Pernyataan baru tentang kripto tidak mengubah perpajakan, tetapi meningkatkan risiko denda

Sumber: Exame Judul Asli: Deklarasi kripto baru tidak mengubah perpajakan, tetapi meningkatkan risiko denda Tautan Asli: Aturan baru akan mulai berlaku tahun depan untuk mereka yang memperdagangkan cryptocurrency. Pada hari Jumat lalu, 14, Direktorat Jenderal Pajak Brasil (RFB) menerbitkan instruksi normatif (IN) yang menciptakan Pernyataan Kriptoaset (DeCripto) dan mengubah aturan baik untuk individu maupun badan hukum. Saat ini, siapa pun yang membeli atau menjual kriptoaset perlu melakukan pernyataan bulanan kepada Direktorat Jenderal Pajak jika transaksi melebihi R$ 30 ribu dalam periode tersebut. Mulai Juli 2026, nilai minimum ini akan meningkat menjadi R$ 35 ribu.

Norma ini juga mengklasifikasikan bursa kripto dan perusahaan lain di sektor ini sebagai Penyedia Layanan Aset Virtual (PSAV). Ini adalah perubahan yang mulai berlaku lebih awal, mulai 1 Januari. Dengan klasifikasi baru ini, perusahaan harus menerapkan prosedur pencegahan pencucian uang dan identifikasi pelanggan.

Standarisasi ini, pada gilirannya, memperbarui dan menggantikan aturan tahun 2019, yang berlaku sejak saat itu, mengadopsi standar internasional dari Organisasi untuk Kerjasama dan Pembangunan Ekonomi (OCDE), memungkinkan pertukaran informasi secara otomatis antar negara.

Pajak

Menurut Ana Carolina Carpinetti, mitra di bidang perpajakan Pinheiro Neto Advogados, IN adalah standar tentang bagaimana lembaga harus mengumpulkan, memeriksa, dan mengirimkan informasi kepada Fiskus, termasuk kontrol tipikal compliance keuangan.

Dia menjelaskan bahwa, saat ini, operasi dengan kripto hanya wajib dilaporkan kepada Receita Federal dan membayar pajak penghasilan atas keuntungan modal di atas R$ 35 ribu per bulan.

“Tidak ada penerapan IOF, yang akhirnya membuka ruang untuk penggunaan aset digital sebagai alternatif untuk transfer tradisional, terutama dalam pembayaran internasional,” katanya.

Sementara itu, pemerintah Brasil sedang mempelajari untuk membuat aturan mengenai pemungutan IOF atas transaksi dengan kriptoaset, khususnya stablecoin, setelah Bank Sentral menunjukkan bulan ini bahwa sebagian dari transaksi tersebut dapat dikategorikan sebagai operasi valuta asing.

“Dari sudut pandang tarif dan dasar perhitungan, tidak ada yang berubah. Instruksi normatif [dari Decripto] tidak mengurangi, maupun meningkatkan pajak. Dalam praktiknya, pengawasan menjadi lebih efektif. Dengan lebih banyak data, Receita dapat mencocokkan informasi dengan Deklarasi Pajak Penghasilan Orang Pribadi (DIRPF) dan ini dapat menghasilkan lebih banyak pertanyaan dan penegakan hukum,” kata Lisa Worcman, mitra di kantor hukum Mattos Filho.

“Tentu saja fakta memberikan visibilitas pada operasi di luar negeri yang tidak terlihat di Brasil dan sebaliknya, berkontribusi pada pernyataan pendapatan yang jauh lebih lengkap. Mengurangi risiko penghilangan,” tambahnya.

Individu

Mulai 1 Juli 2026, individu harus melaporkan transaksi di DeCripto melalui e-CAC. Ini akan berlaku untuk operasi dengan kripto yang dilakukan melalui penyedia layanan kripto yang berlokasi di luar negeri; dilakukan melalui platform terdesentralisasi; atau dilakukan tanpa adanya keterlibatan penyedia layanan kripto.

Jumlah minimum yang harus dilaporkan, yaitu R$ 35 ribu, berlaku untuk transaksi tunggal atau yang dilakukan secara bersama-sama. Instruksi normatif juga menetapkan serangkaian operasi yang harus dilaporkan, mencakup dari pembelian dan penjualan kriptoaset hingga pertukaran antara mata uang digital.

Juga termasuk airdrops, hasil dari staking, penambangan, pinjaman, penerimaan kripto sebagai pembayaran untuk barang atau jasa, transfer ke dompet pribadi, kerugian yang tidak disengaja seperti kesalahan atau penipuan, serta swaps di DEX, farming, yield dan operasi yang melibatkan distribusi primer, resGate atau token yang direferensikan dalam aset.

