مراجعة مشروع قانون المالية 2025 من قبل مركز IEA كينيا للأبحاث وتأثيراته على الاقتصاد الرقمي ومجال العملات الرقمية في كينيا

IEA كينيا، أو معهد الشؤون الاقتصادية – كينيا، هو مركز فكري مستقل للسياسات العامة يقع في نيروبي، ويهدف إلى تعزيز الحوار العام المستنير حول القضايا الاقتصادية الرئيسية وقضايا الحوكمة في كينيا والمنطقة.

أصدر مركز الأبحاث مؤخرًا تعليقًا شاملاً حول مشروع قانون المالية الكيني لعام 2025 يحدد المجالات الرئيسية في كيفية سعي كينيا لإدارة اقتصادها الرقمي والملاحة في الامتثال الضريبي الدولي. وعلى الرغم من عدم استهداف العملات المشفرة مباشرة، إلا أن العديد من التعديلات المقترحة تحمل تداعيات على الأصول الرقمية، والمنصات اللامركزية، وخدمات التكنولوجيا عبر الحدود.

ضرائب الاقتصاد الرقمي: توسيع الشبكة

! أحد أوضح المؤشرات على نية كينيا لتشديد السيطرة على الاقتصاد الرقمي هو إزالة عتبة 5 ملايين شلن كيني (~ 38,000) لمقدمي الخدمات الرقمية غير المقيمين بموجب (SEPT) ضريبة التواجد الاقتصادي الكبير.

• انتقاد الوكالة الدولية للطاقة: تجادل الوكالة الدولية للطاقة بأن هذا الإلغاء سيثقل كاهل الفاعلين الرقميين غير المقيمين من أصحاب الأحجام الصغيرة بشكل غير عادل، مما يرفع تكاليف الامتثال وقد يدفعهم إلى الخروج من السوق الكينية.
• التداعيات على العملات المشفرة: قد يؤثر هذا على المنصات اللامركزية أو البورصات الدولية الأصغر التي قد تقدم خدمات مثل استضافة المحفظة، أسواق NFT، أو منصات التداول من نظير إلى نظير للمستخدمين الكينيين. ستقع هذه المنصات الآن ضمن نطاق الضريبة في كينيا، بغض النظر عن الحجم، مما قد يدفعها إلى حظر عناوين IP الكينية.

اتفاقيات تسعير مسبق (APAs) وتسعير التحويل

يقدم مشروع القانون قسمًا يمكّن اتفاقيات التسعير المسبق (APAs) بين السلطة الضريبية والشركات التي لديها معاملات عبر الحدود.

• موقف الوكالة الدولية للطاقة: تعتبر اتفاقيات الأسعار المسبقة معقدة ومكلفة، مما يفضل الشركات متعددة الجنسيات الكبيرة على الشركات الصغيرة والمتوسطة.
• ** أهمية التشفير **: قد يؤدي ذلك إلى تعقيد حياة شركات blockchain التي تجري خدمات قائمة على العقود الذكية عبر الحدود ، بما في ذلك حوكمة DAO أو بروتوكولات DeFi أو منصات إقراض العملات المشفرة. قد يتم القبض على هذه الشركات في الشبكة الضريبية دون القدرة القانونية والمالية على التنقل في APAs.

تعريف العوائد وتوزيع البرمجيات

توسع تعديل مثير للجدل تعريف العائدات ليشمل ترتيبات توزيع البرمجيات التي تتضمن مدفوعات منتظمة، مما قد يؤدي إلى فرض ضرائب على المبالغ المحتجزة.

• توصية الوكالة الدولية للطاقة: رفض الاقتراح، مشيراً إلى السوابق القانونية التي تميز بين ترخيص البرمجيات ومدفوعات الحقوق ما لم يتم نقل الملكية الفكرية.
• التأثير على العملات المشفرة: غالبًا ما تعمل البرمجيات المعتمدة على البلوكشين تحت نماذج ترخيص مفتوحة المصدر أو موزعة. إن فرض تفسيرات للرسوم الملكية على مثل هذه الترتيبات يُدخل غموضًا قانونيًا، خاصةً بالنسبة للتطبيقات اللامركزية (dApps)، والمحافظ المشفرة، وواجهات برمجة التطبيقات الخاصة بالتبادل التي تفرض رسوم اشتراك أو استخدام.

