فهم الضرائب الممررة: كيف يتم فرض الضرائب على شركات ذات مسؤولية محدودة (LLCs)؟

إذا كنت تفكر في بدء عمل تجاري أو تنظر في هياكل ملكية مختلفة، فإن فهم الضرائب المارة عبرها أمر ضروري. تعتبر آلية الضرائب هذه واحدة من أكبر مزايا تشكيل شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC)، وتؤثر مباشرة على مقدار الضرائب التي ستدفعها كل عام. دعونا نوضح ما يعنيه فعلاً الضرائب المارة وكيف تعمل لصالح مالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة.

ما هو بالضبط الضرائب المارة؟

الضرائب المارة تختلف جوهريًا عن كيفية تعامل الشركات التقليدية مع الضرائب. بدلاً من أن تدفع الكيان التجاري نفسه ضرائب الدخل الشركاتية، تنتقل الأرباح والخسائر “عبر” إلى الإقرارات الضريبية الشخصية للمالكين.

إليك المبدأ الأساسي: تجمع شركة ذات مسؤولية محدودة الإيرادات، وتدفع مصاريفها وديونها، ثم توزع ما يتبقى على أعضائها. الأعضاء هم من يبلغون عن هذه المبالغ في إقراراتهم الضريبية الشخصية ويدفعون الضرائب على الدخل الشخصي وفقًا لذلك. يحدث هذا بغض النظر عما إذا كانت الشركة تسلم المال للأعضاء في نهاية السنة أم تحتفظ به في حساب الشركة البنكي. حتى الأرباح المحتجزة لا تزال تثير مسؤولية ضريبية شخصية للمالكين.

وهذا يتناقض بشكل حاد مع الشركات من نوع C، التي تواجه “الضرائب المزدوجة” — تدفع الشركة ضرائب على الأرباح، ثم يدفع المساهمون ضرائب مرة أخرى على الأرباح الموزعة.

أساسيات هيكل شركة ذات مسؤولية محدودة والحماية من المسؤولية

لفهم لماذا تهم الضرائب المارة، تحتاج إلى معرفة ما هي الشركة ذات المسؤولية المحدودة فعلاً. هيكل تجاري يُنشأ بموجب قوانين الولاية يجمع بين عناصر من الشراكات والشركات. يُطلق على المالكين “أعضاء”، وعادةً ما يشاركون في الملكية ومسؤوليات الإدارة إلا إذا نصت اتفاقية التشغيل على خلاف ذلك.

الميزة الأساسية للشركة ذات المسؤولية المحدودة هي الحماية من المسؤولية. تحتفظ الشركة بحسابات بنكية منفصلة وتدفع جميع ديون الأعمال باستخدام أموال الشركة. إذا لم تتمكن الشركة من الوفاء بالتزاماتها، لا يمكن للدائنين المطالبة بأصول الأعضاء الشخصية. هذا الفصل يحمي الأعضاء من الإفلاس الشخصي بسبب فشل العمل — وهو حماية لا توفرها الشراكات التقليدية.

اعتمادًا على كيفية هيكلة شركتك ذات المسؤولية المحدودة، ستصنفها مصلحة الضرائب الأمريكية إما كشراكة، أو شركة، أو ملكية فردية. يحدد هذا التصنيف التزاماتك الضريبية ومتطلبات التقديم الخاصة بك.

الضرائب على شركة ذات مسؤولية محدودة ذات عضو واحد

عندما يشكل شخص واحد ويشغل شركة ذات مسؤولية محدودة، تتعامل مصلحة الضرائب معها كملكية فردية لأغراض الضرائب. لا تقدم الشركة ذات المسؤولية المحدودة إقرارات ضريبية للشركات. بدلاً من ذلك، بعد أن يغطي المالك جميع مصاريف العمل وديونه، يتدفق أي ربح متبقٍ إلى إقراره الضريبي الشخصي.

يبلغ المالك عن هذا الدخل كدخل من العمل الحر أو دخل من العمل، اعتمادًا على الظروف. يطالب بجميع الأرباح في إقراره الفردي أو يخصم أي خسائر تجارية. نظرًا لوجود عضو واحد فقط، لا توجد تعقيدات حول تقاسم الأرباح — فكل الأرباح تعود للمالك الوحيد.

هذا الهيكل شائع للمستقلين، والمستشارين، والأعمال الصغيرة التي يرغب فيها رائد أعمال واحد في حماية المسؤولية وتبسيط الضرائب.

الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء وتوزيع الأرباح

الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء — تلك التي لها مالكان أو أكثر — تواجه إطارًا ضريبيًا مختلفًا. تعتبر مصلحة الضرائب الأمريكية هذه الكيانات كشراكات. على الرغم من أن الشركة ذات المسؤولية المحدودة لا تقدم إقرارًا ضريبيًا خاصًا بها، إلا أنها تقدم نماذج معلوماتية لمصلحة الضرائب للإبلاغ عن أرباح وخسائر الشركة بشكل عام.

بمجرد أن تجمع الشركة الإيرادات وتغطي فواتيرها، يتم توزيع المال المتبقي بين الأعضاء. ثم يبلغ كل عضو عن حصته النسبية في إقراره الضريبي الشخصي. ومع ذلك، تعتمد آلية التوزيع الفعلية على اتفاقية التشغيل — وهي وثيقة قانونية تحدد كيفية عمل الشركة وكيفية تقسيم الأرباح والخسائر.

في كثير من الحالات، تحدد اتفاقيات التشغيل توزيع الأرباح بالتساوي بين جميع الأعضاء. وهذا الأكثر شيوعًا في الأعمال ذات التكاليف المنخفضة مثل الاستشارات أو الخدمات المهنية. بدلاً من ذلك، تربط بعض الاتفاقيات توزيع الأرباح باستثمار كل عضو في الشركة. هذا النهج شائع في الأعمال ذات رأس المال الكبير مثل التطوير العقاري، حيث يكون للأعضاء حصص مالية مختلفة بشكل كبير.

نقطة مهمة: يدفع الأعضاء ضرائب على حصتهم النسبية الكاملة من الأرباح سواء وزعت الشركة المال أم لا. إذا احتفظت الشركة بالأرباح لتغطية التكاليف التشغيلية المستقبلية أو النفقات الرأسمالية، لا يزال الأعضاء مدينين بالضرائب على حصصهم المخصصة. لهذا السبب، من المهم وجود اتفاقية تشغيل واضحة وعادلة — فهي تمنع الأعضاء من دفع ضرائب على أرباح لم يتلقوها أبدًا.

الاعتبارات الرئيسية لمالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة

فهم الضرائب المارة يشكل عدة قرارات مهمة لمالكي الشركات ذات المسؤولية المحدودة. أولاً، عليك أن تدرك أن الاحتفاظ بالأرباح في حساب الشركة لا يؤجل مسؤوليتك الضريبية. ستدفع الضرائب على حصتك بغض النظر.

ثانيًا، تتطلب الشركات ذات المسؤولية المحدودة متعددة الأعضاء اهتمامًا دقيقًا باتفاقية التشغيل. يجب أن تحدد بوضوح ما إذا كانت الأرباح توزع بالتساوي أو بشكل نسبى، ويجب أن تتناول الحالات التي تحتفظ فيها الشركة بالأرباح.

ثالثًا، غالبًا ما يستفيد أعضاء الشركة من استشارة خبراء الضرائب الذين يفهمون كل من هيكل الكيان والتخطيط الضريبي الشخصي. تخلق سيناريوهات الأعمال ومستويات الدخل المختلفة تبعات ضريبية مختلفة، ويمكن أن تختلف استراتيجيات التحسين بشكل كبير.

الخلاصة حول الضرائب المارة

الضرائب المارة هي سمة مميزة لملكية الشركات ذات المسؤولية المحدودة. الشركة نفسها لا تدفع ضرائب دخل الشركات، وبدلاً من ذلك، يتم فرض الضرائب على مستوى العضو الفردي. يبلغ الملاك عن أرباح أو خسائر العمل في إقراراتهم الشخصية ويدفعون الضرائب وفقًا لذلك.

يوفر هذا الهيكل مزايا كبيرة — أهمها تجنب الضرائب المزدوجة والحماية من المسؤولية. ومع ذلك، يتطلب فهم التزاماتك الضريبية الفعلية الانتباه إلى اتفاقيات التشغيل، وسياسات توزيع الأرباح، وكيفية تصنيف هيكل شركتك المحددة من قبل مصلحة الضرائب. سواء كانت شركتك ذات عضو واحد أو العديد، فإن الضرائب المارة تشكل بشكل أساسي متطلبات تقديم الضرائب والتخطيط السنوي الخاص بك.