Швейцарське оподаткування криптоактивів відкладено до 2027 року! Відкрито вікно для уникнення податків завдяки обміну даними з 74 країнами.

Швейцарія відкладе автоматичний обмін інформацією про акаунти криптоактивів з іноземними податковими органами щонайменше до 2027 року. Федеральна рада також схвалила участь Швейцарії в перегляді міжнародних норм обміну податковою інформацією, які є оновленням чинного законодавства, обидва перегляди набудуть чинності на початку 2026 року. Швейцарія має намір обмінюватися податковими даними про криптоактиви з 74 юрисдикціями, але США, Китай та Саудівська Аравія не входять до їх числа.

Політичні міркування за затримкою оподаткування криптоактивів у Швейцарії

（джерело: Федеральна рада Швейцарії）

Швейцарія відкладе автоматичний обмін інформацією про акаунти криптоактивів з іноземними податковими органами щонайменше до 2027 року. Наразі Швейцарія ще розробляє правову базу для впровадження цього обміну даними з 1 січня 2026 року. У середу Федеральна рада затвердила поправки до правил участі Швейцарії в міжнародному обміні податковою інформацією. Ці зміни є оновленням до попереднього законодавства, обидві поправки наберуть чинності на початку 2026 року.

Парламент підтримав цю більш широку ініціативу на осінній сесії 2025 року, погодившись розширити роль Швейцарії в глобальному обміні податковою інформацією відповідно до стандартів, встановлених ОЕСР. Ця програма оновлює загальні правила звітності для фінансових акаунтів і включає нову рамку звітності щодо Криптоактиви (CARF), яка визначає порядок звітування про володіння Криптоактиви. Якщо не буде проведено загального референдуму, ці законодавчі зміни набудуть чинності за планом.

Однак ключове політичне рішення відклало фактичну дату початку обміну даними про криптоактиви. 3 листопада 2025 року Комітет з економічних справ та податків Національних зборів призупинив свою роботу щодо списку країн-партнерів, з якими Швейцарія має намір обмінюватися даними відповідно до CARF. Правила звітування про криптоактиви залишаться у законодавчих текстах, але не набудуть чинності, поки Швейцарія не буде готова розпочати обмін з партнерськими юрисдикціями.

Отже, CARF офіційно вступить у силу в законодавстві з січня 2026 року, але не буде впроваджено, як планувалося, з 1 січня 2026 року. Найраніша дата впровадження тепер встановлена на 2027 рік. Такий режим «закон чинний, але не виконується» демонструє тонкий баланс між міжнародним тиском на податкову прозорість і збереженням традиції фінансової конфіденційності в Швейцарії.

Вимоги до відповідності постачальників шифрувальних послуг у рамках CARF

Для криптовалютних компаній переглянуті правила зрозумілі. Постачальник послуг повинен зареєструватися, повідомити відповідні дані клієнта і, якщо клієнт має достатні контакти зі Швейцарією, провести базову перевірку клієнта. Регламент також підводить більше асоціацій та фондів під сферу регулювання, звільняє асоціації та фонди, які відповідають конкретним критеріям, і включає перехідні заходи, щоб дати компаніям час адаптуватися до нової системи звітності.

Переглянутий законодавчий акт детально пояснює, що це означає для криптоактивів компаній на практиці. Він встановлює, що постачальники криптоактивів зобов'язані здійснювати звітування, проведення належної перевірки та реєстрацію, а також чітко визначає випадки, коли вони мають достатні зв'язки зі Швейцарією для того, щоб підпадати під дію цього закону. Ці чіткі вимоги щодо відповідності зобов'язують криптоактивні біржі, постачальників гаманців і депозитаріїв, що працюють у Швейцарії, створити повноцінну систему ідентифікації клієнтів та звітування.

П'ять основних зобов'язань провайдерів криптопослуг щодо дотримання норм

Обов'язок реєстрації: Усі криптоактиви постачальники послуг повинні зареєструватися в швейцарських податкових органах.

Дью ділідженс клієнта: необхідно провести ідентифікацію та перевірку фону клієнта, щоб підтвердити його податковий статус резидента.

Звіт про дані: Регулярно звітуйте податковим органам про активи клієнтів у криптоактивах та інформацію про угоди

Збереження записів: Зберігайте повні записи про交易 та дані клієнтів для податкового аудиту

Кроскордонне повідомлення: Якщо клієнт є іноземним податковим резидентом, відповідні дані будуть передані його податковій резидентній країні.

