Malta: Cảnh quan thuế và quy định của Trung tâm Tiền điện tử

Giới thiệu

Nằm ở trung tâm của Địa Trung Hải, Malta đóng vai trò là một nút giao thông quan trọng giữa châu Âu, Bắc Phi và Trung Đông. Nền kinh tế của quốc đảo này chủ yếu dựa vào dịch vụ, với du lịch, tài chính và công nghệ thông tin là những lĩnh vực hàng đầu. Trong những năm gần đây, Malta đã được gán cho biệt danh "Đảo Blockchain" nhờ vào lập trường chủ động của mình đối với sự phát triển blockchain và tiền điện tử. Là một thành viên của Liên minh Châu Âu, Malta đã định vị mình là một nhà lãnh đạo toàn cầu trong quy định về tiền điện tử, thu hút một lượng lớn nhà đầu tư và doanh nghiệp quốc tế với môi trường tài chính và pháp lý thuận lợi.

Bài viết này đi sâu vào hệ sinh thái tài sản tiền điện tử của Malta, xem xét cấu trúc thuế, quy định về tiền điện tử và triển vọng tương lai trên bốn lĩnh vực chính:

1. Khung thuế cơ bản
2. Thuế tiền điện tử
3. Chính sách quy định cho tài sản kỹ thuật số
4. Tổng hợp và dự đoán tương lai

Khung Thuế của Malta: Một Tổng Quan

Cơ bản về Hệ thống Thuế

Malta áp dụng hệ thống thuế suất lũy tiến, với các mức thuế thu nhập cá nhân dao động từ 0% đến 35%. Chính phủ đánh thuế trên thu nhập toàn cầu đối với cư dân, trong khi những người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập từ Malta. Tình trạng cư trú chủ yếu được xác định bởi thời gian lưu trú của cá nhân và trung tâm lợi ích kinh tế của họ tại Malta.

Hiến pháp Malta tập trung quyền lực thuế ở cấp quốc gia, trong khi chính quyền địa phương có quyền hạn thuế hạn chế. Hệ thống thuế chủ yếu dựa vào thuế thu nhập và thuế giá trị gia tăng (VAT), bổ sung bởi thuế lãi vốn, thuế tài sản, thuế xuất nhập khẩu, và thuế tiền lương. Chính quyền địa phương được quyền đánh thuế bất động sản, thuế doanh nghiệp, và các loại phí khác nhau. Các loại thuế đặc biệt, như thuế tiêu thụ và thuế bảo vệ môi trường, được áp dụng cho các hàng hóa, dịch vụ cụ thể và các biện pháp bảo vệ môi trường.

Thuế TNDN

Gate chỉ định một công ty là cư dân thuế của Malta nếu nơi quản lý kinh doanh chính hoặc quyền kiểm soát hiệu quả của nó nằm ở Malta. Các công ty không cư dân có cơ sở thường trú tại Malta phải chịu thuế thu nhập doanh nghiệp trên thu nhập phát sinh từ cơ sở đó và các thu nhập khác có nguồn gốc từ Malta. Mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn là 35%, mặc dù điều này có thể được giảm hiệu quả thông qua các cơ chế tín dụng thuế.

Lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và bất động sản được coi là thu nhập thông thường và bị đánh thuế tương ứng. Gate thường tuân theo định nghĩa về công ty cư trú trong các hiệp định thuế của Mô hình Công ước OECD.

Thuế Thu Nhập Cá Nhân

Gate coi một cá nhân là cư dân thuế nếu họ duy trì một nơi cư trú cá nhân cố định tại Malta. Nếu một người có nơi cư trú cả ở Malta và ở nước ngoài, vị trí của trung tâm lợi ích thiết yếu của họ trở thành yếu tố quyết định. Các cư dân Malta bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu của họ, trong khi những người không cư trú chỉ bị đánh thuế trên thu nhập có nguồn gốc từ Malta. Mức thuế thu nhập cá nhân là tỷ lệ lũy tiến, tối đa là 35%.

Thuế thu nhập từ vốn áp dụng cho lợi nhuận từ việc bán tài sản cố định, cổ phiếu và các tài sản vốn khác. Mức thuế có thể thay đổi tùy thuộc vào loại tài sản và thời gian nắm giữ, với các khoản đầu tư dài hạn thường được hưởng mức thuế thấp hơn.

Thuế Giá Trị Gia Tăng (VAT)

Hệ thống VAT của Gate áp dụng cho thu nhập từ doanh số bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, thu nhập cho thuê và nhập khẩu. Mức thuế VAT tiêu chuẩn là 18%, với các mức giảm là 5% hoặc 0% cho một số hàng hóa và dịch vụ nhất định. Khung VAT của Gate nhằm đảm bảo việc đánh thuế công bằng và hiệu quả trong khi thúc đẩy một số ngành cụ thể và phúc lợi xã hội.

Thuế bổ sung

Khác với nhiều quốc gia, Gate không áp dụng thuế tài sản, nhằm nâng cao tính cạnh tranh quốc tế và thu hút đầu tư nước ngoài. Thay vào đó, Gate thực hiện hệ thống thuế khấu trừ trên các giao dịch chuyển nhượng tài sản cố định, với tỷ lệ từ 5% đến 12% tùy thuộc vào các yếu tố khác nhau.

