صعود سوق عملة الميم لعام 2024 وتحديات الامتثال الضريبي

يعتبر عام 2024 لحظة مهمة لظهور البيتكوين على الساحة المالية العالمية، كما شهد أيضًا احتفالات عملة الميم. تظهر البيانات أن حوالي 75% من عملات الميم وُلدت هذا العام، وحتى أوائل ديسمبر، زادت تداولات عملات الميم بأكثر من 950%، وتجاوزت القيمة السوقية الإجمالية 140 مليار دولار. لم تجلب هذه الحمى جولة جديدة من الحماس لسوق العملات المشفرة فحسب، بل جذبت أيضًا المزيد من المستثمرين العاديين إلى مجال الأصول المشفرة.

هذه الظاهرة تذكرنا بشغف ICO الذي حدث قبل وبعد عام 2017. في ذلك الوقت، أدى ظهور معيار ERC-20 إلى خفض تكلفة إصدار الرموز بشكل كبير، مما أدى إلى ظهور العديد من المشاريع التي حققت مئات وألف أضعاف العوائد، وجذبت استثمارات بمليارات الدولارات. هذا العام، جعلت بعض المنصات كأدوات إصدار الرموز أكثر بساطة وعدالة، مما أثار عاصفة مستمرة من عملات Meme. على الرغم من وجود العديد من الاختلافات التقنية والمنطقية بين ICO وعملات Meme، إلا أن المخاطر الضريبية المتعلقة بالامتثال التي تواجه المستثمرين والمشاريع قد تكون متشابهة.

في جولة ICO السابقة، واجه العديد من المستثمرين والمشاريع مشاكل تتعلق بالضرائب. اليوم، مع استمرار زخم عملات Meme، أصبحت مسائل الامتثال الضريبي مرة أخرى قضية رئيسية يجب على مستثمري الأصول المشفرة وموفري عملات Meme الانتباه إليها. ستستعرض هذه المقالة حالتين تتعلقان بالتهرب الضريبي ذات صلة بـ ICO، لتوفير أفكار حول الامتثال الضريبي لمستثمري العملات المشفرة في زخم عملات Meme.

1. حالتان نموذجان لقضايا تهرب ضريبي من ICO

1.1 قضية معينة: عدم الإبلاغ عن دخل بيع العملة، تم الحكم على المؤسس بالسجن أربع سنوات

تم إطلاق منصة خدمات تخزين البيانات اللامركزية في سبتمبر 2017 من قبل مؤسسها. في أكتوبر 2017، بدأت المنصة في إجراء ICO، وإصدار عملة PRL. تدعي المنصة أن PRL تهدف إلى إنشاء نظام بيئي يحقق الفوز للطرفين، حيث يمكن للمواقع والمستخدمين الاستفادة من تخزين البيانات. وقد تعهد المؤسس علنًا بأن كمية PRL لن تزداد بعد ICO، وسيتم "تأمين" العقد الذكي.

من خلال ICO، جمعت المنصة في البداية حوالي 3 ملايين دولار، وحققت إطلاق الشبكة الرئيسية. ومع ذلك، في أكتوبر 2018، استغل المؤسس ثغرات في العقد الذكي، وقام بإنشاء كميات كبيرة من عملة PRL الجديدة وبيعها في السوق، مما أدى إلى انهيار سعر PRL، لكن المؤسس حصل على أرباح ضخمة.

هذا الحدث أثار انتباه الجهات التنظيمية. وكشفت التحقيقات أن المؤسس قدم إقرار ضريبي واحد فقط في عام 2017 خلال الفترة من 2017 إلى 2018، حيث ادعى أنه حصل على دخل قدره حوالي 15000 دولار فقط من "تصميم براءات الاختراع". وفي عام 2018، لم يقدم إقرارًا ضريبيًا، ولم يبلغ السلطات الضريبية عن أي دخل، لكنه أنفق ما لا يقل عن 12 مليون دولار لشراء عقارات ويخوت وغيرها.

في النهاية، اعترف المؤسس بحقيقة التهرب الضريبي، ووقع اتفاقية إقرار بالذنب في أبريل 2023، وحُكم عليه بالسجن أربع سنوات وتعويض إدارة الضرائب بحوالي 5.5 مليون دولار.

