Hiểu về Các Khoản Khấu Trừ Thuế Trên Lợi Nhuận: Hướng Dẫn Giảm Thu Nhập Chịu Thuế

Khi nộp tờ khai thuế thu nhập liên bang, việc hiểu cách giảm gánh nặng thuế của bạn là vô cùng quan trọng. Các khoản khấu trừ thuế trên dòng (above-the-line) là một trong những công cụ mạnh mẽ nhất dành cho người nộp thuế vì chúng trực tiếp giảm thu nhập chịu thuế điều chỉnh (AGI) — con số được sử dụng để tính đủ điều kiện cho nhiều lợi ích thuế khác. Bằng cách sử dụng chiến lược các khoản khấu trừ trên dòng một cách hợp lý, bạn có thể mở khóa các cơ hội tiết kiệm thuế bổ sung mà có thể trước đó bạn không có.

Khác với các khoản khấu trừ thuế khác, các khoản khấu trừ trên dòng hoạt động theo cách có lợi cho bạn. Chúng được áp dụng sớm trong quá trình tính thuế, điều này có nghĩa là chúng có thể giúp bạn đủ điều kiện cho các khoản khấu trừ và tín dụng giá trị khác có giới hạn về thu nhập. Bạn càng hiểu rõ về các khoản khấu trừ này, bạn càng có lợi thế để xây dựng các chiến lược lập kế hoạch thuế hiệu quả và giảm thiểu tổng số thuế phải nộp.

Tại sao các khoản khấu trừ trên dòng lại quan trọng hơn bạn nghĩ

Để hiểu rõ sức mạnh của các khoản khấu trừ thuế trên dòng, bạn cần biết “khấu trừ” trong thuật ngữ thuế nghĩa là gì. Nói đơn giản, khấu trừ là khoản chi phí bạn trừ khỏi tổng thu nhập của mình để giảm số thu nhập phải chịu thuế liên bang. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản khấu trừ đều hoạt động giống nhau.

Các khoản khấu trừ trên dòng, chính thức gọi là “điều chỉnh thu nhập,” được trừ khỏi tổng thu nhập của bạn trước khi tính AGI. Sự khác biệt về thời điểm này rất quan trọng vì nhiều khoản khấu trừ và tín dụng thuế bị giới hạn dựa trên ngưỡng AGI của bạn. Ví dụ, nếu bạn khai chi tiết các khoản khấu trừ trên tờ khai thuế, bạn chỉ có thể khấu trừ các chi phí y tế không được hoàn trả vượt quá 7.5% của AGI của bạn.

Đây là nơi các khoản khấu trừ trên dòng trở nên có giá trị: bằng cách giảm AGI của bạn trước, bạn giảm ngưỡng 7.5%, từ đó làm cho nhiều khoản chi phí y tế của bạn đủ điều kiện để khấu trừ hơn.

Ví dụ thực tế: Giả sử thu nhập tổng của bạn là 100.000 đô la với 7.500 đô la chi phí y tế không được hoàn trả. Nếu không có khoản khấu trừ trên dòng, thì không có chi phí y tế nào của bạn đủ điều kiện vì chúng không vượt quá 7.500 đô la (tương đương 7.5% của 100.000 đô la). Tuy nhiên, nếu bạn khai 20.000 đô la khoản khấu trừ trên dòng, AGI của bạn sẽ giảm xuống còn 80.000 đô la. Bây giờ, bạn có thể khấu trừ các chi phí y tế vượt quá 6.000 đô la (7.5% của 80.000 đô la) — nghĩa là 1.500 đô la chi phí y tế của bạn trở thành khoản khấu trừ hợp lệ.

Các loại khoản khấu trừ trên dòng phổ biến

Bạn khai các khoản khấu trừ thuế trên dòng trong Phần II của Lịch trình 1 trên tờ khai thuế liên bang của mình. Những điều chỉnh này bao gồm nhiều tình huống khác nhau:

Các khoản khấu trừ liên quan đến công việc:

• Tối đa 250 đô la chi phí lớp học không được hoàn trả cho giáo viên
• Chi phí kinh doanh cho các dự bị quân đội, nghệ sĩ biểu diễn, và các quan chức chính phủ dựa trên phí

Tiết kiệm hưu trí và sức khỏe:

• Đóng góp vào Tài khoản Tiết kiệm Sức khỏe (HSA)
• Đóng góp vào các kế hoạch hưu trí tự doanh (SEP, SIMPLE, và các kế hoạch đủ điều kiện)
• Đóng góp vào IRA truyền thống
• Phí bảo hiểm y tế do cá nhân tự doanh trả

Các khoản khấu trừ phổ biến khác:

• Phần khấu trừ của thuế tự doanh
• Phạt do rút tiền tiết kiệm sớm
• Trả trợ cấp alimony (theo thỏa thuận ly hôn trước ngày 31 tháng 12 năm 2018)
• Tối đa 2.500 đô la tiền lãi vay sinh viên
• Đóng góp vào Tài khoản Tiết kiệm Y tế Archer (MSA)
• Chi phí di chuyển cho thành viên Quân đội