“Dengan kata lain, hampir semua yang terjadi di DeFi atau di luar exchange lokal sekarang masuk ke radar Pajak”, jelas Gislene Cabral, kepala Kepatuhan dan Risiko di NovaDAX. Dia juga menambahkan bahwa definisi “beroperasi di Brasil” adalah luas dan harus menarik banyak platform asing ke dalam kewajiban tersebut.

Badan hukum

Selain kewajiban PF untuk menyajikan DeCripto, IN juga berlaku untuk PJ.

Mereka yang masuk dalam aturan penyedia layanan kriptoaset yang merupakan penduduk di Brasil untuk tujuan perpajakan; dibentuk sesuai dengan hukum di Brasil dan memiliki status hukum di negara tersebut atau diwajibkan untuk mengajukan pernyataan pajak terkait pendapatan kepada RFB; dikelola di Brasil; memiliki lokasi bisnis yang sah di Brasil; atau menyediakan layanan kriptoaset di Brasil.

Juga dianggap wajib untuk melaporkan entitas yang berdomisili atau tinggal di Brasil ( yang bukan penyedia layanan kripto - PJs biasa ), dalam hal operasi dengan kripto, yang dilakukan melalui penyedia layanan kripto yang berdomisili di luar negeri; dilakukan melalui platform terdesentralisasi; atau dilakukan tanpa partisipasi apapun dari penyedia layanan kripto.

“Secara ringkas, bursa secara otomatis melaporkan transaksi pelanggan mereka. Individu dan entitas hanya melaporkan ketika mereka bertransaksi di luar bursa Brasil dan melewati batas hukum,” jelas Cabral.

Jika tidak mengklaim, ada denda?

Dalam hal individu, DeCripto harus disampaikan kepada Direktorat Jenderal Pajak melalui sistem Coleta Nacional, yang tersedia di e-CAC, setiap bulan, paling lambat pada hari kerja terakhir bulan kalender berikutnya setelah serangkaian operasi yang dilakukan dengan aset kripto yang harus dilaporkan.

Secara khusus dalam kasus PF, sanksi-sanksinya adalah:

1. Untuk penyampaian informasi di luar batas waktu: Rp 100.000,00 per bulan atau fraksi
2. 1,5% dari nilai transaksi, dalam hal informasi yang dihilangkan, tidak tepat, salah, atau tidak lengkap.

Penentuan entitas

Asosiasi Kriptomonedas Brasil (ABcripto) menyatakan bahwa perubahan tersebut merupakan langkah penting untuk mendekatkan Brasil dengan praktik internasional terbaik dalam regulasi dan pengawasan.

“Pembaruan dari Receita Federal do Brasil menunjukkan kedewasaan institusional dan komitmen untuk membangun pasar kripto yang lebih aman, transparan, dan terintegrasi dengan norma-norma global”, kata Bernardo Srur, CEO ABcripto.

Srur juga menekankan bahwa aturan baru ini memenuhi permintaan lama dari sektor itu sendiri akan lebih banyak prediktabilitas dan standarisasi, tanpa membunuh inovasi.

“Asosiasi menekankan, namun, bahwa fase implementasi memerlukan perhatian, terutama dalam proses adaptasi teknologi dan operasional perusahaan – baik nasional maupun asing, yang perlu menyesuaikan diri dengan standar pelaporan baru,” ungkapnya.

Untuk Asosiasi Brasil Perusahaan Tokenisasi Aset dan Blockchain (ABToken), upaya RFB untuk menyusun mekanisme pengumpulan data yang lebih jelas dan komprehensif adalah “dipahami” dan “memiliki peran penting dalam mengubah pedoman umum menjadi rutinitas praktis”.

Namun, menurut entitas tersebut, “ada situasi di mana regulasi melampaui fungsi sekadar penjelasan dan mulai menetapkan elemen yang, berdasarkan logika sistem hukum itu sendiri, seharusnya telah ditetapkan sebelumnya dalam undang-undang, terutama ketika melibatkan definisi subjek yang diwajibkan dan penciptaan sanksi,” katanya.

Menurut asosiasi, ada ketidaksesuaian antara undang-undang dan instruksi normatif dan, pada saat ini, muncul keprihatinan saat memasukkan penyedia kripto dari luar negeri sebagai wajib untuk DeCripto dan menentukan sanksi, yang pada akhirnya menciptakan kewajiban dan sanksi yang tidak diatur dalam undang-undang.