Tuyên bố mới về tiền điện tử không thay đổi thuế, nhưng tăng nguy cơ bị phạt

Nguồn: Exame Tiêu đề gốc: Tuyên bố mới về tiền điện tử không thay đổi thuế, nhưng tăng nguy cơ bị phạt Liên kết gốc: Các quy định mới sẽ có hiệu lực vào năm tới đối với những người giao dịch tiền điện tử. Vào thứ Sáu, ngày 14, Cục Thuế Liên bang Brazil (RFB) đã công bố một hướng dẫn quy định (IN) tạo ra Báo cáo Tài sản Tiền điện tử (DeCripto) và thay đổi quy định cho cả cá nhân và pháp nhân. Hiện tại, những ai mua hoặc bán tài sản tiền điện tử cần thực hiện báo cáo hàng tháng cho Cục Thuế nếu các giao dịch vượt quá 30.000 R$ trong khoảng thời gian đó. Bắt đầu từ tháng 7 năm 2026, mức tối thiểu này sẽ tăng lên 35.000 R$.

Tiêu chuẩn cũng phân loại các sàn giao dịch tiền điện tử và các công ty khác trong ngành là Nhà Cung Cấp Dịch Vụ Tài Sản Ảo (PSAV). Đây là một thay đổi có hiệu lực sớm hơn, bắt đầu từ ngày 1 tháng 1. Với phân loại mới, các công ty sẽ phải thực hiện các quy trình phòng ngừa rửa tiền và xác định khách hàng.

Tiêu chuẩn này, theo đó, cập nhật và thay thế các quy tắc năm 2019, có hiệu lực từ đó, áp dụng tiêu chuẩn quốc tế của Tổ chức Hợp tác và Phát triển Kinh tế (OCDE), cho phép trao đổi thông tin tự động giữa các quốc gia.

Thuế

Theo Ana Carolina Carpinetti, đối tác trong lĩnh vực thuế của Pinheiro Neto Advogados, IN là một tiêu chuẩn hóa cách các tổ chức phải thu thập, kiểm tra và gửi thông tin cho cơ quan thuế, bao gồm các kiểm soát điển hình của compliance tài chính.

Cô ấy giải thích rằng, hiện nay, các giao dịch với tiền điện tử chỉ phải chịu sự khai báo bắt buộc với Cơ quan Thuế Liên bang và phải nộp thuế thu nhập đối với lợi nhuận vốn trên 35 triệu R$ mỗi tháng.

“Không có sự áp dụng của IOF, điều này đã mở ra không gian cho việc sử dụng tài sản kỹ thuật số như một lựa chọn thay thế cho các chuyển khoản truyền thống, đặc biệt là trong các thanh toán quốc tế”, nói.

Trong khi đó, chính phủ Brasil đang xem xét việc tạo ra quy định về việc thu IOF cho các giao dịch với tài sản tiền điện tử, đặc biệt là stablecoin, sau khi Ngân hàng Trung ương chỉ ra rằng một phần của các giao dịch này có thể được phân loại là giao dịch ngoại hối.

“Từ góc độ thuế suất và cơ sở tính thuế, không có gì thay đổi. Hướng dẫn quy phạm [của Decripto] không làm giảm cũng như không tăng thuế. Trên thực tế, việc thanh tra trở nên hiệu quả hơn. Với nhiều dữ liệu hơn, Cục Thuế có thể đối chiếu thông tin với Tờ khai Thuế Thu nhập Cá nhân (DIRPF) và điều này có thể dẫn đến nhiều câu hỏi và xử phạt hơn”, nói Lisa Worcman, đối tác của văn phòng Mattos Filho.

“Chắc chắn rằng việc cung cấp thông tin về các giao dịch ngoài nước và những giao dịch không thể thấy ở Brazil và ngược lại, đã góp phần vào một tuyên bố về thu nhập đầy đủ hơn. Giảm thiểu rủi ro về việc bỏ sót”, bổ sung.

Cá nhân

Bắt đầu từ ngày 1 tháng 7 năm 2026, các cá nhân sẽ phải khai báo các giao dịch trên DeCripto qua e-CAC. Điều này sẽ áp dụng cho các giao dịch tiền điện tử thực hiện thông qua nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử cư trú ở nước ngoài; thực hiện thông qua nền tảng phi tập trung; hoặc thực hiện mà không có bất kỳ sự tham gia nào của nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử.

Mức tối thiểu để khai báo, là R$ 35 triệu, áp dụng cho các giao dịch đơn lẻ hoặc thực hiện chung. Thông tư cũng xác định một tập hợp các giao dịch cần được báo cáo, bao gồm từ việc mua và bán tài sản tiền điện tử đến việc hoán đổi giữa các đồng tiền kỹ thuật số.

Cũng bao gồm airdrops, lợi nhuận từ staking, khai thác, cho vay, nhận tiền điện tử như thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ, chuyển khoản vào ví cá nhân, tổn thất không mong muốn như lỗi hoặc lừa đảo, cũng như swaps trên DEX, farming, yield và các giao dịch liên quan đến phát hành lần đầu, resGate hoặc token được tham chiếu vào tài sản.