المقرضون الرقميون والأسواق

تعدل الفاتورة التعريفات لتشمل المقرضين الرقميين والأسواق، مما يجعلها تحت نظام ضريبة الاستهلاك ويسمح بفرض ضريبة أوضح.

• موقف الوكالة الدولية للطاقة: الاحتفاظ بضرائب السوق لتحقيق العدالة ولكن معارضة إزالة متطلبات الترخيص لمقرضي العملات الرقمية بسبب مخاطر حماية المستهلك.
• زاوية التشفير: يمكن أن تضع هذه التغييرات سابقة لفرض الضرائب على أسواق التشفير والبروتوكولات المالية اللامركزية (DeFi) بموجب تعريفات مشابهة. بدون تصنيف قانوني واضح للإقراض بالعملات المشفرة أو تبادل الرموز الشخصي، قد تصبح الالتزامات الضريبية تعسفية.

إلغاء تعيين وكيل ضريبة الخدمة الرقمية

يُلغي مشروع قانون المالية القسم 42B، مما يزيل الحاجة لتعيين وكيل ضريبة الخدمات الرقمية (DST)، مما يتماشى مع التحول إلى نموذج SEPT.

• استجابة الوكالة الدولية للطاقة: يتماشى هذا التغيير مع انتقال كينيا إلى نموذج ضريبة وجود اقتصادي كبير للخدمات الرقمية.
• الاتصال بالعملات الرقمية: في السابق، قد تم تصنيف بورصات العملات الرقمية كعملاء DST إذا كان لها تفاعل محلي ملحوظ. مع SEPT، حتى المنصات اللامركزية أو غير الحافظة يمكن أن تخضع نظريًا للضرائب، استنادًا فقط إلى قاعدة المستخدمين أو التأثير السوقي في كينيا.

الاستثناءات الخاصة بالعملات الرقمية: فرصة أم غفلة؟

على الرغم من أن مشروع القانون لا يشير بشكل صريح إلى العملات المشفرة أو الرموز أو منصات blockchain، فإن زيادة الضرائب على الخدمات الرقمية والأسواق قد تنذر بإدراج تنظيمي مستقبلي.

• الملاحظات: تعكس مسار التنظيم في كينيا الاتجاهات العالمية - الانتقال من فئات الضرائب الرقمية الغامضة إلى أنظمة أكثر دقة تلتقط القيمة الاقتصادية من المصادر غير الملموسة واللامركزية.
• فرصة ضائعة: كان من الممكن أن يقدم القانون وضوحًا حول كيفية فرض الضرائب على العملات المشفرة (مثل، الأرباح الرأسمالية، ضريبة القيمة المضافة، الدخل)، والتي تظل منطقة غامضة للمستثمرين والمطورين على حد سواء.

الخاتمة: شبكة متوسعة مع حدود غامضة للعملات المشفرة

يمثل مشروع قانون المالية لعام 2025 المحور الاستراتيجي لكينيا لإضفاء الطابع الرسمي على اقتصادها الرقمي بسرعة وتحويله إلى نقود. على الرغم من أنه يستحق الثناء في النية ، إلا أن التنفيذ يخاطر بإثقال كاهل اللاعبين الصغار ، وخنق الابتكار ، وخلق شكوك قانونية - خاصة بالنسبة للشركات والمستخدمين المرتبطين بالعملات المشفرة.

التوصيات الرئيسية:

• تقديم لغة صريحة لـ ضرائب العملات المشفرة، منفصلة عن الخدمات الرقمية العامة.
• تطوير مسارات الامتثال المبسطة لـ المؤسسات الرقمية الصغيرة والشركات الناشئة، بما في ذلك تلك التي تعمل في مجال البلوكشين.
• التوافق مع الأطر الدولية لتجنب الازدواج الضريبي في المعاملات المشفرة عبر الحدود.

تتمتع كينيا بلحظة حاسمة في مواءمة إطارها الضريبي مع واقع الاقتصاد العالمي اللامركزي والرقمي. يفتح مشروع قانون المالية لعام 2025 الباب - وما يتبقى هو عبوره بحكمة.

________________________________________