Memahami Pengurangan Pajak Above-the-Line: Panduan Anda untuk Mengurangi Penghasilan Kena Pajak

Saat mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal Anda, memahami cara mengurangi beban pajak Anda sangat penting. Pengurangan pajak di atas garis adalah salah satu alat paling kuat yang tersedia bagi wajib pajak karena mereka secara langsung mengurangi penghasilan bruto disesuaikan (AGI)—angka yang digunakan untuk menghitung kelayakan untuk berbagai manfaat pajak lainnya. Dengan menggunakan pengurangan di atas garis secara strategis, Anda dapat membuka peluang penghematan pajak tambahan yang mungkin sebelumnya tidak tersedia bagi Anda.

Berbeda dengan pengurangan pajak lainnya, pengurangan di atas garis bekerja dengan cara yang berbeda demi keuntungan Anda. Mereka diterapkan lebih awal dalam proses perhitungan, yang berarti mereka dapat membantu Anda memenuhi syarat untuk pengurangan dan kredit lain yang memiliki batas penghasilan. Semakin banyak Anda memahami tentang pengurangan ini, semakin baik posisi Anda untuk mengembangkan strategi perencanaan pajak yang efektif dan meminimalkan kewajiban pajak keseluruhan Anda.

Mengapa Pengurangan di Atas Garis Lebih Penting Dari yang Anda Kira

Untuk memahami kekuatan pengurangan pajak di atas garis, penting untuk mengetahui apa arti “pengurangan” dalam istilah pajak. Singkatnya, pengurangan adalah pengeluaran yang Anda kurangkan dari penghasilan bruto Anda untuk menurunkan jumlah penghasilan yang dikenai pajak federal. Namun, tidak semua pengurangan bekerja dengan cara yang sama.

Pengurangan di atas garis, yang secara resmi disebut “penyesuaian terhadap penghasilan,” dikurangkan dari penghasilan bruto Anda sebelum AGI Anda dihitung. Perbedaan waktu ini penting karena banyak pengurangan dan kredit pajak dibatasi berdasarkan ambang batas AGI Anda. Misalnya, jika Anda mengitemisasi pengurangan pada pengembalian pajak Anda, Anda hanya dapat mengurangi pengeluaran medis yang melebihi 7,5% dari AGI Anda.

Di sinilah pengurangan di atas garis menjadi berharga: dengan menurunkan AGI Anda terlebih dahulu, Anda mengurangi batas 7,5%, sehingga lebih banyak pengeluaran medis Anda dapat dikurangkan.

Contoh dunia nyata: Bayangkan penghasilan bruto Anda adalah $100.000 dengan pengeluaran medis yang tidak diganti sebesar $7.500. Tanpa pengurangan di atas garis, tidak ada biaya medis Anda yang memenuhi syarat karena tidak melebihi $7.500 (yang merupakan 7,5% dari $100.000). Namun, jika Anda mengklaim $20.000 dalam pengurangan di atas garis, AGI Anda akan turun menjadi $80.000. Sekarang Anda dapat mengurangi pengeluaran medis yang melebihi $6.000 (7,5% dari $80.000)—berarti $1.500 dari pengeluaran medis Anda menjadi dapat dikurangkan.

Kategori Pengurangan di Atas Garis yang Umum

Anda mengklaim pengurangan pajak di atas garis di Bagian II dari Schedule 1 pada pengembalian pajak federal Anda. Penyesuaian terhadap penghasilan ini mencakup berbagai situasi:

Pengurangan terkait pekerjaan:

• Hingga $250 dalam pengeluaran kelas yang tidak diganti untuk pendidik
• Pengeluaran bisnis untuk reservis militer, artis pertunjukan, dan pejabat pemerintah berbasis biaya

Tabungan pensiun dan kesehatan:

• Kontribusi ke Rekening Tabungan Kesehatan (HSA)
• Kontribusi ke rencana pensiun wiraswasta (SEP, SIMPLE, dan rencana yang memenuhi syarat)
• Kontribusi ke IRA tradisional
• Premi asuransi kesehatan yang dibayar oleh individu wiraswasta

Pengurangan umum lainnya:

• Bagian yang dapat dikurangkan dari pajak wiraswasta
• Denda yang dibayar atas penarikan awal tabungan
• Pembayaran tunjangan alimony (untuk perjanjian perceraian yang tanggalnya sebelum 31 Desember 2018)
• Hingga $2.500 bunga pinjaman mahasiswa
• Kontribusi ke Archer Medical Savings Account (MSA)
• Biaya pindah untuk anggota Angkatan Bersenjata

