülke veri paylaşım listesi ABD, Çin, Suudi Arabistan yok

Federal Komisyon, 111 otomatik bilgi değişimine katılan yargı bölgeleriyle kripto varlık bilgilerini paylaşmayı amaçlayan bir tasarı üzerinde görüşmeler başlattı, bu yargı bölgelerinin OECD'nin kripto varlık raporlama çerçevesine uyması şartıyla. Bu plana göre, İsviçre sonunda CARF standartlarına uyan ve karşılıklı ilgi gösteren 74 yargı bölgesiyle kripto paraya ilişkin vergi bilgilerini değiş tokuş etmeyi umuyor.

Bu grup, tüm AB üye ülkeleri, Birleşik Krallık ve G20 üyesi çoğu ülkeleri, örneğin Japonya, Avustralya ve Kanada'yı içermektedir. Bu geniş kapsama alanı, İsviçre'de Kripto Varlıklara sahip olan çoğu gelişmiş ülke vatandaşının bilgilerinin nihayetinde kendi ülke vergi daireleriyle paylaşılacağı anlamına geliyor. İsviçre bankacılık sisteminde Kripto Varlıklarını gizlemeye çalışan yatırımcılar için bu yol 2027'den sonra temelde kapalı olacaktır.

Şu anda, Amerika Birleşik Devletleri, Çin ve Suudi Arabistan bu grup üyeleri arasında yer almıyor, çünkü ya CARF ile uyumlu değiller ya da gerekli anlaşmaları henüz sağlamış değiller. Amerika Birleşik Devletleri'nin yokluğu özellikle dikkat çekicidir; dünyanın en büyük ekonomisi ve kripto para piyasası olarak, Amerika Birleşik Devletleri'nin CARF çerçevesine katılmaması, Amerika Birleşik Devletleri sakinlerinin İsviçre'de bulundurdukları kripto varlık bilgilerin otomatik olarak paylaşılmayacağı anlamına geliyor. Bu durum, Amerika Birleşik Devletleri'nin kendi vergi politikası değerlendirmelerini yansıtıyor olabilir ve aynı zamanda Amerika Birleşik Devletleri finansal sisteminin özel durumu ile de ilgili olabilir.

Çin'in yokluğu, kripto varlıklara yönelik sıkı düzenleyici tutumuyla ilgili olabilir. Çin, 2021'den bu yana kripto varlık ticaretini ve madenciliğini tamamen yasakladı ve bu politik ortamda uluslararası kripto varlık vergi bilgisi paylaşımına katılmanın anlamı sınırlıdır. Suudi Arabistan'ın durumu, mali düzenleyici çerçevesinin gelişim aşamasıyla ilgili olabilir; ülke son yıllarda finansal teknolojiyi aktif bir şekilde benimsemiş olsa da, kripto varlık düzenlemesi konusunda hala keşif aşamasındadır.

2027 Yılı Uygulama Öncesi Geçiş Stratejisi

Zorluklar, ana ekonomik aktörlerin Kripto Varlıkların şeffaflık sorununda uzlaşma hızını test ediyor. Önceki günlerde, İsviçre, Kripto Varlıkları uluslararası vergi şeffaflık çerçevesine dahil etmek için bir yıl harcamıştı, ancak ardından gecikmeler yaşandı. Bu gecikme, uluslararası toplumun vergi şeffaflığı ilkeleri üzerinde uzlaşmasına rağmen, somut uygulama aşamasında karmaşık teknik ve siyasi zorluklarla karşılaşılmaya devam ettiğini göstermektedir.

2026 ile 2027 arasındaki bu geçiş dönemi, Kripto Varlıklar yatırımcıları ve hizmet sağlayıcıları için bir uyum sağlama süresi sunmaktadır. Yatırımcılar için bu, 2027'den önce İsviçre'de tutulan şifreleme varlık bilgilerinin yabancı vergi otoriteleriyle otomatik olarak paylaşılmayacağı anlamına gelmektedir. Ancak bu, vergi yükümlülüklerinden kaçınabileceğiniz anlamına gelmez, çünkü çoğu ülkenin vergi yasaları, sakinlerin küresel gelir ve varlıklarını aktif olarak beyan etmelerini gerektirmektedir; gizlemek ciddi hukuki sonuçlarla karşılaşma riski taşımaktadır.

Kripto Varlıklar hizmet sağlayıcıları için geçiş dönemi, uyum sistemleri kurmak için değerli bir zaman sunmaktadır. Raporlama yükümlülükleri, ihtiyati araştırma ve kayıt gereklilikleri, teknik sistemler ve süreçlerin desteğini gerektirmektedir; bu sistemleri sıfırdan kurmak zaman ve finansal yatırım gerektirmektedir. İsviçre hükümeti, geçiş dönemi oluşturarak, ani uygulamanın yaratabileceği karmaşa ve uyum maliyetlerindeki artışı önlemiştir.

Ancak, bu gecikme bazı endişeleri de beraberinde getirdi. Uygulamanın ertelenmesi, bazı yatırımcıların varlıklarını son bilgi gizliliği penceresinden faydalanmak için İsviçre'ye taşımasına neden olabilir; bu da 2027'de uygulanmadan önce sermaye çıkışına baskı yapabilir. Ayrıca, İsviçre'nin gecikmesi diğer ülkelerin uygulama ilerlemesini etkileyip etkilemeyeceği, uluslararası vergi iş birliğinde belirsizlik oluşturan bir faktördür.