Hiểu về Thuế Truyền Thẳng: LLCs Được Đánh Thuế Như Thế Nào?

Nếu bạn đang nghĩ đến việc bắt đầu một doanh nghiệp hoặc xem xét các cấu trúc sở hữu khác nhau, hiểu về thuế truyền qua là điều cần thiết. Cơ chế thuế này là một trong những lợi thế lớn nhất của việc thành lập LLC (Công ty Trách nhiệm Hữu hạn), và nó ảnh hưởng trực tiếp đến số tiền bạn sẽ phải nộp thuế mỗi năm. Hãy phân tích xem thuế truyền qua thực sự có nghĩa là gì và cách nó hoạt động đối với các chủ sở hữu LLC.

Chính xác Thuế Truyền Qua Là Gì?

Thuế truyền qua về cơ bản khác biệt so với cách các công ty truyền thống xử lý thuế. Thay vì chính doanh nghiệp phải trả thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận và lỗ sẽ “truyền qua” vào tờ khai thuế cá nhân của các chủ sở hữu.

Đây là nguyên tắc chính: LLC thu doanh thu, trả các khoản chi phí và nợ, rồi phân phối phần còn lại cho các thành viên của mình. Các thành viên là những người báo cáo các khoản này trên tờ khai thuế cá nhân của họ và trả thuế thu nhập cá nhân tương ứng. Điều này xảy ra bất kể LLC có thực sự chuyển tiền cho các thành viên vào cuối năm hay giữ lại trong tài khoản ngân hàng của công ty. Ngay cả lợi nhuận giữ lại vẫn gây ra nghĩa vụ thuế cá nhân cho các chủ sở hữu.

Điều này hoàn toàn khác biệt với các C-corporation, phải đối mặt với “thuế hai lần”—công ty phải trả thuế trên lợi nhuận, rồi cổ đông lại trả thuế trên cổ tức.

Những Điều Cơ Bản Về Cấu Trúc LLC và Bảo Vệ Trách Nhiệm Pháp Lý

Để hiểu tại sao thuế truyền qua lại quan trọng, bạn cần biết LLC thực sự là gì. LLC là một cấu trúc doanh nghiệp được tạo ra theo luật của bang, kết hợp các yếu tố của hợp tác và công ty. Các chủ sở hữu gọi là “thành viên,” và họ thường chia sẻ quyền sở hữu và trách nhiệm quản lý trừ khi thỏa thuận hoạt động quy định khác.

Lợi thế quan trọng của LLC là bảo vệ trách nhiệm pháp lý. Chính LLC duy trì các tài khoản ngân hàng riêng biệt và trả tất cả các khoản nợ doanh nghiệp bằng quỹ của công ty. Nếu doanh nghiệp không thể đáp ứng các nghĩa vụ của mình, các chủ nợ không thể truy đòi tài sản cá nhân của các thành viên. Sự tách biệt này bảo vệ các thành viên khỏi phá sản cá nhân do thất bại của doanh nghiệp—một bảo vệ mà các hợp tác truyền thống không cung cấp.

Tùy thuộc vào cách bạn cấu trúc LLC của mình, IRS sẽ phân loại nó cho mục đích thuế là hợp tác, công ty hoặc doanh nghiệp cá nhân. Phân loại này xác định nghĩa vụ thuế và yêu cầu nộp hồ sơ cụ thể của bạn.

Thuế LLC Cá Nhân Thành Viên

Khi một cá nhân thành lập và vận hành một LLC, IRS sẽ coi đó là doanh nghiệp cá nhân cho mục đích thuế. Chính LLC không nộp tờ khai thuế doanh nghiệp. Thay vào đó, sau khi chủ sở hữu trừ tất cả các chi phí và khoản nợ, lợi nhuận còn lại sẽ chảy vào tờ khai thuế cá nhân của họ.

Chủ sở hữu báo cáo khoản thu nhập này như thu nhập tự doanh hoặc thu nhập từ doanh nghiệp, tùy theo hoàn cảnh. Họ khai tất cả lợi nhuận trên tờ khai cá nhân hoặc khấu trừ các khoản lỗ doanh nghiệp. Vì chỉ có một thành viên, không có sự phức tạp về chia sẻ lợi nhuận—toàn bộ lợi nhuận thuộc về chủ sở hữu duy nhất.

Cấu trúc này phổ biến đối với freelancer, tư vấn và các doanh nghiệp dịch vụ nhỏ nơi một doanh nhân muốn có cả bảo vệ trách nhiệm pháp lý và đơn giản hóa thuế.

