Pajak Aset Kripto Swiss ditunda hingga tahun 2027! Jendela penghindaran pajak berbagi data 74 negara dibuka kembali.

Swiss akan menunda waktu pertukaran otomatis informasi akun enkripsi dengan otoritas pajak asing setidaknya hingga 2027. Komisi Federal juga telah menyetujui revisi peraturan terkait pertukaran informasi pajak internasional yang melibatkan Swiss, yang merupakan pembaruan dari undang-undang yang ada, dan kedua revisi ini akan mulai berlaku pada awal 2026. Swiss berencana untuk bertukar data pajak Aset Kripto dengan 74 yurisdiksi, tetapi Amerika Serikat, Cina, dan Arab Saudi tidak termasuk di dalamnya.

Pertimbangan Politik di Balik Penundaan Pajak Aset Kripto di Swiss

(Sumber: Komisi Federal Swiss)

Swiss akan menunda waktu untuk secara otomatis bertukar informasi akun Aset Kripto dengan otoritas pajak asing setidaknya sampai tahun 2027. Saat ini, Swiss masih menyusun kerangka hukum untuk menerapkan berbagi data tersebut mulai 1 Januari 2026. Pada hari Rabu, komisi federal menyetujui revisi peraturan terkait pertukaran informasi pajak internasional yang melibatkan partisipasi Swiss. Revisi ini merupakan pembaruan terhadap hukum yang ada, dan kedua revisi akan mulai berlaku pada awal tahun 2026.

Dewan telah mendukung inisiatif yang lebih luas ini pada pertemuan musim gugur 2025, setuju untuk memperluas peran Swiss dalam berbagi data pajak global sesuai dengan standar yang ditetapkan oleh OECD. Rencana ini memperbarui aturan pelaporan umum untuk akun keuangan dan memasukkan kerangka pelaporan aset kripto (CARF) yang menetapkan cara pelaporan kepemilikan aset kripto. Jika tidak ada referendum nasional yang diadakan, perubahan hukum ini akan berlaku sesuai rencana.

Namun, sebuah keputusan politik yang krusial telah menunda tanggal mulai sebenarnya untuk berbagi data Aset Kripto. Pada 3 November 2025, Komite Urusan Ekonomi dan Pajak Majelis Nasional menangguhkan pekerjaannya mengenai daftar negara mitra yang ingin ditukar data menurut CARF dengan Swiss. Aturan laporan Aset Kripto akan tetap ada dalam teks hukum, tetapi aturan ini tidak akan berlaku sampai Swiss siap untuk mulai berkomunikasi dengan yurisdiksi yang bekerja sama.

Oleh karena itu, CARF akan secara resmi ditulis ke dalam hukum mulai Januari 2026, tetapi tidak akan diimplementasikan sesuai rencana semula pada 1 Januari 2026. Tanggal implementasi paling awal sekarang ditetapkan pada tahun 2027. Pengaturan “hukum berlaku tetapi tidak dilaksanakan” ini menunjukkan keseimbangan yang halus antara tekanan transparansi pajak internasional dan pemeliharaan tradisi privasi keuangan di Swiss.

Persyaratan Kepatuhan Penyedia Layanan Enkripsi di Bawah Kerangka CARF

Bagi perusahaan Aset Kripto, aturan yang direvisi sangat jelas. Penyedia layanan harus mendaftar, melaporkan data pelanggan yang relevan, dan jika pelanggan memiliki hubungan yang cukup dengan Swiss, mereka harus melakukan pemeriksaan dasar terhadap pelanggan. Peraturan ini juga akan memasukkan lebih banyak asosiasi dan yayasan ke dalam ruang lingkup regulasi, sambil membebaskan asosiasi dan yayasan yang memenuhi standar tertentu, serta mencakup langkah-langkah transisi untuk memberi waktu kepada perusahaan agar dapat menyesuaikan diri dengan sistem pelaporan yang baru.

Peraturan yang direvisi menjelaskan secara rinci apa arti hal ini bagi perusahaan Aset Kripto dalam praktiknya. Ini mengatur bahwa penyedia layanan Aset Kripto memiliki kewajiban untuk melaporkan, melakukan due diligence, dan mendaftar, serta menjelaskan situasi di mana mereka memiliki hubungan yang cukup dengan Swiss untuk terikat oleh peraturan ini. Persyaratan kepatuhan yang jelas ini mengharuskan bursa Aset Kripto, penyedia layanan dompet, dan lembaga kustodian yang beroperasi di Swiss untuk membangun sistem identifikasi dan pelaporan pelanggan yang lengkap.

Lima Kewajiban Kepatuhan Penyedia Layanan Enkripsi

Kewajiban Pendaftaran: Semua penyedia layanan Aset Kripto harus mendaftar ke otoritas pajak Swiss.

Due Diligence Pelanggan: Harus melakukan verifikasi identitas dan pemeriksaan latar belakang pelanggan untuk mengonfirmasi status residensi pajaknya.

Laporan Data: Secara berkala melaporkan informasi kepemilikan dan transaksi aset kripto pelanggan kepada otoritas pajak.

Penyimpanan Catatan: Simpan catatan transaksi yang lengkap dan data pelanggan untuk keperluan audit pajak

Laporan Lintas Batas: Jika pelanggan adalah penduduk pajak asing, data terkait akan dibagikan kepada negara tempat tinggal pajaknya.