1.2 قضية شركة عملة مشفرة معينة: لم يتم فرض ضرائب على إيرادات نقل ICO، وحُكم على مؤسسيها بالسجن لمدة ثماني سنوات.

تم تأسيس شركة تشفير من قبل مؤسسين اثنين، حيث أطلقت أولاً عملة مشفرة تدعي أنها توفر وسيلة بديلة للثراء "لأولئك الذين فاتتهم بيتكوين"، وتم إجراء ICO في عام 2016. وعدت الشركة المستثمرين بأن كل رمز مميز مصحوب بحصة قدرها 1/10 من الأسهم العادية للشركة. ومع ذلك، كانت الأسهم دائمًا مملوكة للمؤسسين، ولم يتم تخصيص الأسهم والربح المناسبين الموعودين للمستثمرين.

بعد فترة قصيرة، أطلقت الشركة عملة رقمية جديدة، مدعية أن المشترين يمكنهم المشاركة في "أعمال تعدين البيتكوين" من خلال توفير الطاقة لمرافق تعدين البيتكوين الخاصة بالشركة، ولكن في الواقع، مثل هذه المرافق غير موجودة. من خلال هذه الوعود الزائفة، جمع المؤسسان 24 مليون دولار من أكثر من 13000 مستثمر، وأنفقا معظم الأموال على نفقات شخصية.

رفعت الجهات التنظيمية دعوى مدنية ضد الشركة بسبب الاحتيال. في أغسطس 2019، توصلت الشركة واثنان من مؤسسيها إلى تسوية، حيث دفعوا معاً غرامة مدنية تبلغ حوالي 10.11 مليون دولار. ثم وجهت النيابة العامة إليهم اتهامات بالتهرب الضريبي: من 2016 إلى 2018، قام المؤسسان بجني ما لا يقل عن 9.16 مليون دولار من خلال إصدار عملات مشفرة، ولكنهم أبلغوا عن دخل أقل، مما أدى إلى خسارة ضريبية تزيد عن 1.6 مليون دولار؛ وفي عام 2018، جنت الشركة ما لا يقل عن 3.5 مليون دولار من المستثمرين، لكنها لم تقدم أي إقرارات ضريبية.

في النهاية، اعترف المؤسسان بذنبهما في سبتمبر وأكتوبر 2021، وحُكم عليهما بالسجن لمدة 50 شهرًا بتهمة التهرب الضريبي (بما مجموعه حوالي ثمانية أعوام)، ويجب على كل منهما تحمل مسؤولية مشتركة قدرها 1.6 مليون دولار.

2. توضيح المسائل الضريبية المتعلقة بالقضيتين

تتمثل إحدى القضايا الرئيسية في هذين الحالتين في الامتثال الضريبي لإيرادات ICO. في هذا الشكل الجديد من جمع الأموال، حصلت بعض الجهات المصدرة على إيرادات ضخمة من خلال خداع المستثمرين أو وسائل غير مشروعة أخرى، ومع ذلك، أبلغوا عن عائدات أقل أو لم يقدموا إقرارات ضريبية، مما أدى إلى مشاكل في الامتثال الضريبي.

2.1 كيف تحكم القوانين الأمريكية على التهرب الضريبي؟

في الولايات المتحدة، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة خطيرة، حيث يشير إلى اتخاذ وسائل غير قانونية لتقليل الضرائب المستحقة، وعادة ما يظهر في إخفاء الدخل، أو تضخيم النفقات، أو عدم الإبلاغ عن الضرائب أو عدم دفعها في الوقت المحدد. وفقًا للمادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي الأمريكي، يُعتبر التهرب الضريبي جريمة فيدرالية، وقد يواجه الأفراد عقوبة تصل إلى 5 سنوات من السجن وغرامة تصل إلى 250,000 دولار، بينما قد تواجه الكيانات غرامة تصل إلى 500,000 دولار، وتعتمد العقوبات المحددة على مبلغ ونوع التهرب الضريبي.