Цей регламент також включає в себе більше асоціацій та фондів під регулювання, що означає, що деякі криптоактиви, які функціонують через структуру фонду, також підпадатимуть під регулювання. Водночас передбачено звільнення для асоціацій та фондів, які відповідають певним критеріям, що свідчить про намагання регуляторних органів знайти баланс між всеосяжним регулюванням і уникненням надмірного навантаження. Встановлення перехідних заходів також є важливим, оскільки це надає компаніям час для створення системи дотримання, а не вимагає негайного повного виконання.

74 країни даних обміну список США, Китаю та Саудівської Аравії відсутні

Федеральна комісія розпочала консультації щодо законопроекту, що має на меті обмінюватися інформацією про шифрування активи з 111 юрисдикціями, які беруть участь в автоматичному обміні інформацією, за умови, що ці юрисдикції дотримуються рамок звітності з шифрування активів ОЕСР. Згідно з цим планом, Швейцарія сподівається в кінцевому підсумку обмінюватися податковими даними про криптоактиви з 74 юрисдикціями, які відповідають стандартам CARF і проявляють взаємний інтерес.

Ця група включає всі держави-члени ЄС, Великобританію та більшість країн G20, такі як Японія, Австралія та Канада. Такий широкий охоплення означає, що інформація про більшість мешканців розвинених країн, які мають криптоактиви в Швейцарії, врешті-решт буде передана їхнім національним податковим органам. Для інвесторів, які намагаються приховати свої криптоактиви через швейцарську банківську систему, цей шлях буде в основному закритий після 2027 року.

На даний момент США, Китай і Саудівська Аравія не є членами цієї групи, оскільки або не відповідають CARF, або ще не досягли необхідних угод. Відсутність США особливо помітна, оскільки як найбільша економіка світу і ринок криптовалют, їх неучасть у рамках CARF означає, що інформація про криптоактиви, що належать резидентам США в Швейцарії, тимчасово не буде автоматично обмінюватися. Ця ситуація може відображати податкову політику США, а також може бути пов'язана з особливим статусом фінансової системи США.

Відсутність Китаю, можливо, пов'язана з його суворою регуляторною позицією щодо криптоактивів. Китай з 2021 року повністю заборонив торгівлю та видобуток криптоактивів, тому участь у міжнародному обміні податковою інформацією щодо криптоактивів в таких умовах має обмежене значення. Ситуація в Саудівській Аравії, можливо, пов'язана з етапом розвитку її фінансового регуляторного середовища, хоча країна в останні роки активно впроваджує фінансові технології, але щодо регулювання криптоактивів все ще перебуває на етапі дослідження.

Стратегія перехідного періоду до впровадження в 2027 році

Перешкоди випробовують швидкість досягнення консенсусу основних економік щодо проблеми прозорості криптоактивів. Раніше Швейцарія витратила рік на підготовку до включення криптоактивів у свою міжнародну податкову прозору структуру, але потім виникли затримки. Це затримка демонструє, що, незважаючи на досягнення консенсусу в міжнародному співтоваристві щодо принципів податкової прозорості, на конкретному рівні виконання все ще існують складні технічні та політичні виклики.

З 2026 по 2027 рік цей перехідний період надає час для коригування як інвесторам у криптоактиви, так і постачальникам послуг. Для інвесторів це означає, що до 2027 року інформація про криптоактиви, що перебувають у Швейцарії, все ще не буде автоматично передаватися іноземним податковим органам. Однак це не означає, що можна уникнути податкових зобов'язань, оскільки податкові закони більшості країн вимагають від резидентів активного звітування про глобальні доходи та активи, а приховування може призвести до серйозних юридичних наслідків.

Для постачальників послуг криптоактивів перехідний період надав цінний час для створення системи відповідності. Зобов'язання щодо звітності, належна перевірка та вимоги до реєстрації потребують підтримки технічних систем і процесів, створення яких з нуля вимагає часу та фінансових вкладень. Уряд Швейцарії, встановивши перехідний період, уникнув безпосереднього впровадження, яке могло б призвести до плутанини та різкого зростання витрат на відповідність.

Однак така затримка також викликала певні занепокоєння. Відстрочка впровадження може призвести до того, що деякі інвестори переведуть свої активи до Швейцарії, щоб скористатися останнім вікном конфіденційності інформації, що, в свою чергу, може створити тиск на відтік капіталу перед впровадженням у 2027 році. Крім того, чи вплине затримка Швейцарії на темпи впровадження в інших країнах, є невизначеним фактором у міжнародному податковому співробітництві.