Peraturan ini juga akan memasukkan lebih banyak asosiasi dan yayasan ke dalam lingkup pengawasan, yang berarti beberapa proyek kripto yang beroperasi melalui struktur yayasan juga akan berada di bawah pengawasan. Sementara itu, ada pengecualian untuk asosiasi dan yayasan yang memenuhi standar tertentu, menunjukkan bahwa otoritas pengawas berusaha mencapai keseimbangan antara pengawasan yang komprehensif dan menghindari beban berlebihan. Pengaturan langkah transisi juga sangat penting, memberikan waktu kepada perusahaan untuk membangun sistem kepatuhan, daripada meminta pelaksanaan penuh segera.

74 negara daftar berbagi data AS, China, dan Arab Saudi tidak hadir

Komisi Federal memulai konsultasi tentang undang-undang yang bertujuan untuk berbagi informasi aset kripto dengan 111 yurisdiksi yang telah berpartisipasi dalam pertukaran informasi otomatis, dengan syarat bahwa yurisdiksi tersebut mematuhi kerangka pelaporan aset kripto OECD. Berdasarkan rencana tersebut, Swiss berharap pada akhirnya dapat bertukar data pajak koin dengan 74 yurisdiksi yang memenuhi standar CARF dan menunjukkan minat timbal balik.

Kelompok ini mencakup semua negara anggota Uni Eropa, Inggris, serta sebagian besar negara anggota G20, seperti Jepang, Australia, dan Kanada. Cakupan yang luas ini berarti bahwa informasi sebagian besar penduduk negara maju yang memiliki aset kripto di Swiss pada akhirnya akan dibagikan kepada otoritas pajak negara mereka. Bagi investor yang berusaha menyembunyikan aset kripto melalui sistem perbankan Swiss, jalur ini akan secara efektif ditutup setelah tahun 2027.

Saat ini, Amerika Serikat, China, dan Arab Saudi tidak termasuk dalam anggota kelompok tersebut, karena mereka baik tidak sesuai dengan CARF atau belum mencapai kesepakatan yang diperlukan. Ketidakhadiran Amerika Serikat sangat penting untuk dicatat, sebagai ekonomi terbesar di dunia dan pasar aset kripto, ketidakikutsertaan Amerika Serikat dalam kerangka CARF berarti bahwa informasi mengenai aset kripto yang dimiliki oleh penduduk Amerika Serikat di Swiss tidak akan dibagikan secara otomatis untuk sementara waktu. Situasi ini mungkin mencerminkan pertimbangan kebijakan perpajakan Amerika Serikat itu sendiri, dan juga mungkin terkait dengan status khusus sistem keuangan Amerika Serikat.

Ketidakhadiran Cina mungkin terkait dengan posisi regulasi ketatnya terhadap Aset Kripto. Cina telah melarang perdagangan dan penambangan Aset Kripto secara menyeluruh sejak tahun 2021, sehingga partisipasi dalam berbagi data pajak Aset Kripto internasional menjadi kurang berarti dalam lingkungan kebijakan ini. Situasi Arab Saudi mungkin terkait dengan tahap pengembangan kerangka regulasi keuangannya, meskipun negara tersebut dalam beberapa tahun terakhir aktif mengadopsi teknologi finansial, namun masih berada pada tahap eksplorasi dalam regulasi Aset Kripto.

Strategi Peralihan Sebelum Implementasi 2027

Ujian dan tantangan utama bagi ekonomi besar adalah kecepatan pencapaian konsensus mengenai masalah transparansi Aset Kripto. Sebelumnya, Swiss telah menghabiskan waktu satu tahun untuk mempersiapkan pengintegrasian Aset Kripto ke dalam kerangka transparansi pajak internasionalnya, namun kemudian terjadi penundaan. Penundaan ini menunjukkan bahwa meskipun masyarakat internasional telah mencapai konsensus mengenai prinsip transparansi pajak, masih ada tantangan teknis dan politik yang kompleks dalam pelaksanaan konkret.

Periode transisi dari tahun 2026 hingga 2027 memberikan waktu penyesuaian bagi investor dan penyedia layanan Aset Kripto. Bagi investor, ini berarti bahwa sebelum tahun 2027, informasi tentang aset enkripsi yang dimiliki di Swiss tidak akan secara otomatis dibagikan kepada otoritas pajak asing. Namun, ini tidak berarti bahwa kewajiban pajak dapat dihindari, karena undang-undang pajak di sebagian besar negara mengharuskan penduduk untuk secara aktif melaporkan pendapatan dan aset global mereka, menyembunyikan dapat menghadapi konsekuensi hukum yang serius.

Bagi penyedia layanan Aset Kripto, periode transisi memberikan waktu berharga untuk membangun sistem kepatuhan. Kewajiban pelaporan, uji tuntas, dan persyaratan pendaftaran semuanya memerlukan dukungan sistem dan proses teknis, membangun sistem ini dari nol membutuhkan waktu dan investasi modal. Pemerintah Swiss, melalui penetapan periode transisi, menghindari kekacauan dan lonjakan biaya kepatuhan yang mungkin disebabkan oleh penerapan segera.

Namun, penundaan ini juga menimbulkan beberapa kekhawatiran. Penundaan pelaksanaan mungkin membuat sebagian investor memindahkan aset mereka ke Swiss untuk menikmati jendela privasi informasi terakhir, yang justru dapat memicu tekanan aliran dana keluar sebelum pelaksanaan pada tahun 2027. Selain itu, apakah penundaan Swiss akan mempengaruhi kemajuan pelaksanaan negara lain, juga merupakan faktor ketidakpastian dalam kerjasama perpajakan internasional.