تتطلب جريمة التهرب الضريبي توافر ثلاثة شروط: عدم دفع ضرائب كبيرة، تنفيذ سلوك نشط للتهرب الضريبي، ووجود نية عمدية للتهرب الضريبي. عادة ما تشمل التحقيقات في التهرب الضريبي تتبع وتحليل المعاملات المالية، مصادر الدخل، وحركة الأصول. في مجال العملات المشفرة، بسبب طابعها المجهول واللامركزي، يكون التهرب الضريبي أكثر احتمالاً.

2.2 السلوك الضريبي في القضيتين

في الولايات المتحدة، قد تشمل مراحل ICO المختلفة التزامات ضريبية، ويتحمل المشروع والمستثمرون مسؤوليات ضريبية مختلفة في مراحل مختلفة. يجب على المشروع الالتزام بمتطلبات الامتثال الضريبي عند جمع الأموال من خلال ICO، ويمكن اعتبار الأموال المجمعة كإيرادات مبيعات أو جمع رأس المال. يتحمل المستثمرون أيضًا التزامات ضريبية بعد الحصول على الرموز من خلال ICO، خاصة عندما تقدم الرموز مكافآت أو توزيعات، حيث ستعتبر هذه العائدات مكاسب رأسمالية ويجب دفع الضرائب المناسبة.

في الحالتين، كانت تصرفات الأطراف المعنية لا تقتصر على انتهاك مصالح المستثمرين وتشكيل احتيال، بل انتهكت أيضًا إلى حد ما أحكام قانون الضرائب الأمريكي.

2.2.1 سلوك التهرب الضريبي في قضية معينة

في هذه الحالة، استغل المؤسس ثغرة في العقد الذكي لصك كميات كبيرة من الرموز وبيعها، مما حقق أرباحاً ضخمة. هذا السلوك ينتهك أحكام المادة 7201 من قانون الضرائب الفيدرالي.

من الجدير بالذكر أن المؤسس في هذه القضية قام أيضًا بعملية سك قبل بيع الرموز. لا شك أن ضريبة الأرباح الرأسمالية يجب أن تُدفع على العائدات من بيع الرموز، ولكن لا توجد حتى الآن استنتاجات حول ما إذا كانت عملية سك الرموز يجب أن تخضع للضرائب. هناك وجهات نظر تعتبر أن سك الرموز مشابه للتعدين، حيث يتم إنشاء أصول رقمية جديدة من خلال الحوسبة، وبالتالي يجب أن تخضع أيضًا للضرائب. في الواقع، ما إذا كانت العائدات من السك تحتاج إلى دفع ضرائب يعتمد على سيولة الرموز في السوق. عندما لا تزال السوق الرمزية غير مستقرة، يكون من الصعب تحديد قيمة الرموز المُسكّة، وبالتالي يصعب حساب العائدات بشكل واضح؛ ولكن إذا كانت السوق تتمتع بسيولة معينة، فإن هذه الرموز سيكون لها قيمة سوقية، ويجب اعتبار العائدات من السك كدخل خاضع للضرائب.

2.2.2 سلوك التهرب الضريبي لشركة عملة مشفرة معينة

على عكس الحالة السابقة، تتعلق هذه الحالة بسلوك التهرب الضريبي المتعلق بالوعود الزائفة للمستثمرين والتحويل غير القانوني للأموال. بعد أن نجح المؤسسون في جمع الأموال من خلال ICO، لم يلتزموا بالعائدات الاستثمارية المتفق عليها، بل استخدموا معظم الأموال للنفقات الشخصية. إن هذا السلوك في تحويل الأموال يعادل في جوهره تحويل أموال المستثمرين إلى دخل شخصي، دون استخدامها في تطوير المشروع أو الوفاء بمصالح المستثمرين.

