Yeni kripto beyanı vergi düzenlemesini değiştirmiyor, ancak ceza riskini artırıyor.

Kaynak: Exame Orijinal Başlık: Yeni kripto beyanı vergilendirmeyi değiştirmiyor, ancak ceza riskini artırıyor Orijinal Bağlantı: Gelecek yıl kripto para ticareti yapanlar için yeni kurallar yürürlüğe girecek. Geçen Cuma, 14'ünde, Brezilya Federal Gelir İdaresi (RFB), Kripto Varlık Beyannamesi (DeCripto) oluşturan bir düzenleyici talimat (IN) yayımladı ve hem bireyler hem de tüzel kişiler için kuralları değiştirdi. Bugün, kripto varlık satın alan veya satanların, eğer işlemler o dönemde 30 bin R$'yi aşarsa, Brezilya Federal Gelir İdaresi'ne aylık beyanname vermesi gerekiyor. 2026 Temmuz'dan itibaren, bu asgari değer 35 bin R$'ye yükselecek.

Norm, kripto para borsalarını ve sektördeki diğer şirketleri Sanal Varlık Hizmet Sağlayıcıları (PSAV) olarak sınıflandırmaktadır. Bu, 1 Ocak'tan itibaren yürürlüğe girecek olan bir değişikliktir. Yeni sınıflandırma ile şirketler, kara para aklamayı önleme ve müşteri tanıma prosedürlerini uygulamak zorunda kalacaklar.

Bu standart, o zamandan beri yürürlükte olan 2019 kurallarını güncelleyip değiştirmektedir, Uluslararası Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) standartını benimseyerek, ülkeler arasında otomatik bilgi alışverişini mümkün kılmaktadır.

Vergilendirme

Ana Carolina Carpinetti'ye göre, Pinheiro Neto Avukatlık Bürosu'nun vergi alanındaki ortağı, IN'in kurumların vergi dairesine bilgi toplama, kontrol etme ve gönderme biçimini standartlaştırdığını, bunun yanında finansal uyum ile ilgili tipik kontrolleri de içerdiğini belirtiyor.

O, şu anda kripto işlemlerinin sadece Federal Gelir İdaresi'ne zorunlu beyanat verilmesi ve aylık 35 bin R$'nin üzerindeki sermaye kazançları üzerinden gelir vergisi ödenmesine tabi olduğunu açıklıyor.

“IOF uygulanmamaktadır, bu da dijital varlıkların geleneksel transferlere alternatif olarak, özellikle uluslararası ödemelerde kullanılmasına olanak tanımaktadır” diyor.

Bu arada, Brezilya hükümeti, bu ay Merkez Bankası'nın bu işlemlerden bir kısmının döviz işlemi olarak sınıflandırılabileceğini belirtmesinin ardından, kripto varlıklarla, özellikle de stabilcoinlerle yapılan işlemler için IOF vergisi tahsilatı kuralları oluşturmayı düşünüyor.

“Oranlar ve hesaplama tabanları açısından, hiçbir şey değişmiyor. [Decripto'nun] yönetmelik talimatı, vergiyi azaltmıyor veya artırmıyor. Pratikte, denetim daha etkili hale geliyor. Daha fazla veri ile, Gelir İdaresi, (DIRPF) Gelir Vergisi Beyannamesi ile bilgileri karşılaştırabiliyor ve bu daha fazla sorgulama ve ceza ile sonuçlanabilir”, diyor Mattos Filho ofisinin ortağı Lisa Worcman.

“Kesinlikle, yurt dışındaki ve Brezilya'da görünmeyen işlemlere görünürlük sağlamanın, gelir beyanının çok daha eksiksiz olmasına katkıda bulunduğu ifade ediliyor. Atlamalar riskini azaltıyor,” diye ekliyor.

Gerçek kişiler

1 Temmuz 2026'dan itibaren, gerçek kişilerin DeCripto üzerindeki işlemleri e-CAC aracılığıyla beyan etmeleri gerekecektir. Bu, yurt dışında ikamet eden bir kripto varlık hizmet sağlayıcısı aracılığıyla gerçekleştirilen kripto işlemleri; merkeziyetsiz bir platform aracılığıyla gerçekleştirilen işlemler; veya herhangi bir kripto hizmet sağlayıcısının katılımı olmadan gerçekleştirilen işlemler için geçerli olacaktır.

Beyan edilecek minimum tutar, R$ 35 bin olup, tekil veya birlikte yapılan işlemler için geçerlidir. Normatif talimat ayrıca kripto varlık alım satımından dijital para birimleri arasındaki takaslara kadar uzanan bir dizi işlemin rapor edilmesi gerektiğini tanımlar.