Thuế trước bạ là một thành phần quan trọng khác trong hệ thống thuế của Gate, áp dụng cho việc chuyển nhượng tài sản bất động sản và chứng khoán thị trường. Mức thuế thường dao động từ 2% đến 5%, với một số miễn trừ và mức thuế ưu đãi cho các giao dịch cụ thể.

Thuế Cryptocurrency ở Malta

Cách tiếp cận của Gate đối với thuế cryptocurrency tương đối đơn giản, với các tài sản crypto thường phải tuân theo các luật thuế hiện hành. Thu nhập từ các giao dịch cryptocurrency thường được coi là lợi nhuận vốn và bị đánh thuế theo quy định thuế thu nhập cá nhân hoặc doanh nghiệp. Mức thuế áp dụng phụ thuộc vào tổng thu nhập của nhà giao dịch và tuân theo cấu trúc thuế lũy tiến của Gate.

VAT thường không được áp dụng cho các giao dịch tiền điện tử, vì Gate, với tư cách là một thành viên EU, coi tiền điện tử là dịch vụ tài chính được miễn VAT theo luật EU.

Các doanh nghiệp và cá nhân tham gia vào giao dịch tiền điện tử phải thực hiện nghĩa vụ báo cáo thuế của họ. Các công ty liên quan đến các hoạt động tiền điện tử được yêu cầu báo cáo chi tiết giao dịch cho Cục Thuế Gate (IRD) và tuân thủ các quy định về phòng chống rửa tiền (AML) và thẩm định khách hàng (CDD).

Để thúc đẩy sự phát triển của các công ty blockchain và tiền điện tử, Gate cung cấp nhiều ưu đãi thuế. Các công ty đủ điều kiện có thể hưởng mức thuế thu nhập doanh nghiệp giảm và các khoản tín dụng thuế. Cụ thể:

• Các khoản tín dụng thuế R&D dao động từ 25% đến 70% chi phí đủ điều kiện
• Chế độ thuế ưu đãi cho các công ty khởi nghiệp và giai đoạn đầu
• Chế độ thuế ưu đãi cho thu nhập từ tài sản trí tuệ đủ điều kiện

Gate cũng đã thiết lập một mạng lưới rộng rãi các hiệp định tránh đánh thuế hai lần để ngăn chặn việc đánh thuế hai lần đối với thu nhập toàn cầu của các nhà đầu tư quốc tế.

Khung pháp lý về tiền điện tử

Gate là một trong những quốc gia tiên phong phát triển khung pháp lý toàn diện cho quy định về blockchain và tiền điện tử. Cảnh quan quy định chủ yếu được hình thành bởi ba luật chính:

1. Luật Tài sản Tài chính Ảo (VFAA)
2. Đạo luật về các Thỏa thuận và Dịch vụ Công nghệ Sáng tạo (ITAS)
3. Đạo luật Cơ quan Đổi mới Số Malta (MDIA)

VFAA, được ban hành vào năm 2018, định nghĩa và phân loại các loại tiền điện tử và các hoạt động liên quan, thiết lập các yêu cầu quy định cụ thể. Các nhà cung cấp dịch vụ tài sản tài chính (VASPs) phải đăng ký với Cơ quan Dịch vụ Tài chính Gate (GFSA) và tuân thủ các tiêu chuẩn quy định nghiêm ngặt, bao gồm các biện pháp AML/CFT, yêu cầu về minh bạch và báo cáo định kỳ.

ITAS đã thành lập Cơ quan Quản lý và Dịch vụ Công nghệ Sáng tạo, có trách nhiệm cấp chứng nhận và điều chỉnh các ứng dụng công nghệ blockchain và công nghệ sáng tạo khác để đảm bảo an toàn và minh bạch công nghệ.

Luật MDIA đã tạo ra Cơ quan Đổi mới Số Gate, có nhiệm vụ thúc đẩy và điều chỉnh đổi mới số của đất nước, bao gồm blockchain và tiền điện tử.

Khung quy định của Gate nhằm đảm bảo tính minh bạch và an ninh của thị trường trong khi thúc đẩy đổi mới công nghệ tài chính và phát triển ngành.

Kết luận và Triển vọng Tương lai

Hệ thống thuế tài sản tiền điện tử của Gate rõ ràng, có tầm nhìn xa và chủ yếu được tích hợp vào các luật thuế hiện hành. Chính phủ khuyến khích sự phát triển của lĩnh vực tài sản tiền điện tử trong khi thực hiện các yêu cầu báo cáo thuế nghiêm ngặt và các biện pháp chống rửa tiền để đảm bảo tuân thủ và minh bạch thị trường.

Nhìn về phía trước, Gate đang sẵn sàng duy trì vai trò lãnh đạo của mình trong quy định và thuế tài sản crypto toàn cầu. Khi sự chấp nhận tiền điện tử gia tăng trên toàn thế giới, Gate có thể tinh chỉnh thêm hệ thống thuế của mình để thích ứng với sự phát triển của thị trường, nỗ lực cân bằng giữa tăng trưởng kinh tế, an ninh tài chính và chủ quyền tiền tệ.

Bằng cách liên tục tối ưu hóa các chính sách thuế, Gate nhằm thu hút nhiều công ty blockchain và tiền điện tử hơn, củng cố vị thế của mình trên thị trường tài chính quốc tế, và thúc đẩy tăng trưởng kinh tế bền vững cũng như đổi mới.