الإعلان الجديد عن العملات الرقمية لا يغير الضرائب، لكنه يزيد من خطر الغرامات

المصدر: إكزام العنوان الأصلي: الإعلان الجديد عن العملات المشفرة لا يغير من الضرائب، لكنه يزيد من خطر الغرامات الرابط الأصلي: ستدخل قواعد جديدة حيز التنفيذ العام المقبل لمن يتداول العملات المشفرة. يوم الجمعة الماضي، 14، نشرت الهيئة الفيدرالية للبرازيل (RFB) تعليمات تنظيمية (IN) تنشئ إقرار الأصول المشفرة (DeCripto) وتعدل القواعد لكل من الأفراد والشركات. اليوم، من يشتري أو يبيع الأصول المشفرة يحتاج إلى تقديم إقرار شهري للهيئة الفيدرالية إذا تجاوزت العمليات 30 ألف ريال برازيلي في تلك الفترة. اعتبارًا من يوليو 2026، سيزيد هذا الحد الأدنى إلى 35 ألف ريال برازيلي.

تصنف القاعدة أيضًا بورصات العملات المشفرة وغيرها من الشركات في هذا القطاع كمقدمي خدمات الأصول الافتراضية (PSAV). هذه تغييرات ستدخل حيز التنفيذ في وقت مبكر، بدءًا من 1 يناير. مع التصنيف الجديد، سيتعين على الشركات تنفيذ إجراءات للوقاية من غسل الأموال وتحديد هوية العملاء.

تقوم هذه المعايير، بدورها، بتحديث واستبدال القواعد الخاصة بسنة 2019، السارية منذ ذلك الحين، متبنية المعيار الدولي لمنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OCDE)، مما يتيح تبادل المعلومات تلقائيًا بين الدول.

الضرائب

وفقًا لآنا كارولينا كاربينيتي، الشريكة في قسم الضرائب في شركة بينهيرو نيتو للمحاماة، فإن التعليمة هي معيار لكيفية قيام المؤسسات بجمع ومراجعة وإرسال المعلومات إلى الهيئة الضريبية، بما في ذلك الضوابط النمطية للامتثال المالي.

تشرح أنه في الوقت الحالي، تكون العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة خاضعة فقط للإبلاغ الإلزامي إلى هيئة الإيرادات الفيدرالية ودفع ضريبة الدخل على الأرباح الرأسمالية التي تتجاوز 35 ألف ريال شهريًا.

“لا توجد ضريبة على المعاملات المالية، مما أتاح المجال لاستخدام الأصول الرقمية كبديل للتحويلات التقليدية، خاصة في المدفوعات الدولية”، يقول.

في هذه الأثناء، تدرس الحكومة البرازيلية إنشاء قواعد لفرض ضريبة IOF على العمليات المتعلقة بالأصول المشفرة، وخاصة العملات المستقرة، بعد أن أشار البنك المركزي، هذا الشهر، إلى أن جزءًا من هذه المعاملات قد يتم تصنيفه كعملية صرف.

“من وجهة نظر النسب وقواعد الحساب، لا شيء يتغير. التعليمات التنظيمية [من Decripto] لا تقلل ولا تزيد الضريبة. عمليًا، يصبح الرقابة أكثر فعالية. مع وجود مزيد من البيانات، تستطيع مصلحة الضرائب مطابقة المعلومات مع إقرار ضريبة الدخل للأفراد (DIRPF) وهذا قد يؤدي إلى مزيد من الاستفسارات والمخالفات”، تقول ليزا ووركمان، الشريكة في مكتب ماتوس فيلهو.

“بالتأكيد، فإن حقيقة إعطاء رؤية للعمليات خارج البلاد والتي لم تكن مرئية في البرازيل والعكس بالعكس، ساهمت في بيان أكثر اكتمالاً للإيرادات. وقد قللت من خطر الإغفالات”، يكمل.

الأشخاص الطبيعيون

اعتبارًا من 1 يوليو 2026، سيتعين على الأشخاص الطبيعيين الإبلاغ عن المعاملات في DeCripto عبر e-CAC. سيكون ذلك في حالة العمليات بالعملات المشفرة التي تتم من خلال مزود خدمة الأصول المشفرة المقيم في الخارج؛ التي تتم من خلال منصة غير مركزية؛ أو التي تتم دون أي مشاركة لمزود خدمات العملات المشفرة.

الحد الأدنى للإبلاغ، البالغ R$ 35 ألف، ينطبق على الحركات المنفصلة أو التي تتم بشكل مشترك. كما تحدد التعليمات التنظيمية مجموعة من العمليات التي يجب الإبلاغ عنها، بدءًا من شراء وبيع الأصول المشفرة إلى المقايضات بين العملات الرقمية.

تشمل أيضًا airdrops، وعائدات staking، والتعدين، والقروض، واستلام العملات المشفرة كمدفوعات مقابل السلع أو الخدمات، والتحويلات إلى المحافظ الخاصة، والخسائر غير الطوعية مثل الأخطاء أو الاحتيالات، بالإضافة إلى swaps في DEX، وfarming، وyield والعمليات التي تتضمن التوزيع الأولي، وresGate أو الرموز المرتبطة بالأصول.

