Masuk ke Malta, "Pulau Blockchain": Pajak dan Regulasi Kripto

1. Pendahuluan

Malta terletak tepat di tengah Laut Mediterania. Tempat yang sempurna, sebenarnya. Ini menghubungkan Eropa, Afrika Utara, dan Timur Tengah dengan cara yang unik. Layanan mendorong ekonomi di sini—pariwisata, keuangan, teknologi.

Dalam beberapa tahun terakhir, Malta telah dikenal sebagai "Pulau Blockchain." Bukan tanpa alasan. Mereka secara aktif menjalin hubungan dengan bisnis blockchain dan kripto. Pengaturan keuangan dan hukum tampaknya sangat menyambut industri ini. Banyak pemain internasional telah memperhatikan. Menjadi bagian dari UE memberi mereka legitimasi tertentu juga. Malta telah mengambil pendekatan yang cukup berani terhadap regulasi kripto. Agak mengejutkan betapa berpikir ke depan mereka.

Tulisan ini melihat ekosistem kripto Malta dari empat sudut pandang: pajak dasar, perpajakan kripto, regulasi, dan apa yang mungkin terjadi selanjutnya.

2. Sistem Pajak Dasar Malta

2.1 Sistem Perpajakan Malta

Malta menggunakan tarif pajak progresif. Tarif pribadi mulai dari tidak ada hingga 35%. Tinggal di sana? Anda dikenakan pajak atas penghasilan global. Hanya berkunjung? Hanya penghasilan yang berasal dari Malta yang dikenakan pajak. Mereka menentukan apakah Anda seorang penduduk sebagian besar berdasarkan berapa banyak waktu yang Anda habiskan di sana dan dari mana uang Anda berasal.

Negara ini memiliki kesepakatan pajak khusus untuk orang asing dan orang kaya. "Skema Pensiun Malta," "Skema Residensi Global"—tarif tetap, manfaat yang bagus.

Otoritas pajak terutama berada di tingkat nasional. Konstitusi menyatakan demikian. Pemerintah daerah tidak dapat melakukan banyak hal terkait pajak. Pajak penghasilan dan PPN membentuk tulang punggung. Kemudian ada pajak keuntungan modal, pajak properti, bea, pajak upah. Otoritas lokal mengumpulkan pajak real estat, biaya bisnis, izin usaha. Beberapa pajak khusus ada untuk barang tertentu dan isu lingkungan.

Semua ini membantu pemerintah menghasilkan uang, mengembangkan ekonomi, dan menarik investasi asing melalui pemotongan pajak.

2.2 Pajak Penghasilan

Sebuah perusahaan dianggap Maltese untuk tujuan pajak jika manajemennya dilakukan di Malta. Perjanjian pajak biasanya mengikuti pedoman OECD mengenai hal ini.

Pajak penghasilan badan berlaku untuk bisnis di Malta. Perusahaan non-residen dengan tempat tetap membayar pajak atas pendapatan dari tempat tersebut ditambah pendapatan yang berasal dari Malta. Tidak ada tempat tetap? Cukup bayar pajak atas pendapatan yang berasal dari Malta.

Tarif korporat standar adalah 35%. Terlihat tinggi. Tetapi berbagai kredit dapat menurunkannya secara signifikan. Membuat Malta cukup kompetitif.

Bagi individu, tempat tinggal permanen sama dengan tempat tinggal pajak. Residen membayar pajak atas penghasilan global. Non-residen? Hanya penghasilan yang berasal dari Malta. Tarif pribadi dapat mencapai 35%, secara progresif. Pajak capital gain dikenakan pada keuntungan dari penjualan aset, saham, dan sejenisnya.

2.3 PPN

Malta mengenakan PPN pada barang, jasa, sewa, dan impor. Tarif standar: 18%. Beberapa barang dikenakan 5% atau bahkan 0%. Tergantung pada apa yang Anda beli.

2.4 Pajak Lainnya

Transfer properti menghadapi pajak pemotongan. Sejak 2015, transfer properti umumnya dikenakan pajak sebesar 8% atau 10%, tergantung pada kapan Anda membeli properti tersebut.