“Tức là, hầu như mọi thứ xảy ra trong DeFi hoặc ngoài các sàn giao dịch địa phương giờ đây đều nằm trong tầm ngắm của Cơ quan Thuế”, Gislene Cabral, trưởng bộ phận Tuân thủ và Rủi ro của NovaDAX giải thích. Cô còn cho biết rằng định nghĩa về “hoạt động tại Brazil” là rộng và sẽ kéo nhiều nền tảng nước ngoài vào nghĩa vụ này.

Pháp nhân

Ngoài việc yêu cầu PF phải trình bày DeCripto, IN cũng áp dụng cho PJ.

Các quy tắc áp dụng cho các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử có cư trú tại Brazil cho mục đích thuế; được thành lập theo luật pháp tại Brazil và có tư cách pháp nhân tại nước này hoặc được yêu cầu phải nộp khai thuế liên quan đến thu nhập cho RFB; được quản lý tại Brazil; có một địa điểm kinh doanh hợp pháp tại Brazil; hoặc cung cấp dịch vụ tài sản tiền điện tử tại Brazil.

Cũng được coi là có nghĩa vụ khai báo các thực thể cư trú hoặc có địa chỉ tại Brasil ( không phải là nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử - các PJ thông thường ), trong trường hợp giao dịch với tiền điện tử, những giao dịch được thực hiện thông qua nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử cư trú ở nước ngoài; được thực hiện thông qua nền tảng phi tập trung; hoặc được thực hiện mà không có bất kỳ sự tham gia nào của nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử.

“Tóm lại, các sàn giao dịch tự động khai báo các giao dịch của khách hàng. Cá nhân và pháp nhân chỉ khai báo khi họ hoạt động ngoài các sàn giao dịch của Brazil và vượt quá giới hạn pháp lý”, Cabral giải thích.

Nếu không khai báo, có bị phạt không?

Đối với các cá nhân, DeCripto sẽ phải được gửi đến Cơ quan Thuế Liên bang thông qua hệ thống Coleta Nacional, được cung cấp trên e-CAC, hàng tháng, trước ngày làm việc cuối cùng của tháng dương lịch tiếp theo tháng mà đã xảy ra tập hợp các giao dịch thực hiện với tài sản tiền điện tử phải khai báo.

Cụ thể trong trường hợp của PF, các hình phạt là:

1. Do việc cung cấp thông tin muộn: 100,00 R$ mỗi tháng hoặc phần.
2. 1,5% giá trị giao dịch, trong trường hợp thông tin bị bỏ qua, không chính xác, sai hoặc không đầy đủ.

Vị trí của các thực thể

Hiệp hội Tiền điện tử Brasil (ABcripto) khẳng định rằng sự thay đổi này đại diện cho một bước quan trọng trong việc đưa Brasil gần hơn với các thực tiễn tốt nhất quốc tế về quy định và giám sát.

“Cập nhật của Cơ quan thuế Liên bang Brasil cho thấy sự trưởng thành thể chế và cam kết xây dựng một thị trường tài sản tiền điện tử an toàn hơn, minh bạch hơn và tích hợp với các quy định toàn cầu”, ông Bernardo Srur, Giám đốc điều hành của ABcripto cho biết.

Ông Srur cũng nhấn mạnh rằng quy định mới đáp ứng một nhu cầu lâu dài của chính ngành công nghiệp về tính dự đoán và chuẩn hóa hơn, mà không kìm hãm sự đổi mới.

“Hiệp hội nhấn mạnh, tuy nhiên, rằng giai đoạn thực hiện sẽ yêu cầu sự chú ý, đặc biệt trong quá trình điều chỉnh công nghệ và vận hành của các công ty – cả trong nước và nước ngoài, mà sẽ cần phải thích ứng với tiêu chuẩn báo cáo mới”, nói.

Đối với Hiệp hội Các công ty Token hóa Tài sản và Blockchain Brazil (ABToken), nỗ lực của RFB trong việc xây dựng một cơ chế thu thập dữ liệu rõ ràng và toàn diện hơn là “có thể hiểu được” và “đóng một vai trò quan trọng trong việc biến các hướng dẫn chung thành các quy trình thực tiễn”.

Tuy nhiên, theo cơ quan này, “có những tình huống mà quy định vượt quá chức năng đơn thuần của việc chi tiết và bắt đầu thiết lập các yếu tố mà, dựa trên logic của hệ thống pháp luật, nên được quy định trước trong luật, đặc biệt là khi liên quan đến việc xác định các chủ thể bắt buộc và việc tạo ra các hình phạt”, nói.

Theo hiệp hội, có sự không phù hợp giữa luật và hướng dẫn quy định, và vào thời điểm này, xuất hiện mối quan tâm khi đưa các nhà cung cấp tiền điện tử ở nước ngoài vào danh sách bị ràng buộc bởi DeCripto và xác định các hình phạt, điều này tạo ra nghĩa vụ và hình phạt không được quy định trong luật.