Lựa chọn khấu trừ từ thiện đặc biệt: Bắt đầu từ các tờ khai thuế năm 2020, người nộp thuế có thể chọn khai các khoản đóng góp từ thiện nhất định như khoản khấu trừ trên dòng. Theo Đạo luật CARES năm 2020, khoản khấu trừ này bị giới hạn ở mức 300 đô la mỗi tờ khai. Đến tờ khai năm 2021, Quốc hội đã nâng giới hạn này lên 300 đô la cho người nộp đơn độc và 600 đô la cho các cặp vợ chồng khai chung. Tuy nhiên, tùy chọn này hạn chế hơn so với việc khai các khoản đóng góp từ thiện dưới dạng khấu trừ theo mục, vì chỉ áp dụng cho các khoản quyên góp bằng tiền mặt qua tiền tệ, séc, thẻ ghi nợ, thẻ tín dụng hoặc chuyển khoản điện tử. Các khoản quyên góp không phải tiền mặt như quần áo hoặc đồ dùng gia đình không đủ điều kiện.

Để biết chi tiết đầy đủ và các quy tắc cụ thể điều chỉnh từng loại khấu trừ trên dòng, hãy tham khảo Hướng dẫn chính thức của IRS về Mẫu 1040.

So sánh giữa khoản khấu trừ trên dòng và khoản khấu trừ theo mục

Hiểu khi nào nên sử dụng khoản khấu trừ thuế trên dòng so với khoản khấu trừ theo mục đòi hỏi phải biết cách hoạt động của cả hai. Các khoản khấu trừ dưới dòng được khai sau khi tính AGI. Người nộp thuế chọn giữa khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn (một số tiền cố định do IRS quy định dựa trên tình trạng khai thuế) hoặc khai các khoản khấu trừ theo mục.

Khoảng 90% người nộp thuế khai khoản khấu trừ tiêu chuẩn thay vì khai theo mục. Đối với tờ khai năm 2021, các khoản khấu trừ tiêu chuẩn là:

• 12.550 đô la cho người khai độc lập và các cá nhân kết hôn khai riêng
• 18.800 đô la cho người đứng đầu gia đình
• 25.100 đô la cho các cặp vợ chồng khai chung

Tuy nhiên, nếu bạn có các khoản khấu trừ theo mục đáng kể, có thể có lợi khi khai theo mục trên Lịch trình A. Bạn nên khai theo mục nếu tổng các khoản khấu trừ theo mục của bạn vượt quá khoản khấu trừ tiêu chuẩn theo tình trạng khai thuế của bạn.

Các khoản khấu trừ theo mục phổ biến bao gồm:

• Chi phí y tế vượt quá 7.5% của AGI
• Tối đa 10.000 đô la thuế bang và địa phương (thuế tài sản và thuế thu nhập, hoặc thuế bán hàng của bang/địa phương)
• Lãi vay thế chấp nhà ở tối đa 750.000 đô la
• Các khoản đóng góp từ thiện
• Thiệt hại do thiên tai được tuyên bố liên bang

Các khoản khấu trừ theo mục bổ sung (ít phổ biến hơn) gồm: lỗ cá cược, phí bảo hiểm trái phiếu khấu hao, và chi phí làm việc liên quan đến khuyết tật như trợ giúp tại nơi làm việc, phương tiện vận chuyển đặc biệt hoặc thiết bị y tế.

Tham khảo Hướng dẫn chính thức của IRS về Lịch trình A để biết chi tiết đầy đủ về cách khai các khoản khấu trừ theo mục.

Chiến lược thông minh để tối đa hóa lợi ích thuế của bạn

Điểm khác biệt chính giữa khoản khấu trừ thuế trên dòng và khoản khấu trừ theo mục là ảnh hưởng của chúng đến cách tính AGI của bạn. Vì các khoản khấu trừ trên dòng được áp dụng sớm hơn, chúng có thể mang lại lợi ích theo cấp số nhân: chúng không chỉ giảm thu nhập chịu thuế mà còn làm giảm các ngưỡng AGI xác định đủ điều kiện cho các khoản giảm thuế và tín dụng khác.

Điều này khiến các khoản khấu trừ trên dòng đặc biệt có giá trị đối với người nộp thuế có nhiều khoản khấu trừ và tín dụng tiềm năng. Bằng cách tối đa hóa các khoản khấu trừ này sớm, bạn tạo ra hiệu ứng nhân rộng trên toàn bộ tờ khai thuế của mình.

Cách tốt nhất để tối ưu hóa thuế là hiểu rõ các khoản khấu trừ phù hợp với tình hình của bạn, tính toán tiềm năng tiết kiệm thuế cho từng kịch bản, và tham khảo ý kiến của chuyên gia thuế. Dành thời gian xem xét hướng dẫn của IRS và lập kế hoạch trước có thể giảm đáng kể số thuế bạn phải nộp và giúp bạn giữ lại nhiều thu nhập hơn.