进入马耳他，"区块链岛": 加密货币税收与监管

1. 介绍

马耳他位于地中海的正中央。真是个完美的地方。它以独特的方式连接着欧洲、北非和中东。服务业推动着这里的经济——旅游、金融、科技等。

近年来，马耳他被称为“区块链岛”。这并非偶然。马耳他积极吸引区块链和加密货币企业。其金融和法律环境对这些行业似乎特别友好。许多国际参与者都注意到了这一点。作为欧盟的一部分，也为他们提供了一定的合法性。马耳他在加密监管方面采取了相当大胆的举措。他们的前瞻性思维让人感到有些惊讶。

这篇文章从四个角度审视了马耳他的加密生态系统：基本税收、加密税收、法规以及接下来可能发生的事情。

2. 马耳他的基本税制

2.1 马耳他税制

马耳他采用累进税率。个人税率从零到35%。住在那里？你要对全球收入纳税。只是访问？只有来自马耳他的收入会被征税。他们主要通过你在那里的时间和你的资金来源来判断你是否是居民。

该国对外国人和富裕人士有特别的税收优惠。"马耳他退休计划"，"全球居留计划"——固定税率，良好的福利。

税务机关主要位于国家层面。宪法是这么规定的。地方政府在税务方面不能做太多。所得税和增值税构成了基础。然后就是资本利得税、财产税、关税和工资税。地方当局征收房地产税、商业费用和许可相关费用。一些特殊税种存在于特定商品和环境问题上。

所有这些都有助于政府赚钱、发展经济，并通过减税吸引外资。

2.2 所得税

如果公司的管理在马耳他进行，则该公司在税务上被视为马耳他公司。税收条约通常遵循OECD的指导原则。

企业所得税适用于马耳他企业。非居民公司如果有常设机构，则需对来自这些机构的收入以及马耳他来源的收入缴税。如果没有常设机构？则只需对马耳他来源的收入缴税。

标准企业税率为35%。听起来很高。但各种税收抵免可以显著降低这一税率。这使得马耳他相当具有竞争力。

对于个人来说，永久居留等同于税收居留。居民需要对全球收入纳税。非居民呢？只需对马耳他来源的收入纳税。个人税率最高可达35%，实行累进制。资本利得税针对出售资产、股份等所获利润。

2.3 增值税

马耳他对商品、服务、租赁和进口征收增值税。标准税率：18%。有些商品的税率为5%甚至0%。这取决于你购买的是什么。

2.4 其他税费

房地产转让面临预扣税。自2015年以来，财产转让通常会被征收8%或10%的税，具体取决于您购买该财产的时间。

印花税也很重要。财产转让：通常为5% (2%在戈佐)。证券转让：2%，对于房地产公司股份则跳升至5%。

3. 马耳他的加密货币税制

马耳他的加密税收规则并不太复杂。它们主要将现有的税法适用于加密资产。从2025年开始，加密交易收入将视为资本利得——个人税率为15%到35%，具体取决于收入，或公司所得税。

并不是所有的加密货币都受到相同的对待。在马耳他，硬币和实用代币通常避免资本利得税。这是一个不错的优势。安全代币的税收可能会根据它们的功能而有所不同。

作为欧盟成员，马耳他遵循欧盟关于加密货币的增值税规则。数字货币属于金融服务，因此买卖加密货币不需要缴纳增值税。

加密企业必须向马耳他税务局报告。他们还需要遵循反洗钱规则和客户尽职调查。

为了促进区块链行业的发展，马耳他提供税收优惠。符合条件的公司可以通过抵免降低其有效税率。这大大减轻了他们的整体税负。

4. 马耳他的加密货币监管政策

马耳他在全面的加密货币监管方面走在了前面。三个主要法律很重要：虚拟金融资产法、创新技术安排与服务法，以及马耳他数字创新局法。

虚拟金融资产法于2018年出台。它清晰地定义了加密货币，并对相关活动进行了分类。还设定了监管要求。涉及交易、管理和保管的加密服务提供商必须向马耳他金融服务管理局注册。适用严格标准。

所有提供商必须遵循国际反洗钱标准。这意味着要检查客户、报告可疑活动、保持良好的记录。

马耳他的规则旨在使加密市场透明和安全。它们通过严格的措施保护投资者。同时，它们也试图鼓励金融科技创新。

5. 马耳他的加密资产系统的总结与展望

马耳他的加密税收政策似乎相对简单。大多数税收条款仅与一般税法结合。加密资产被归类为“虚拟金融资产”。加密交易的收益被视为资本利得，需缴纳个人或企业所得税。但币和实用代币享有重要的豁免。而且，加密交易不需要缴纳增值税。

展望未来，马耳他可能会继续处于全球加密货币监管和税收的前沿。随着全球加密货币的持续增长，马耳他可能会进一步调整其税制。目前尚不清楚事态将如何发展，但马耳他似乎致力于平衡经济增长、金融安全和货币控制——同时保持其作为区块链之岛的声誉。