Một Đánh giá về Dự thảo Tài chính 2025 của Tổ chức IEA Kenya và những tác động của nó đối với Kinh tế số và Tiền điện tử của Kenya

IEA Kenya, hay Viện Các vấn đề Kinh tế – Kenya, là một tổ chức tư vấn chính sách công độc lập có trụ sở tại Nairobi với sứ mệnh thúc đẩy đối thoại công khai về các vấn đề kinh tế và quản trị quan trọng ở Kenya và khu vực.

Nhóm tư vấn gần đây đã phát hành một bài bình luận toàn diện về Dự thảo Tài chính Kenya 2025, xác định những lĩnh vực quan trọng trong cách Kenya nhằm quản lý nền kinh tế kỹ thuật số của mình và điều hướng tuân thủ thuế quốc tế. Mặc dù không trực tiếp nhắm vào tiền điện tử, một số sửa đổi được đề xuất mang lại những hệ quả cho tài sản kỹ thuật số, các nền tảng phi tập trung và dịch vụ công nghệ xuyên biên giới.

Đánh thuế kinh tế số: Mở rộng mạng lưới

! Một trong những chỉ số rõ ràng nhất về ý định thắt chặt kiểm soát nền kinh tế kỹ thuật số của Kenya là việc loại bỏ ngưỡng 5 triệu KES ( ~ $ 38,000) cho các nhà cung cấp dịch vụ kỹ thuật số không cư trú theo (SEPT) thuế hiện diện kinh tế đáng kể.

• Phê bình IEA: IEA cho rằng việc loại bỏ này sẽ gây gánh nặng không công bằng cho các tác nhân số không cư trú quy mô nhỏ, làm tăng chi phí tuân thủ và có thể đẩy họ ra khỏi thị trường Kenya.
• Ý nghĩa đối với tiền điện tử: Điều này có thể ảnh hưởng đến các nền tảng phi tập trung hoặc các sàn giao dịch quốc tế nhỏ hơn có thể cung cấp các dịch vụ như lưu trữ ví, thị trường NFT hoặc nền tảng giao dịch P2P cho người dùng Kenya. Các nền tảng này giờ đây sẽ nằm trong mạng lưới thuế của Kenya, bất kể quy mô, có khả năng thúc đẩy họ chặn địa lý các IP của Kenya.

Thỏa thuận giá trước (APAs) và Giá chuyển nhượng

Dự luật giới thiệu một phần cho phép các Thỏa thuận Định giá Trước (APAs) giữa cơ quan thuế và các công ty có giao dịch xuyên biên giới (.

• Vị trí của IEA: APAs phức tạp và tốn kém, ưu tiên các tập đoàn đa quốc gia lớn hơn so với các doanh nghiệp vừa và nhỏ.
• Mức độ liên quan của tiền điện tử: Điều này có thể làm phức tạp cuộc sống của các công ty blockchain thực hiện các dịch vụ dựa trên hợp đồng thông minh xuyên biên giới, bao gồm quản trị DAO, giao thức DeFi hoặc nền tảng cho vay tiền điện tử. Các công ty này có thể bị mắc kẹt trong mạng lưới thuế mà không có năng lực pháp lý và tài chính để điều hướng APA.

)

Định nghĩa về Bản quyền và Phân phối Phần mềm

Một sửa đổi gây tranh cãi mở rộng định nghĩa về tiền bản quyền để bao gồm các thỏa thuận phân phối phần mềm liên quan đến các khoản thanh toán định kỳ, điều này có thể dẫn đến việc khấu trừ thuế.

• Khuyến nghị IEA: Từ chối đề xuất, viện dẫn các tiền lệ pháp lý phân biệt giữa cấp phép phần mềm và thanh toán bản quyền trừ khi quyền sở hữu trí tuệ được chuyển nhượng.
• Tác động đến tiền điện tử: Phần mềm dựa trên blockchain thường hoạt động theo mô hình cấp phép mã nguồn mở hoặc phân tán. Việc áp đặt các giải thích tiền bản quyền đối với các thỏa thuận như vậy sẽ tạo ra sự mơ hồ về mặt pháp lý, đặc biệt là đối với các ứng dụng phi tập trung ###dApps(, ví tiền điện tử và API trao đổi tính phí đăng ký hoặc sử dụng.