Pajak stempel juga penting. Transfer properti: biasanya 5% (2% di Gozo). Transfer sekuritas: 2%, meningkat menjadi 5% untuk saham perusahaan real estat.

3. Sistem Pajak Cryptocurrency Malta

Aturan pajak kripto Malta tidak terlalu membingungkan. Mereka sebagian besar menerapkan undang-undang pajak yang ada pada aset kripto. Mulai tahun 2025, pendapatan dari transaksi kripto dihitung sebagai keuntungan modal—tarif pribadi antara 15% hingga 35% tergantung pada pendapatan, atau pajak penghasilan perusahaan.

Tidak semua kripto diperlakukan sama. Koin dan token utilitas umumnya terhindar dari pajak keuntungan modal di Malta. Keuntungan yang bagus. Token sekuritas mungkin dikenakan pajak berbeda tergantung pada apa yang mereka lakukan.

Sebagai anggota UE, Malta mengikuti aturan UE tentang PPN untuk mata uang kripto. Mata uang digital termasuk dalam layanan keuangan, jadi membeli dan menjual kripto tidak dikenakan PPN.

Bisnis kripto harus melaporkan kepada Departemen Pendapatan Malta. Mereka juga perlu mengikuti aturan anti pencucian uang dan melakukan uji tuntas terhadap pelanggan.

Untuk membantu pertumbuhan sektor blockchain, Malta menawarkan insentif pajak. Perusahaan yang memenuhi syarat dapat menurunkan tarif pajak efektif mereka melalui kredit. Mengurangi beban pajak keseluruhan mereka cukup signifikan.

4. Kebijakan regulasi cryptocurrency Malta

Malta melangkah maju dengan regulasi crypto yang komprehensif. Tiga undang-undang utama yang penting: Undang-Undang Aset Keuangan Virtual, Undang-Undang Pengaturan dan Layanan Teknologi Inovatif, dan Undang-Undang Otoritas Inovasi Digital Malta.

Undang-Undang Aset Keuangan Virtual muncul pada tahun 2018. Ini mendefinisikan cryptocurrency dengan jelas dan mengklasifikasikan kegiatan terkait. Juga menetapkan persyaratan regulasi. Penyedia layanan crypto yang berurusan dengan perdagangan, pengelolaan, dan kustodi harus mendaftar dengan Otoritas Jasa Keuangan Malta. Standar yang ketat berlaku.

Semua penyedia harus mengikuti standar anti pencucian uang internasional. Itu berarti memeriksa pelanggan, melaporkan aktivitas yang mencurigakan, dan menjaga catatan yang baik.

Aturan Malta bertujuan untuk membuat pasar kripto transparan dan aman. Mereka melindungi investor melalui langkah-langkah ketat. Pada saat yang sama, mereka berusaha untuk mendorong inovasi fintech.

5. Ringkasan dan Pandangan ke Depan tentang Sistem Aset Kripto Malta

Pendekatan Malta terhadap perpajakan crypto tampaknya relatif sederhana. Sebagian besar ketentuan pajak hanya terintegrasi dengan undang-undang pajak umum. Aset crypto diklasifikasikan sebagai "aset keuangan virtual." Hasil dari transaksi crypto dihitung sebagai keuntungan modal, yang dikenakan pajak penghasilan pribadi atau perusahaan. Namun koin dan token utilitas mendapatkan pengecualian penting. Dan transaksi crypto tidak dikenakan PPN.

Ke depan, Malta kemungkinan akan tetap berada di garis depan regulasi dan perpajakan crypto global. Seiring dengan pertumbuhan cryptocurrency di seluruh dunia, Malta mungkin akan mengubah sistem pajaknya lebih lanjut. Tidak sepenuhnya jelas bagaimana hal-hal akan berkembang, tetapi Malta tampaknya berkomitmen untuk menyeimbangkan pertumbuhan ekonomi, keamanan finansial, dan kontrol moneter—sambil mempertahankan reputasinya sebagai Pulau Blockchain.