فهم ضرائب العملات الرقمية في هولندا: دليل شامل لعام 2025

في هولندا، تخضع العملات المشفرة للضرائب. تصنف هيئة الضرائب الهولندية (Belastingdienst) العملات المشفرة على أنها "أصول أخرى"، مما يجعلها خاضعة للضريبة بموجب الصندوق 3 من النظام الضريبي الهولندي، الذي يغطي الدخل من المدخرات والاستثمارات. ويشمل ذلك الأرباح المحتملة من التداول أو التعدين أو ببساطة الاحتفاظ بالعملات المشفرة.

أهمية فهم لوائح الضرائب على العملات المشفرة في هولندا

بالنسبة للمستثمرين والتجار والمستخدمين في هولندا، فإن فهم الآثار الضريبية لصفقات العملات المشفرة أمر أساسي. تساعد هذه المعرفة في التخطيط المالي وضمان الامتثال للوائح الضرائب المحلية، مما يساعد على تجنب القضايا القانونية المحتملة والعقوبات. يمكن أن يؤدي الإدارة الضريبية السليمة أيضًا إلى تحقيق أقصى عائد بعد الضرائب على استثمارات العملات المشفرة، مما يجعلها جانبًا حاسمًا من التخطيط والإدارة المالية لأي شخص متورط في سوق العملات المشفرة.

تصنيف وضرائب العملات الرقمية في 2025

اعتبارًا من عام 2025، يستمر نظام الضرائب الهولندي في التطور استجابةً للانتشار المتزايد وتعقيد معاملات العملات المشفرة. لا تعتبر العملات المشفرة عملة قانونية في هولندا ولكن يتم الاعتراف بها كشكل من أشكال الملكية. لا تخضع الأرباح من مبيعات العملات المشفرة للضريبة بموجب ضريبة الأرباح الرأسمالية؛ بدلاً من ذلك، يتم فرض الضرائب عليها بناءً على عائد مفترض على الاستثمار وفقًا لمقياس تصاعدي في الصندوق 3.

وفقًا للوائح الضرائب الهولندية، فإن احتفاظ العملات المشفرة يخضع لمعدل ضريبة ثابت قدره 36% على الأرباح بموجب نظام ضريبة الصندوق 3، بغض النظر عن مستوى الدخل. ينطبق ذلك على الأفراد الذين يحتفظون بالعملات المشفرة كأصول شخصية.

حساب الدخل الخاضع للضريبة من العملات المشفرة

تُحسب القيمة الخاضعة للضريبة للعملات المشفرة بناءً على قيمتها السوقية في الأول من يناير من كل سنة ضريبية. ثم يتم تجميع هذه القيمة مع أصول أخرى مثل المدخرات والاستثمارات لتحديد إجمالي القاعدة الخاضعة للضريبة. يتم تطبيق معدل ضريبة الصندوق 3 بشكل تصاعدي، اعتمادًا على المبلغ الإجمالي. قد تحتوي الفئات الأدنى على معدل ضريبة يبلغ حوالي 0.59%، في حين يمكن أن تصل الفئات الأعلى إلى 1.76% اعتبارًا من عام 2025.

على سبيل المثال، يتم فرض الضرائب على صندوق 3 بناءً على أصولك اعتبارًا من الأول من يناير من سنة الضريبة. يتم تقليل إجمالي احتفاظك ( بما في ذلك العملات المشفرة والمدخرات والاستثمارات ) بواسطة الديون والبدل المعفى من الضرائب قبل تطبيق معدل الضريبة.

التطبيق العملي: التقارير والامتثال

بالنسبة لسكان هولندا، يجب الإبلاغ عن جميع احتفاظات العملات المشفرة سنويًا في إقراراتهم الضريبية. من المستحسن الاحتفاظ بسجلات مفصلة لجميع معاملات العملات المشفرة، بما في ذلك التواريخ والمبالغ والقيم السوقية والغرض من المعاملات. هذه الوثائق ضرورية للإبلاغ الضريبي الدقيق ويمكن أن تكون حاسمة في حالة التدقيق من قبل دائرة الضرائب الهولندية (Belastingdienst).

يجب على غير المقيمين الذين يمتلكون العملات المشفرة من خلال مصادر هولندية الالتزام بمتطلبات الإبلاغ المماثلة ويجب عليهم ضمان الامتثال لتجنب العقوبات.

مثال على الحالة

في سيناريو عملي، إذا اشترى مقيم هولندي بيتكوين بقيمة 10,000 € في 1 يناير 2024، وزادت قيمته إلى 15,000 € بحلول 1 يناير 2025، فسيحتاج المقيم إلى الإبلاغ عن 15,000 € كجزء من أصوله الخاضعة للضريبة لعام 2025. ثم سيتم تحديد معدل الضريبة المعمول به بناءً على إجمالي أصوله تحت صندوق 3.

البيانات والإحصائيات

وفقًا للإحصاءات الأخيرة من بلدية الضرائب، يمتلك حوالي 8% من السكان الهولنديين شكلًا من أشكال العملات المشفرة في عام 2025. وبلغت القيمة الإجمالية للأصول المشفرة المعلنة حوالي 1.3 مليار يورو، مما يعكس التكامل المتزايد للعملات الرقمية في النظام المالي السائد في هولندا.

اعتبارات رئيسية لمستثمري العملات المشفرة

من الضروري أن يفهم جميع المشاركين في سوق العملات المشفرة ويتقيدوا بمتطلبات الضرائب على العملات المشفرة في هولندا. تعتبر الهيئة الضريبية الهولندية العملات المشفرة أصولًا خاضعة للضريبة بموجب الصندوق 3، حيث تُفرض الضرائب بناءً على عائد مُفترض على الاستثمار. يجب على المستثمرين والمتداولين الإبلاغ عن احتفاظهم بالعملات المشفرة وأي تغييرات في القيمة سنويًا، مع ضمان توثيق جميع المعاملات بشكل جيد لتجنب المشكلات القانونية المحتملة.

تشمل الاعتبارات المهمة الحاجة إلى الحفاظ على سجلات تفصيلية للمعاملات، وفهم هيكل الضرائب التدريجي في الصندوق 3، والبقاء على اطلاع حول التغييرات في التشريعات الضريبية المتعلقة بالعملات المشفرة. من خلال اتباع هذه الإرشادات، يمكن لمستخدمي العملات المشفرة في هولندا ضمان تلبية التزاماتهم الضريبية مع تحسين عوائد استثماراتهم.

بالنسبة للتجار الاحترافيين والشركات في هولندا، تنطبق قواعد ضريبية مختلفة مقارنة بالمستثمرين الأفراد. قد يتم فرض الضرائب على التجار الاحترافيين بموجب الصندوق 1 كدخل أعمال، مما يترتب عليه آثار ومتطلبات إبلاغ مختلفة.

إن نهج نظام الضرائب الهولندي تجاه العملات المشفرة ملحوظ داخل أوروبا، لا سيما مع تنفيذ هولندا لائحة الأسواق في الأصول المشفرة الخاصة بالاتحاد الأوروبي (MiCA). بالإضافة إلى ذلك، اعتبارًا من عام 2026، سيتعين على مقدمي خدمات العملات المشفرة مشاركة البيانات مع إدارة الضرائب والجمارك الهولندية، مما يؤثر على كل من مقدمي الخدمات المحليين والأجانب الذين لديهم اتصالات بهولندا.