)

Người cho vay kỹ thuật số và Thị trường

Dự luật sửa đổi các định nghĩa để bao gồm các nhà cho vay kỹ thuật số và thị trường, đưa họ vào chế độ thuế tiêu thụ đặc biệt và cho phép thực thi thuế rõ ràng hơn.

• Vị trí IEA: Giữ thuế thị trường để đảm bảo công bằng nhưng phản đối việc loại bỏ yêu cầu cấp phép cho các nhà cho vay kỹ thuật số do rủi ro bảo vệ người tiêu dùng.
• Crypto Angle: Những thay đổi này có thể tạo ra một tiền lệ cho việc đánh thuế các thị trường tiền điện tử và các giao thức tài chính phi tập trung ###DeFi( theo các định nghĩa tương tự. Nếu không có sự phân loại pháp lý rõ ràng cho việc cho vay tiền điện tử hoặc các giao dịch token P2P, nghĩa vụ thuế có thể trở nên tùy tiện.

)

Bãi bỏ việc chỉ định đại lý thuế dịch vụ số

Dự luật Tài chính bãi bỏ Điều 42B, loại bỏ nhu cầu bổ nhiệm đại lý Thuế Dịch vụ Kỹ thuật số ###DST(, phù hợp với sự chuyển đổi sang mô hình SEPT.

• Phản hồi của IEA: Thay đổi này phù hợp với sự chuyển đổi của Kenya sang mô hình thuế hiện diện kinh tế đáng kể cho dịch vụ kỹ thuật số.
• Kết nối tiền điện tử: Trước đây, các sàn giao dịch tiền điện tử có thể được chỉ định là đại lý DST nếu họ có sự tham gia đáng chú ý tại địa phương. Với SEPT, ngay cả các nền tảng phi tập trung hoặc không giám sát về mặt lý thuyết cũng có thể phải chịu thuế, chỉ dựa trên cơ sở người dùng hoặc ảnh hưởng thị trường ở Kenya.

)

Những Sự Bỏ Qua Cụ Thể Về Tiền Điện Tử: Cơ Hội Hay Sự Bỏ Qua?

Mặc dù dự luật không đề cập rõ ràng đến tiền điện tử, token hoặc nền tảng blockchain, nhưng việc tăng thuế đối với dịch vụ và thị trường kỹ thuật số có thể báo hiệu sự bao gồm quy định trong tương lai.

• Quan sát: Đường đi của quy định tại Kenya phản ánh các xu hướng toàn cầu—chuyển từ các loại thuế số không rõ ràng sang các chế độ chính xác hơn thu hút giá trị kinh tế từ các nguồn phi vật thể và phi tập trung.
• Cơ hội bị bỏ lỡ: Dự luật có thể đã đưa ra sự rõ ràng về cách đánh thuế tiền điện tử ###ví dụ: lãi vốn, VAT, income(, đây vẫn là vùng xám đối với các nhà đầu tư cũng như các nhà xây dựng.

)

Kết luận: Một mạng lưới mở rộng với ranh giới tiền điện tử mơ hồ

Dự luật Tài chính 2025 đại diện cho trục chiến lược của Kenya để chính thức hóa và kiếm tiền từ nền kinh tế số hóa nhanh chóng của mình. Mặc dù có ý định đáng khen ngợi, nhưng việc triển khai có nguy cơ gây quá tải cho những người chơi nhỏ hơn, kìm hãm sự đổi mới và tạo ra sự không chắc chắn về pháp lý - đặc biệt là đối với các doanh nghiệp và người dùng liên quan đến tiền điện tử.

Khuyến nghị chính:

• Giới thiệu ngôn ngữ rõ ràng cho thuế tiền điện tử, tách biệt khỏi các dịch vụ kỹ thuật số chung.
• Phát triển các lộ trình tuân thủ đơn giản cho các doanh nghiệp kỹ thuật số nhỏ và các công ty khởi nghiệp, bao gồm cả những doanh nghiệp trong không gian blockchain.
• Căn chỉnh với các khung quốc tế để tránh đánh thuế hai lần trong các giao dịch crypto xuyên biên giới.

Kenya đang ở một thời điểm quan trọng trong việc điều chỉnh khung thuế của mình với thực tế của một nền kinh tế toàn cầu phi tập trung và số hóa. Dự thảo Ngân sách Tài chính 2025 mở ra cánh cửa – điều còn lại là bước qua nó một cách khôn ngoan.

________________________________________