“أي أنه تقريبًا كل ما يحدث في DeFi أو خارج البورصات المحلية الآن يدخل ضمن رادار الهيئة الضريبية”، تشرح جيسلين كابral، رئيسة الامتثال والمخاطر في NovaDAX. وتضيف أيضًا أن تعريف “العمل في البرازيل” واسع ويجب أن يجذب العديد من المنصات الأجنبية إلى الالتزام.

الكيانات القانونية

بالإضافة إلى إلزامية تقديم PF لـ DeCripto، فإن IN ينطبق أيضًا على PJ.

تدخل ضمن القواعد مقدمي خدمات الأصول المشفرة الذين يقيمون في البرازيل لأغراض ضريبية؛ يكونون قد تم تأسيسهم وفقًا للقوانين في البرازيل ولديهم شخصية قانونية في البلاد أو يكونون ملزمين بتقديم إقرارات ضريبية تتعلق بالدخل إلى RFB؛ يتم إدارتهم في البرازيل؛ لديهم موقع عمل منتظم في البرازيل؛ أو يقدمون خدمات الأصول المشفرة في البرازيل.

يُعتبر أيضًا من الضروري الإبلاغ عن الكيانات المقيمة أو المستقرة في البرازيل ( غير مقدمي خدمات التشفير - PJs الشائعة )، في حالة العمليات المتعلقة بالتشفير، تلك التي تتم من خلال مقدمي خدمات الأصول المشفرة المقيمين في الخارج؛ التي تتم من خلال منصة لامركزية؛ أو التي تتم دون أي مشاركة من مقدمي خدمات التشفير.

“باختصار، تقوم البورصات بالإبلاغ تلقائيًا عن عمليات عملائها. الأفراد والشركات يقومون بالإبلاغ فقط عندما يتداولون خارج البورصات البرازيلية ويتجاوزون الحد القانوني”، يشرح كابral.

إذا لم تقم بالإبلاغ، هل هناك غرامة؟

في حالة الأفراد، يجب أن يتم إرسال DeCripto إلى الهيئة الفيدرالية للضرائب عبر نظام Coleta Nacional، المتاح في e-CAC، شهريًا، حتى آخر يوم عمل في الشهر التقويمي التالي لذلك الذي حدثت فيه مجموعة العمليات المنفذة مع الأصول المشفرة القابلة للإبلاغ.

في حالة PF، تكون العقوبات هي:

1. بسبب تقديم المعلومات بعد الموعد النهائي: 100.00 ريال برازيلي شهريًا أو جزء منه
2. 1.5% من قيمة العملية، في حالة المعلومات المهملة أو غير الدقيقة أو غير الصحيحة أو غير المكتملة.

وضع الكيانات

تؤكد جمعية العملات المشفرة البرازيلية (ABcripto) أن التغيير يمثل خطوة مهمة لتقريب البرازيل من أفضل الممارسات الدولية في التنظيم والإشراف.

“تظهر تحديثات هيئة الضرائب الفيدرالية البرازيلية نضجًا مؤسسيًا والتزامًا ببناء سوق أكثر أمانًا وشفافية للأصول الرقمية، ومتوافقًا مع المعايير العالمية”، كما يقول برناردو سور، الرئيس التنفيذي لـ ABcripto.

يبرز Srur أيضًا أن القاعدة الجديدة تلبي حاجة قديمة للقطاع نفسه للحصول على مزيد من التنبؤ والتوحيد، دون خنق الابتكار.

“تؤكد الجمعية، مع ذلك، أن مرحلة التنفيذ ستتطلب اهتمامًا خاصًا، لا سيما في عملية التكيف التكنولوجي والتشغيلي للشركات - الوطنية والأجنبية، التي ستحتاج إلى التكيف مع المعيار الجديد للإبلاغ”، يقول.

بالنسبة لـ جمعية الشركات البرازيلية المخصصة للتوكنات للأصول وبلوكشين (ABToken)، فإن جهود RFB في هيكلة آلية أكثر وضوحًا وشمولاً لجمع البيانات هي “مفهومة” و"تلعب دورًا مهمًا في تحويل الإرشادات العامة إلى روتين عملي".

ومع ذلك، وفقًا للجهة، “هناك حالات تتجاوز فيها اللوائح هذه الوظيفة من مجرد التفصيل وتبدأ في تحديد عناصر، وفقًا للمنطق الخاص بالنظام القانوني، يجب أن تكون محددة مسبقًا في القانون، خاصة عندما يتعلق الأمر بتعريف الأطراف الملزمة وخلق العقوبات”، كما يقول.

وفقًا للجمعية، هناك عدم توافق بين القانون والتوجيهات التنظيمية، وفي هذه اللحظة، تظهر مخاوف عند تضمين مقدمي خدمات العملات المشفرة من الخارج كملزمين بقانون DeCripto وتحديد العقوبات، مما ينتهي به الأمر إلى خلق واجبات وعقوبات غير منصوص عليها في القانون.