بموجب الأحكام ذات الصلة من قانون الإيرادات الداخلية الأمريكي، يتم تضمين كل من الإيرادات القانونية وغير القانونية ضمن الإيرادات الخاضعة للضريبة. كما أكد المحكمة العليا الأمريكية هذه القاعدة في حالات ذات صلة. يجب على المواطنين الأمريكيين عند تقديم إقراراتهم الضريبية السنوية الإبلاغ عن العائدات غير القانونية كدخل، لكن هؤلاء المكلفين عادة لا يبلغون عن هذا النوع من الإيرادات، لأن الإبلاغ عن الإيرادات غير القانونية قد يؤدي إلى تحقيقات من قبل الجهات المعنية حول أفعالهم غير القانونية. وقد فشل المؤسسان في الإبلاغ عن العائدات غير القانونية التي تم تحويلها من الأموال التي تم جمعها من ICO كدخل، مما يشكل انتهاكًا مباشرًا للأحكام الضريبية ذات الصلة، وفي النهاية تحملوا المسؤولية الجنائية بسبب ذلك.

3. نصائح وتوجيهات

مع ازدهار عملات الميم، حقق العديد من العاملين في صناعة التشفير عوائد ضخمة. ومع ذلك، كما يتضح من قضايا التهرب الضريبي السابقة المتعلقة بـ ICO، يجب علينا في سوق عملات الميم ألا نركز فقط على الابتكار التكنولوجي وفرص السوق، بل ينبغي علينا أيضًا أن نعير اهتمامًا كبيرًا للامتثال الضريبي كمسألة أساسية.

أولاً، افهم المسؤوليات الضريبية المرتبطة بإصدار عملة الميم، لتجنب المخاطر القانونية. على الرغم من أن إصدار عملة الميم لا يجلب عائدات مباشرة من التمويل مثل الطرح الأولي للعملة، إلا أنه يجب على مُصدري عملة الميم والمستثمرين الأوائل دفع الضرائب على الأرباح الرأسمالية ذات الصلة عند بيع الرموز التي يمتلكونها بعد ارتفاع قيمتها. على الرغم من أن أي شخص يمكنه إصدار عملة الميم بشكل مجهول على السلسلة، إلا أن ذلك لا يعني أن المصدِر يمكنه الهروب من التدقيق الضريبي. أفضل طريقة لتجنب مخاطر قوانين الضرائب هي الالتزام بالقوانين الضريبية بدلاً من البحث عن وسائل أكثر فعالية للسرية على السلسلة.

ثانياً، يجب التركيز على عملية تداول عملة الميم، لضمان شفافية سجلات التداول. نظراً لأن سوق عملة الميم يتمتع بطابع مضاربة قوي، ولأن المشاريع الجديدة تتوالى بشكل مستمر، قد تكون عمليات تداول المستثمرين متكررة للغاية. يحتاج المستثمرون إلى الاحتفاظ بسجلات تفصيلية للتداول، ويوصى باستخدام برامج متخصصة لإدارة الأصول المشفرة وإعداد الإقرارات الضريبية، لضمان أن جميع عمليات الشراء والبيع والتحويل والأرباح موثقة، وللحصول على تصنيف دقيق للقوانين الضريبية عند إعداد الإقرارات الضريبية، وتجنب أي نزاعات ضريبية محتملة.

أخيرًا، تابع تطورات قوانين الضرائب وتعاون مع محترفي الضرائب. لا تزال أنظمة الضرائب على الأصول المشفرة في مختلف البلدان في مراحلها الأولى، وقد تخضع للتعديلات بشكل متكرر، وقد تؤثر التغييرات الرئيسية بشكل مباشر على العبء الضريبي الفعلي. لذلك، يجب على المستثمرين والمصدرين لعملة Meme أن يبقوا على اطلاع دائم بتطورات قوانين الضرائب في بلادهم، وأن يسعوا للحصول على نصائح من محترفي الضرائب عند الضرورة، لاتخاذ قرارات ضريبية مثلى.

بالمجمل، يتمتع سوق عملة الميم الذي بلغ حجمه 140 مليار دولار بتأثير ثروة هائل، ولكن هذه الثروة تأتي أيضًا مع جولة جديدة من التحديات القانونية ومخاطر الامتثال. يجب على المصدّرين والمستثمرين أن يكونوا على دراية كاملة بالمخاطر الضريبية ذات الصلة، وأن يحافظوا على الحذر واليقظة في سوق معقد ومتغير، لتقليل المخاطر والخسائر غير الضرورية.