Ayrıca airdrops, staking kazançları, madencilik, mal veya hizmet karşılığında kripto alımı, kendi cüzdanlarına transferler, hatalar veya dolandırıcılıklar gibi istem dışı kayıplar, ayrıca DEX'teki swaps, farming, yield ve birincil dağıtım, resGate veya varlıklarla referanslı token'larla ilgili işlemler de dahildir.

“Yani, yerel borsa dışındaki DeFi’de gerçekleşen her şey artık Gelir İdaresi'nin radarına giriyor” diyor NovaDAX'ın Uyumluluk ve Riskler Başkanı Gislene Cabral. Ayrıca “Brezilya'da faaliyet göstermek” tanımının geniş olduğunu ve birçok yabancı platformu yükümlülük içine çekmesi gerektiğini ekliyor.

Tüzel kişiler

PF'nin DeCripto'yu sunma zorunluluğunun yanı sıra, IN de PJ'ye uygulanır.

Brezilya'da vergi amaçları için, Brezilya'da ikamet eden kripto varlık hizmet sağlayıcıları, Brezilya yasalarına göre kurulmuş ve ülkede tüzel kişiliğe sahip olmalı veya RFB'ye gelirle ilgili vergi beyannameleri sunma yükümlülüğü altında olmalıdır; Brezilya'da yönetilmeli; Brezilya'da düzenli bir iş yeri bulunmalı; veya Brezilya'da kripto varlık hizmetleri sunmalıdır.

Brezilya'da ikamet eden veya yerleşik olan, kripto hizmeti sunmayan - sıradan şirketler (, kripto işlemleri bakımından, yurtdışında ikamet eden bir kripto hizmeti sağlayıcısı aracılığıyla gerçekleştirilen; merkeziyetsiz bir platform aracılığıyla gerçekleştirilen; veya herhangi bir kripto hizmeti sağlayıcısının katılımı olmaksızın gerçekleştirilen işlemleri bildirmek zorundadır.

“Özetle, borsalar müşterilerinin işlemlerini otomatik olarak beyan eder. Gerçek ve tüzel kişiler yalnızca Brezilya borsaları dışında işlem yaptıklarında ve yasal sınırı aştıklarında beyan ederler,” diye açıklıyor Cabral.

Beyan etmezseniz, ceza var mı?

Gerçek kişiler için, DeCripto'nun her ay, kripto varlık beyanında bulunan işlemlerin yapıldığı takvim ayını izleyen son iş günü itibarıyla e-CAC'ta sunulan Coleta Nacional sistemi aracılığıyla Federal Gelir İdaresi'ne iletilmesi gerekmektedir.

PF durumunda, cezalar şunlardır:

1. Süre içinde bilgi verilmemesi durumunda: 100,00 R$ ayda veya kısmi olarak
2. İşlem değerinin %1,5'i, eksik, yanlış, hatalı veya tamamlanmamış bilgi durumunda.

Varlıkların Konumlandırılması

Brezilya Kripto Para Derneği )ABcripto(, değişikliğin Brezilya'yı uluslararası düzenleme ve denetim konusundaki en iyi uygulamalara yaklaştırmak için önemli bir adım olduğunu belirtmektedir.

“Brezilya Federal Gelir İdaresi'nin güncellemesi, kurumsal olgunluğu ve daha güvenli, şeffaf ve küresel normlara entegre bir kripto varlık piyasasının inşasına olan bağlılığı gösteriyor” diyor ABcripto CEO'su Bernardo Srur.

Srur ayrıca yeni kuralın, yeniliği boğmadan daha fazla öngörü ve standartlaşma talebi için sektörden gelen uzun bir talebe yanıt verdiğini vurguladı.

“Dernek, uygulama aşamasının dikkat gerektireceğini, özellikle de ulusal ve uluslararası şirketlerin yeni raporlama standardına uyum sağlamak için teknolojik ve operasyonel uyum süreçlerinde dikkat göstermeleri gerektiğini vurgulamaktadır,” diyor.

Brezilya Tokenizasyon Şirketleri ve Blockchain Derneği )ABToken( için, RFB'nin veri toplama konusunda daha net ve kapsamlı bir mekanizma oluşturma çabası “anlaşılır” ve “genel yönergeleri pratik rutinlere dönüştürmede önemli bir rol oynuyor”.

Ancak, kuruluşa göre, “bazı durumlarda düzenlemeler bu basit ayrıntılandırma işlevini aşar ve hukukun mantığı gereği önceden kanunda belirlenmiş olması gereken unsurları belirlemeye başlar, özellikle zorunlu tarafların tanımını ve yaptırımların oluşturulmasını içerdiğinde” diyor.

Derneğe göre, yasa ile yönetmelik arasında bir uyumsuzluk var ve bu noktada, yurtdışındaki kripto hizmet sağlayıcılarının DeCripto'ya tabi tutulması ve ceza belirlenmesi gibi endişeler ortaya çıkıyor; bu da yasal olarak öngörülmeyen yükümlülükler ve yaptırımlar oluşturuyor.