Pháp thực hiện bước đi táo bạo: Giới thiệu thuế trên lợi nhuận vốn Bitcoin chưa thực hiện

Pháp đang cách mạng hóa cách tiếp cận thuế của mình với một sự thay đổi chính sách quan trọng ảnh hưởng trực tiếp đến các holder cryptocurrency. Quy định mới nhất của chính phủ nhắm vào những gì họ phân loại là "tài sản không sinh lợi" – một danh mục giờ đây bao gồm Bitcoin bên cạnh các tài sản xa xỉ như máy bay riêng, du thuyền và xe hơi cao cấp.

Theo các cơ quan chức năng Pháp, những tài sản này không tạo ra thu nhập trực tiếp hoặc đóng góp vào năng suất kinh tế, biện minh cho việc đánh thuế nghiêm ngặt hơn. Các nhà phân tích thị trường cảnh báo rằng động thái chưa từng có này có thể ảnh hưởng đáng kể đến các nhà đầu tư Bitcoin và có thể cản trở sự đổi mới trong hệ sinh thái tài sản kỹ thuật số ở đất nước này.

Khung thuế tiền điện tử hiện tại của Pháp

Hệ thống thuế của Pháp đã phát triển để giải quyết các tài sản kỹ thuật số từ năm 2019, khi nó thiết lập các quy tắc đánh thuế rõ ràng theo Điều 150 VH bis của Bộ luật Thuế Chung. Các cư dân Pháp phải nộp thuế trên lợi nhuận từ tiền điện tử vượt quá €305 hàng năm, trong khi các khoản lợi nhỏ hơn vẫn được miễn thuế – mặc dù tất cả các giao dịch vẫn cần phải được khai báo.

Cấu trúc thuế áp dụng hệ thống thuế tỷ lệ cố định cho lợi nhuận từ tiền điện tử, với tỷ lệ thuế kết hợp 30% (12.8% thuế thu nhập cộng với 17.2% đóng góp bảo hiểm xã hội). Tuy nhiên, năm 2023 đã mang lại sự phức tạp bổ sung với việc thực hiện thang thuế lũy tiến. Bắt đầu từ năm thuế 2023 ( được báo cáo vào 2024), cá nhân trong các bậc thuế thấp hơn ( có thu nhập dưới €27,478) sẽ nhận được sự giảm nhẹ, với mức thuế tối đa được giới hạn ở 28.2% thay vì 30% tiêu chuẩn.

Yêu cầu báo cáo và hình phạt:

Gánh nặng tuân thủ không chỉ dừng lại ở việc thanh toán thuế. Cư dân Pháp phải khai báo tất cả các tài khoản tiền điện tử nắm giữ bên ngoài Pháp – điều này bao gồm hầu hết các nền tảng giao dịch lớn. Việc khai báo này yêu cầu hoàn thành mẫu Cerfa 3916-bis cùng với tờ khai thuế hàng năm. Việc không tuân thủ sẽ bị xử phạt nghiêm trọng:

• €750 cho tài khoản không khai báo
• €1,500 nếu tài khoản vượt quá €50,000 giá trị

Những phức tạp về thuế và miễn thuế

Mã thuế Pháp chứa những điểm tinh tế quan trọng liên quan đến các giao dịch tiền điện tử. Đáng chú ý, việc trao đổi giữa các loại tiền điện tử vẫn là các sự kiện không chịu thuế. Thay vì chỉ là một lỗ hổng đơn giản, sự miễn trừ này dường như được thiết kế để khuyến khích việc đa dạng hóa danh mục đầu tư mà không trừng phạt việc tham gia thị trường.

Tuy nhiên, cơ quan thuế duy trì sự giám sát chặt chẽ, với các khoảng thời gian kiểm toán có thể kéo dài ba năm – hoặc lên tới mười năm khi cơ quan chức năng nghi ngờ về gian lận hoặc hoạt động không khai báo. Các yêu cầu báo cáo rất toàn diện:

• Tất cả các giao dịch chịu thuế đều yêu cầu tài liệu chi tiết
• Thu nhập từ việc staking, cho vay hoặc hoạt động masternode là hoàn toàn chịu thuế
• Lợi nhuận vốn từ việc bán NFT hoặc tham gia vào pool thanh khoản phải được báo cáo

Hậu quả của việc không tuân thủ là rất nghiêm trọng. Việc không khai báo lợi nhuận chịu thuế có thể dẫn đến các hình phạt từ 10% đến 80% của số tiền không khai. Các trường hợp bị xác định là trốn thuế có chủ ý sẽ phải đối mặt với các hình phạt khắc khe hơn – tiền phạt lên đến 3 triệu euro và có thể bị tù giam lên đến bảy năm.

Bước Đi Chưa Từng Có Để Đánh Thuế Trên Lãi Chưa Thực Hiện

Sự phát triển quy định mới nhất đại diện cho một sự chuyển mình cơ bản trong triết lý đánh thuế tiền điện tử. Khác với việc đánh thuế truyền thống xảy ra khi bán hoặc trao đổi (lợi nhuận thực hiện), cách tiếp cận mới của Pháp nhắm đến lợi nhuận vốn chưa thực hiện – những gia tăng giá trị chỉ tồn tại trên giấy nhưng chưa được chuyển đổi thành tiền pháp định thông qua một giao dịch bán.

Chính sách này đặt Bitcoin vào cùng một danh mục với các tài sản xa xỉ được coi là "không sinh lợi" bởi chính phủ, tạo ra những hệ quả đáng kể cho các holder dài hạn có thể phải đối mặt với nghĩa vụ thuế mặc dù họ chưa thanh lý vị thế của mình hoặc không nhận được thu nhập thực tế từ các tài sản kỹ thuật số của họ.

Các bên tham gia thị trường và các quan sát viên trong ngành đang theo dõi chặt chẽ cách chính sách này sẽ được thực hiện và những tác động tiềm ẩn của nó đối với vị thế của Pháp trong bối cảnh tiền điện tử toàn cầu, đặc biệt là liệu nó có thể thúc đẩy đổi mới và đầu tư hướng về những môi trường quy định thuận lợi hơn hay không.