فرنسا تتخذ خطوة جريئة: تقديم ضريبة على أرباح رأس المال غير المحققة من البيتكوين

تقوم فرنسا بإحداث ثورة في نهجها الضريبي من خلال تغيير سياسة كبيرة تؤثر بشكل مباشر على محتفظي العملات المشفرة. تستهدف آخر لوائح الحكومة ما تصنفه "ثروة غير منتجة" – وهي فئة تشمل الآن بيتكوين إلى جانب الأصول الفاخرة مثل الطائرات الخاصة واليخوت والمركبات الفاخرة.

وفقًا للسلطات الفرنسية، فإن هذه الأصول لا تولد دخلًا مباشرًا أو تساهم في الإنتاجية الاقتصادية، مما يبرر فرض ضرائب أكثر صرامة. يحذر محللو السوق من أن هذه الخطوة غير المسبوقة قد تؤثر بشكل كبير على مستثمري بيتكوين وقد تعيق الابتكار عبر نظام الأصول الرقمية في البلاد.

الإطار الضريبي الحالي للعملات المشفرة في فرنسا

لقد كان نظام الضرائب الفرنسي يتطور لمعالجة الأصول الرقمية منذ عام 2019، عندما وضع قواعد ضريبية واضحة بموجب المادة 150 VH bis من قانون الضرائب العام. يتعين على المقيمين الفرنسيين دفع ضرائب على أرباح العملات المشفرة التي تتجاوز 305 يورو سنويًا، بينما تظل الأرباح الصغيرة معفاة من الضرائب - على الرغم من أن جميع المعاملات لا تزال تتطلب الإعلان.

تستخدم هيكلية الضرائب نظام معدل ثابت لأرباح العملات المشفرة، مع معدل ضريبي مشترك يبلغ 30% (12.8% ضريبة دخل بالإضافة إلى 17.2% مساهمات الضمان الاجتماعي). ومع ذلك، جلب عام 2023 تعقيدًا إضافيًا مع تنفيذ مقياس ضريبي تصاعدي. بدءًا من السنة الضريبية 2023 (المبلغ عنها في 2024)، يحصل الأفراد في شرائح الضرائب المنخفضة (الذين يكسبون أقل من €27,478) على تخفيض طفيف، حيث يتم تحديد الحد الأقصى للضرائب عند 28.2% بدلاً من 30% القياسية.

متطلبات الإبلاغ والعقوبات:

تتجاوز عبء الامتثال المدفوعات الضريبية. يجب على المقيمين الفرنسيين إعلان جميع حسابات العملات المشفرة المحتفظ بها خارج فرنسا - والتي تشمل معظم منصات التداول الكبرى. يتطلب هذا الإعلان إكمال نموذج Cerfa 3916-bis جنبًا إلى جنب مع الإقرارات الضريبية السنوية. يحمل عدم الامتثال عقوبات كبيرة:

• €750 لكل حساب غير معلن
• €1,500 إذا تجاوزت قيمة الحساب €50,000

تعقيدات الضرائب والإعفاءات

يحتوي قانون الضرائب الفرنسي على تفاصيل هامة تتعلق بمعاملات العملات المشفرة. من الجدير بالذكر أن تبادلات العملات المشفرة مقابل عملات مشفرة أخرى تظل أحداثًا غير خاضعة للضريبة. بدلاً من كونه ثغرة بسيطة، يبدو أن هذا الإعفاء مصمم لتشجيع تنويع المحفظة دون معاقبة المشاركة في السوق.

ومع ذلك، فإن إدارة الضرائب تحافظ على رقابة صارمة، مع فترات تدقيق محتملة تمتد لثلاث سنوات - أو حتى عشر سنوات عندما تشك السلطات في الاحتيال أو الأنشطة غير المعلنة. متطلبات الإبلاغ شاملة:

• جميع المعاملات الخاضعة للضريبة تتطلب وثائق تفصيلية
• الدخل من التخزين، الإقراض، أو عمليات العقد الرئيسي خاضع للضريبة بالكامل
• يجب الإبلاغ عن أرباح رأس المال من مبيعات NFT أو المشاركة في مجمع السيولة

عواقب عدم الامتثال شديدة. يمكن أن يؤدي الفشل في الإفصاح عن الأرباح الخاضعة للضريبة إلى غرامات تتراوح من 10% إلى 80% من المبالغ غير المعلنة. وتواجه الحالات التي يتم تحديدها على أنها تهرب ضريبي متعمد عقوبات أشد – غرامات تصل إلى 3 ملايين يورو وإمكانية السجن لمدة تصل إلى سبع سنوات.

الخطوة غير المسبوقة لفرض ضرائب على الأرباح غير المحققة

يمثل التطور التنظيمي الأخير تحولاً أساسياً في فلسفة ضريبة العملات المشفرة. على عكس الضرائب التقليدية التي تحدث عند البيع أو تبادل (الأرباح المحققة)، تستهدف المقاربة الجديدة في فرنسا الأرباح الرأسمالية غير المحققة - الزيادات في القيمة التي توجد على الورق ولكن لم يتم تحويلها إلى عملة قانونية من خلال البيع.

تضع هذه السياسة البيتكوين في نفس فئة الأصول الفاخرة التي تعتبرها الحكومة "غير منتجة"، مما يخلق تداعيات كبيرة لمحتفظي المراكز الطويلة الذين قد يواجهون التزامات ضريبية على الرغم من عدم تصفية مراكزهم أو تلقي دخل فعلي من أصولهم الرقمية.

يراقب المشاركون في السوق والمراقبون الصناعيون عن كثب كيفية تنفيذ هذه السياسة وآثارها المحتملة على موقف فرنسا في مشهد العملات الرقمية العالمي، لا سيما فيما إذا كانت ستدفع الابتكار والاستثمار نحو بيئات تنظيمية أكثر ملاءمة.