Memahami Perpajakan Pass Through: Bagaimana LLC dikenai pajak?

Jika Anda berpikir untuk memulai bisnis atau mempertimbangkan berbagai struktur kepemilikan, memahami perpajakan pass through sangat penting. Mekanisme pajak ini adalah salah satu keuntungan terbesar dari pembentukan LLC (Limited Liability Company), dan secara langsung memengaruhi berapa banyak yang harus Anda bayar dalam pajak setiap tahun. Mari kita uraikan apa sebenarnya arti dari perpajakan pass through dan bagaimana cara kerjanya untuk pemilik LLC.

Apa Sebenarnya Itu Perpajakan Pass Through?

Perpajakan pass through secara fundamental berbeda dari cara perusahaan tradisional menangani pajak. Alih-alih entitas bisnis itu sendiri membayar pajak penghasilan korporasi, laba dan rugi “melewati” ke pengembalian pajak pribadi pemilik.

Inilah prinsip utamanya: LLC mengumpulkan pendapatan, membayar pengeluaran dan hutangnya, lalu mendistribusikan sisa yang ada kepada anggotanya. Para anggota adalah orang yang melaporkan jumlah ini pada pengembalian pajak pribadi mereka dan membayar pajak penghasilan pribadi sesuai ketentuan. Ini terjadi terlepas dari apakah LLC benar-benar menyerahkan uang kepada anggota di akhir tahun atau menyimpannya di rekening bank perusahaan. Bahkan laba ditahan tetap memicu kewajiban pajak pribadi bagi pemilik.

Ini sangat berbeda dengan C-corporation, yang menghadapi “pajak berganda”—perusahaan membayar pajak atas laba, dan kemudian pemegang saham membayar pajak lagi atas dividen.

Dasar-Dasar Struktur LLC dan Perlindungan Kewajiban

Untuk memahami mengapa perpajakan pass through penting, Anda perlu tahu apa sebenarnya LLC itu. LLC adalah struktur bisnis yang dibuat berdasarkan hukum negara bagian yang menggabungkan elemen dari kemitraan dan perusahaan. Pemiliknya disebut “anggota,” dan mereka biasanya berbagi kepemilikan dan tanggung jawab pengelolaan kecuali perjanjian operasional menentukan lain.

Keuntungan utama dari LLC adalah perlindungan kewajiban. LLC sendiri memelihara rekening bank terpisah dan membayar semua hutang bisnis menggunakan dana perusahaan. Jika bisnis tidak mampu memenuhi kewajibannya, kreditur tidak dapat mengejar aset pribadi anggota. Pemisahan ini melindungi anggota dari kebangkrutan pribadi akibat kegagalan bisnis—perlindungan yang tidak ditawarkan oleh kemitraan tradisional.

Tergantung pada bagaimana Anda menyusun LLC Anda, IRS akan mengklasifikasikannya untuk tujuan pajak sebagai kemitraan, perusahaan, atau kepemilikan tunggal. Klasifikasi ini menentukan kewajiban pajak dan persyaratan pengajuan Anda secara spesifik.

Perpajakan LLC Anggota Tunggal

Ketika satu orang membentuk dan mengelola LLC, IRS memperlakukannya sebagai kepemilikan tunggal untuk tujuan pajak. LLC sendiri tidak mengajukan pengembalian pajak perusahaan. Sebaliknya, setelah pemilik menutupi semua pengeluaran dan pembayaran hutang bisnis, laba yang tersisa mengalir ke pengembalian pajak pribadinya.

Pemilik melaporkan pendapatan ini sebagai penghasilan wiraswasta atau penghasilan bisnis, tergantung situasinya. Mereka mengklaim semua laba pada pengembalian pribadi mereka atau mengurangi kerugian bisnis. Karena hanya ada satu anggota, tidak ada kerumitan dalam pembagian laba—seluruh hasil menjadi milik pemilik tunggal.