LLC Đa Thành Viên và Phân Phối Lợi Nhuận

Các LLC đa thành viên—những doanh nghiệp có hai hoặc nhiều chủ sở hữu—đối mặt với một khung thuế khác. IRS coi các thực thể này là hợp tác. Trong khi LLC không nộp tờ khai thuế doanh nghiệp riêng, nó vẫn nộp các mẫu thông tin với IRS để báo cáo lợi nhuận và lỗ tổng thể của công ty cho cơ quan thuế.

Sau khi LLC thu doanh thu và trả các hóa đơn, phần còn lại sẽ được phân phối cho các thành viên. Mỗi thành viên sau đó báo cáo phần của mình trên tờ khai thuế cá nhân. Tuy nhiên, cơ chế phân phối thực tế phụ thuộc vào thỏa thuận hoạt động của LLC—một tài liệu pháp lý quy định cách thức hoạt động của doanh nghiệp và cách chia lợi nhuận, lỗ.

Trong nhiều trường hợp, các thỏa thuận hoạt động quy định chia lợi nhuận đều cho tất cả các thành viên. Điều này phổ biến trong các doanh nghiệp chi phí thấp như tư vấn hoặc dịch vụ chuyên nghiệp. Ngoài ra, một số thỏa thuận liên kết phân phối lợi nhuận dựa trên khoản đầu tư của từng thành viên vào công ty. Cách tiếp cận này phổ biến trong các doanh nghiệp đòi hỏi vốn lớn như phát triển bất động sản, nơi các thành viên có các phần tài chính khác nhau rõ ràng.

Điểm quan trọng: các thành viên phải trả thuế trên toàn bộ phần lợi nhuận tỷ lệ của mình dù LLC có thực sự phân phối tiền đó hay không. Nếu công ty giữ lại lợi nhuận để trang trải chi phí hoạt động trong tương lai hoặc chi phí vốn, các thành viên vẫn phải nộp thuế trên phần lợi nhuận được phân bổ. Đó là lý do tại sao có một thỏa thuận hoạt động rõ ràng, công bằng là rất quan trọng—nó ngăn các thành viên phải trả thuế trên lợi nhuận mà họ chưa từng nhận được.

Những Điều Cần Lưu Ý Chính Cho Chủ Sở Hữu LLC

Hiểu về thuế truyền qua định hình nhiều quyết định quan trọng cho chủ sở hữu LLC. Đầu tiên, bạn cần nhận thức rằng việc giữ lợi nhuận trong tài khoản công ty không hoãn nghĩa vụ thuế của bạn. Bạn sẽ phải nộp thuế dựa trên phần của mình bất kể.

Thứ hai, các LLC đa thành viên cần chú ý cẩn thận đến thỏa thuận hoạt động của họ. Tài liệu này cần rõ ràng xác định lợi nhuận phân phối đều hay tỷ lệ, và nó cần đề cập đến các trường hợp công ty giữ lại lợi nhuận.

Thứ ba, các thành viên cá nhân của LLC thường có lợi khi tham khảo ý kiến các chuyên gia thuế hiểu rõ cả cấu trúc thực thể và kế hoạch thuế cá nhân. Các tình huống kinh doanh và mức thu nhập khác nhau tạo ra các tác động thuế khác nhau, và các chiến lược tối ưu hóa có thể thay đổi đáng kể.

Kết Luận Về Thuế Truyền Qua

Thuế truyền qua là đặc điểm nổi bật của sở hữu LLC. Chính LLC không trả thuế thu nhập doanh nghiệp, thay vào đó, thuế suất xảy ra ở cấp độ thành viên cá nhân. Các chủ sở hữu báo cáo lợi nhuận hoặc lỗ doanh nghiệp trên tờ khai cá nhân và trả thuế theo đó.

Cấu trúc này mang lại lợi ích lớn—đặc biệt là tránh thuế hai lần và có bảo vệ trách nhiệm pháp lý. Tuy nhiên, điều này cũng có nghĩa là việc hiểu rõ nghĩa vụ thuế thực tế của bạn đòi hỏi phải chú ý đến thỏa thuận hoạt động, chính sách phân phối lợi nhuận, và cách cấu trúc LLC của bạn được IRS phân loại. Dù LLC của bạn có một thành viên hay nhiều thành viên, thuế truyền qua về cơ bản định hình yêu cầu nộp thuế và lập kế hoạch hàng năm của bạn.