Opsi pengurangan amal khusus: Mulai pengembalian pajak tahun 2020, wajib pajak mendapatkan opsi untuk mengklaim sumbangan amal tertentu sebagai pengurangan di atas garis. Berdasarkan CARES Act 2020, pengurangan ini dibatasi hingga $300 per pengembalian. Untuk pengembalian pajak 2021, Kongres meningkatkan batas ini menjadi $300 untuk wajib pajak tunggal dan $600 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama. Namun, opsi ini lebih terbatas daripada mengklaim sumbangan amal sebagai pengurangan itemisasi—hanya berlaku untuk donasi tunai yang dilakukan melalui mata uang, cek, kartu debit, kartu kredit, atau transfer elektronik. Donasi non-tunai seperti pakaian atau barang rumah tangga tidak memenuhi syarat.

Untuk rincian lengkap dan aturan khusus yang mengatur setiap kategori pengurangan di atas garis, konsultasikan Instruksi Resmi Formulir IRS 1040.

Membandingkan Pengurangan di Atas Garis vs. Pengurangan Itemisasi

Memahami kapan harus menggunakan pengurangan pajak di atas garis versus pengurangan itemisasi memerlukan pengetahuan tentang bagaimana keduanya bekerja. Pengurangan di bawah garis diklaim setelah AGI Anda dihitung. Wajib pajak memilih antara mengklaim pengurangan standar (jumlah tetap yang ditetapkan IRS berdasarkan status pengajuan) atau mengitemisasi pengurangan mereka.

Sekitar 90% wajib pajak mengklaim pengurangan standar daripada mengitemisasi. Untuk pengembalian pajak 2021, jumlah pengurangan standar adalah:

• $12.550 untuk wajib pajak tunggal dan individu menikah yang mengajukan secara terpisah
• $18.800 untuk kepala keluarga
• $25.100 untuk pasangan menikah yang mengajukan bersama

Namun, jika Anda memiliki pengurangan itemisasi yang besar, mungkin lebih menguntungkan untuk mengitemisasi di Schedule A. Anda harus mengitemisasi jika total pengurangan itemisasi Anda melebihi pengurangan standar sesuai status pengajuan Anda.

Pengurangan itemisasi umum meliputi:

• Pengeluaran medis di luar biaya yang melebihi 7,5% dari AGI Anda
• Hingga $10.000 dalam pajak negara bagian dan lokal gabungan (pajak properti dan pajak penghasilan, atau pajak penjualan negara bagian/lokal)
• Bunga atas utang hipotek rumah hingga $750.000
• Kontribusi amal
• Kerugian akibat bencana yang diumumkan secara federal

Pengurangan itemisasi tambahan (yang kurang umum digunakan) meliputi kerugian dari perjudian, premi obligasi yang dapat diamortisasi, dan biaya kerja terkait gangguan untuk individu dengan disabilitas, seperti biaya bantuan di tempat kerja, transportasi khusus, atau perangkat medis.

Lihat Instruksi Resmi IRS untuk Schedule A untuk rincian lengkap tentang mengitemisasi pengurangan.

Strategi Pintar untuk Memaksimalkan Manfaat Pajak Anda

Perbedaan utama antara pengurangan pajak di atas garis dan pengurangan itemisasi terletak pada dampaknya terhadap perhitungan AGI Anda. Karena pengurangan di atas garis diterapkan lebih awal, mereka dapat memberikan manfaat berantai: mereka tidak hanya mengurangi penghasilan kena pajak Anda tetapi juga menurunkan ambang batas AGI yang menentukan kelayakan untuk manfaat pajak lainnya.

Ini membuat pengurangan di atas garis sangat berharga bagi wajib pajak dengan beberapa pengurangan dan kredit potensial. Dengan memaksimalkan pengurangan awal ini, Anda menciptakan efek pengganda di seluruh pengembalian pajak Anda.

Pendekatan terbaik untuk optimasi pajak adalah memahami secara menyeluruh pengurangan mana yang berlaku untuk situasi Anda, menghitung potensi penghematan pajak untuk setiap skenario, dan berkonsultasi dengan profesional pajak. Meluangkan waktu untuk meninjau panduan IRS dan merencanakan sebelumnya dapat secara signifikan menurunkan tagihan pajak Anda dan membantu Anda menyimpan lebih banyak penghasilan Anda.