IEA肯尼亞智庫對2025年財政法案的評審及其對肯尼亞數字和加密貨幣經濟的影響

肯尼亞經濟事務研究所，或稱肯尼亞經濟事務研究所，是一個獨立的公共政策智庫，位於內羅畢，旨在促進關於肯尼亞及該地區關鍵經濟和治理問題的知情公共對話。

智庫最近發布了一份關於2025年肯尼亞財政法案的綜合評論，指出了肯尼亞在管理其數字經濟和導航國際稅收合規方面的重大領域。雖然並未直接針對加密貨幣，但一些提議的修正案對數字資產、去中心化平台和跨境科技服務有影響。

數字經濟稅收：擴大稅基

SEPT(”下非居民數字服務提供商的 500 萬肯尼亞先令)~38,000019283746574839201 門檻。

• 國際能源署批評: 國際能源署認爲，此項取消將不公平地加重小規模非居民數字參與者的負擔，增加合規成本，並可能將他們驅逐出肯尼亞市場。
• 對加密貨幣的影響：這可能會影響去中心化平台或較小的國際交易所，這些交易所可能會向肯尼亞用戶提供錢包托管、NFT市場或P2P交易平台等服務。這些平台現在將納入肯尼亞的稅收網路，無論其規模大小，這可能會迫使它們對肯尼亞IP進行地理封鎖。

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預先定價協議 )APAs### 和轉讓定價

該法案引入了一項條款，使得稅務機關與進行跨境交易的公司能夠達成預先定價協議(APAs)。

• 國際能源署的立場：APA復雜且昂貴，偏向大型跨國公司而非中小企業。
• 加密相關性：這可能會使提供跨境基於智能合約服務的區塊鏈公司面臨更復雜的局面，包括DAO治理、DeFi協議或加密借貸平台。這些公司可能會被納入稅收網路，而沒有法律和財務能力去處理APA。

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授權費用和軟件分發的定義

一項有爭議的修正案擴大了對版稅的定義，包括涉及定期支付的軟件分發安排，這可能導致預扣稅。

• 國際能源署建議：拒絕該提案，引用法律先例將軟件許可與版稅支付區分開，除非知識產權被轉讓。
• 對加密的影響：基於區塊鏈的軟件通常在開源或分布式許可模型下運行。對這種安排施加特許權使用費的解釋會引入法律模糊性，尤其是對於去中心化應用)dApps###、加密錢包和收取訂閱或使用費用的交易所API。

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數字借貸者和市場

該法案修訂了定義，以涵蓋數字貸款人和市場，將它們納入消費稅制度，並實現更清晰的稅收執法。

• IEA立場：爲了公平保留市場稅收，但反對取消數字貸款人許可要求，因爲這會造成消費者保護風險。
• Crypto Angle: 這些變化可能爲對加密市場和去中心化金融)DeFi###協議進行稅收徵收設定了先例。在沒有對加密借貸或P2P代幣交換進行明確法律分類的情況下，稅務責任可能變得任意。

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撤銷數字服務稅代理人任命

財政法案廢除了第42B條，取消了任命數字服務稅)DST###代理人的必要性，與向SEPT模式的轉變保持一致。

• IEA回應：此變更與肯尼亞向重要經濟存在稅收模式的數字服務過渡相一致。
• 加密連接：之前，若加密交易所具有顯著的本地參與度，可能會被指定爲DST代理。隨着SEPT的發展，甚至去中心化或非托管平台理論上也可能基於用戶基礎或在肯尼亞的市場影響力而需繳納稅款。

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加密貨幣特定的遺漏：機會還是疏忽？

盡管該法案沒有明確提及加密貨幣、代幣或區塊鏈平台，但對數字服務和市場的加稅可能預示着未來的監管納入。

• 觀察：肯尼亞的監管軌跡反映了全球趨勢——從模糊的數字稅類別轉向更精確的制度，以捕捉來自無形和去中心化來源的經濟價值。
• 錯失的機會：該法案本可以爲加密貨幣的稅收提供明確的指引)例如，資本利得稅、增值稅、所得稅###，這對於投資者和建設者來說仍然是一個模糊的領域。

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結論：一個模糊的加密邊界的擴展網路

2025年財政法案代表了肯尼亞在正式化和貨幣化其快速數字化經濟方面的戰略轉變。雖然初衷可嘉，但實施風險可能會加重小型參與者的負擔，抑制創新，並造成法律不確定性，尤其是對於與加密相關的企業和用戶。

關鍵建議：

• 引入針對 加密貨幣稅收 的明確定義，與一般數字服務分開。
• 爲小型數字企業和初創公司（包括區塊鏈領域的公司）開發簡化的合規路徑。
• 與國際框架對齊，以避免跨境加密交易中的 雙重徵稅。

肯尼亞正處於一個關鍵時刻，正在將其稅收框架與去中心化、數字化全球經濟的現實相結合。《2025年財政法案》爲此打開了大門——接下來要做的就是明智地走過這道門。

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