Nhập Malta, "Hòn đảo Blockchain": Thuế và Quy định về Tiền điện tử

1. Giới thiệu

Malta nằm ngay giữa Biển Địa Trung Hải. Thực sự là một vị trí hoàn hảo. Nó kết nối châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông theo một cách độc đáo. Dịch vụ là động lực thúc đẩy nền kinh tế ở đây—du lịch, tài chính, công nghệ.

Trong những năm gần đây, Malta đã trở nên nổi tiếng với danh xưng "Đảo Blockchain." Không phải ngẫu nhiên. Họ đã chủ động thu hút các doanh nghiệp blockchain và tiền điện tử. Cấu trúc tài chính và pháp lý có vẻ đặc biệt thân thiện với các ngành này. Nhiều người chơi quốc tế đã nhận thấy. Việc là một phần của EU cũng mang lại cho họ một sự hợp pháp nhất định. Malta đã có một cách tiếp cận khá táo bạo đối với quy định về tiền điện tử. Thật bất ngờ khi thấy họ đã tiên phong như vậy.

Bài viết này xem xét hệ sinh thái tiền điện tử của Malta từ bốn góc độ: thuế cơ bản, thuế tiền điện tử, quy định và những gì có thể xảy ra tiếp theo.

2. Hệ thống thuế cơ bản của Malta

2.1 Hệ thống thuế Malta

Malta áp dụng các mức thuế lũy tiến. Mức thuế cá nhân dao động từ không đến 35%. Sống ở đó? Bạn sẽ bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Chỉ tham quan? Chỉ có thu nhập từ Malta mới bị đánh thuế. Họ xác định bạn có phải là cư dân hay không chủ yếu dựa vào thời gian bạn dành ở đó và nguồn gốc của tiền bạn.

Đất nước này có các thỏa thuận thuế đặc biệt cho người nước ngoài và những người giàu có. "Chương trình Hưu trí Malta," "Chương trình Cư trú Toàn cầu"—tỷ lệ cố định, lợi ích hấp dẫn.

Cơ quan thuế chủ yếu hoạt động ở cấp quốc gia. Hiến pháp nói như vậy. Các chính quyền địa phương không thể làm nhiều về thuế. Thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng tạo thành xương sống. Sau đó là thuế lãi vốn, thuế tài sản, thuế nhập khẩu, thuế lương. Các cơ quan địa phương thu thuế bất động sản, phí kinh doanh, cấp phép. Một số thuế đặc biệt tồn tại cho hàng hóa cụ thể và các vấn đề môi trường.

Tất cả những điều này giúp chính phủ kiếm tiền, phát triển kinh tế và thu hút vốn nước ngoài thông qua các ưu đãi thuế.

2.2 Thuế thu nhập

Một công ty được coi là Maltese cho mục đích thuế nếu việc quản lý diễn ra tại Malta. Các hiệp định thuế thường tuân theo hướng dẫn của OECD về vấn đề này.

Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng cho các doanh nghiệp tại Malta. Các công ty không cư trú có cơ sở thường trực phải nộp thuế trên thu nhập từ những cơ sở đó cộng với thu nhập từ nguồn Malta. Không có cơ sở thường trực? Chỉ cần nộp thuế trên thu nhập từ nguồn Malta.

Mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn là 35%. Nghe có vẻ cao. Nhưng nhiều khoản tín dụng có thể giảm điều này xuống một cách đáng kể. Điều này làm cho Malta trở nên rất cạnh tranh.

Đối với cá nhân, cư trú vĩnh viễn đồng nghĩa với cư trú thuế. Người cư trú phải nộp thuế trên thu nhập toàn cầu. Còn người không cư trú? Chỉ thu nhập từ nguồn gốc Malta. Mức thuế cá nhân lên tới 35%, theo tỷ lệ lũy tiến. Lợi nhuận từ việc bán tài sản, cổ phiếu, và những thứ tương tự sẽ bị đánh thuế trên lợi nhuận.

2.3 VAT

Malta đánh thuế VAT trên hàng hóa, dịch vụ, cho thuê, nhập khẩu. Mức thuế tiêu chuẩn: 18%. Một số mặt hàng có mức thuế 5% hoặc thậm chí 0%. Tùy thuộc vào những gì bạn đang mua.

2.4 Các loại thuế khác

Chuyển nhượng bất động sản phải chịu thuế khấu trừ. Kể từ năm 2015, các giao dịch chuyển nhượng tài sản thường bị đánh thuế 8% hoặc 10%, tùy thuộc vào thời điểm bạn mua bất động sản.