Struktur ini populer untuk freelancer, konsultan, dan bisnis jasa kecil di mana seorang pengusaha ingin perlindungan kewajiban sekaligus perpajakan yang sederhana.

LLC Multi-Anggota dan Distribusi Laba

LLC dengan dua atau lebih anggota menghadapi kerangka pajak yang berbeda. IRS memperlakukannya sebagai kemitraan. Meskipun LLC tidak mengajukan pengembalian pajak perusahaan sendiri, LLC harus mengajukan formulir informasi ke IRS untuk melaporkan laba dan rugi keseluruhan perusahaan kepada otoritas pajak.

Setelah LLC mengumpulkan pendapatan dan menutupi tagihannya, sisa uang didistribusikan di antara anggota. Setiap anggota kemudian melaporkan bagian proporsional mereka pada pengembalian pajak pribadi. Namun, mekanisme distribusi sebenarnya tergantung pada perjanjian operasional LLC—dokumen hukum yang menentukan bagaimana bisnis beroperasi dan bagaimana laba serta rugi dibagi.

Dalam banyak kasus, perjanjian operasional menentukan pembagian laba secara merata di antara semua anggota. Ini paling umum dalam bisnis dengan overhead rendah seperti konsultasi atau layanan profesional. Alternatifnya, beberapa perjanjian mengaitkan distribusi laba dengan investasi masing-masing anggota di perusahaan. Pendekatan ini umum dalam bisnis yang membutuhkan modal besar seperti pengembangan properti, di mana anggota memiliki kepentingan keuangan yang berbeda secara signifikan.

Poin penting: anggota membayar pajak atas bagian proporsional penuh dari laba mereka, terlepas dari apakah LLC benar-benar mendistribusikan uang tersebut. Jika perusahaan menyimpan laba untuk menutupi biaya operasional di masa depan atau pengeluaran modal, anggota tetap berhutang pajak atas bagian yang dialokasikan. Inilah sebabnya memiliki perjanjian operasional yang jelas dan adil sangat penting—ini mencegah anggota membayar pajak atas laba yang tidak pernah mereka terima.

Pertimbangan Utama untuk Pemilik LLC

Memahami perpajakan pass through membentuk beberapa keputusan penting bagi pemilik LLC. Pertama, Anda perlu menyadari bahwa menyimpan laba di rekening perusahaan tidak menunda kewajiban pajak Anda. Anda akan berhutang pajak atas bagian Anda terlepas dari itu.

Kedua, LLC multi-anggota memerlukan perhatian khusus terhadap perjanjian operasional mereka. Dokumen tersebut harus secara jelas menetapkan apakah laba didistribusikan secara merata atau proporsional, dan harus mengatur skenario di mana perusahaan menyimpan laba.

Ketiga, anggota LLC secara pribadi sering mendapatkan manfaat dari berkonsultasi dengan profesional pajak yang memahami baik struktur entitas maupun perencanaan pajak pribadi. Berbagai skenario bisnis dan tingkat pendapatan menciptakan implikasi pajak yang berbeda, dan strategi optimalisasi dapat sangat bervariasi.

Kesimpulan tentang Perpajakan Pass Through

Perpajakan pass through adalah fitur utama dari kepemilikan LLC. LLC sendiri tidak membayar pajak penghasilan korporasi, dan sebaliknya, perpajakan terjadi di tingkat anggota pribadi. Pemilik melaporkan laba atau rugi bisnis pada pengembalian pribadi mereka dan membayar pajak sesuai ketentuan.

Struktur ini menawarkan keuntungan besar—terutama, Anda menghindari pajak berganda dan mendapatkan perlindungan kewajiban. Namun, ini juga berarti memahami kewajiban pajak Anda yang sebenarnya memerlukan perhatian terhadap perjanjian operasional, kebijakan distribusi laba, dan bagaimana struktur LLC Anda diklasifikasikan oleh IRS. Apapun jumlah anggota LLC Anda, perpajakan pass through secara fundamental membentuk pengajuan dan perencanaan pajak tahunan Anda.