Thuế tem cũng quan trọng. Chuyển nhượng tài sản: thường là 5% (2% ở Gozo). Chuyển nhượng chứng khoán: 2%, tăng lên 5% đối với cổ phiếu công ty bất động sản.

3. Hệ thống thuế tiền điện tử của Malta

Các quy tắc thuế tiền điện tử của Malta không quá phức tạp. Chúng chủ yếu áp dụng các luật thuế hiện có cho tài sản tiền điện tử. Bắt đầu từ năm 2025, thu nhập từ giao dịch tiền điện tử sẽ được tính là lợi nhuận vốn—mức thuế cá nhân từ 15% đến 35% tùy thuộc vào thu nhập, hoặc thuế thu nhập doanh nghiệp.

Không phải tất cả các loại tiền điện tử đều được đối xử như nhau. Đồng coin và token tiện ích thường tránh được thuế lãi vốn ở Malta. Một lợi thế tốt. Token chứng khoán có thể bị đánh thuế khác nhau tùy thuộc vào chức năng của chúng.

Với tư cách là một thành viên EU, Malta tuân theo các quy định của EU về VAT cho tiền điện tử. Các loại tiền kỹ thuật số thuộc về dịch vụ tài chính, vì vậy việc mua và bán tiền điện tử không phải chịu VAT.

Các doanh nghiệp tiền điện tử phải báo cáo với Cục Doanh thu Malta. Họ cũng cần tuân thủ các quy tắc chống rửa tiền và thẩm định khách hàng.

Để giúp phát triển lĩnh vực blockchain, Malta cung cấp các ưu đãi thuế. Các công ty đủ điều kiện có thể giảm tỷ lệ thuế hiệu quả của họ thông qua các tín dụng. Giảm gánh nặng thuế tổng thể của họ khá nhiều.

4. Chính sách quy định về tiền điện tử của Malta

Malta đã tiến lên với quy định tiền điện tử toàn diện. Ba luật chính quan trọng: Đạo luật Tài sản Tài chính Ảo, Đạo luật Sắp xếp và Dịch vụ Công nghệ Đổi mới, và Đạo luật Cơ quan Đổi mới Kỹ thuật số Malta.

Luật Tài sản Tài chính Ảo được ban hành vào năm 2018. Nó định nghĩa rõ ràng về tiền điện tử và phân loại các hoạt động liên quan. Cũng quy định các yêu cầu quản lý. Các nhà cung cấp dịch vụ tiền điện tử liên quan đến giao dịch, quản lý, bảo quản phải đăng ký với Cơ quan Dịch vụ Tài chính Malta. Các tiêu chuẩn khắt khe được áp dụng.

Tất cả các nhà cung cấp phải tuân theo các tiêu chuẩn chống rửa tiền quốc tế. Điều đó có nghĩa là kiểm tra khách hàng, báo cáo hoạt động đáng ngờ, giữ hồ sơ tốt.

Các quy định của Malta nhằm mục đích làm cho thị trường tiền điện tử trở nên minh bạch và an toàn. Chúng bảo vệ các nhà đầu tư thông qua các biện pháp nghiêm ngặt. Đồng thời, chúng cố gắng khuyến khích đổi mới fintech.

5. Tóm tắt và Triển vọng của Hệ thống Tài sản Tiền điện tử của Malta

Cách tiếp cận của Malta đối với thuế tiền điện tử có vẻ tương đối đơn giản. Hầu hết các quy định thuế chỉ tích hợp với các luật thuế chung. Tài sản tiền điện tử được phân loại là "tài sản tài chính ảo." Doanh thu từ các giao dịch tiền điện tử được coi là lợi nhuận vốn, phải chịu thuế thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp. Nhưng các đồng coin và token tiện ích được miễn trừ quan trọng. Và các giao dịch tiền điện tử không phải chịu VAT.

Nhìn về phía trước, Malta có khả năng sẽ tiếp tục dẫn đầu trong việc quy định và đánh thuế tiền điện tử toàn cầu. Khi tiền điện tử tiếp tục phát triển trên toàn thế giới, Malta có thể điều chỉnh hệ thống thuế của mình hơn nữa. Không hoàn toàn rõ ràng cách mà mọi thứ sẽ tiến triển, nhưng Malta dường như cam kết cân bằng tăng trưởng kinh tế, an ninh tài chính và kiểm soát tiền tệ - tất cả trong khi duy trì danh tiếng của mình như là Đảo Blockchain.