Новая крипто-декларация не меняет налогообложение, но увеличивает риск штрафов

Источник: Exame Оригинальное название: Новое заявление о криптовалюте не меняет налогообложение, но увеличивает риск штрафов Оригинальная ссылка: Новые правила вступят в силу в следующем году для тех, кто торгует криптовалютами. В прошлую пятницу, 14 числа, Федеральная налоговая служба Бразилии (RFB) опубликовала нормативное указание (IN), которое создает Декларацию Криптоактивов (DeCripto) и изменяет правила как для физических, так и для юридических лиц. Сегодня, кто покупает или продает криптоактивы, должен подавать ежемесячную декларацию в Федеральную налоговую службу, если операции превышают R$ 30 тысяч за этот период. С июля 2026 года эта минимальная сумма увеличивается до R$ 35 тысяч.

Норма также классифицирует криптобиржи и другие компании сектора как Поставщиков Услуг Виртуальных Активов (PSAV). Это изменение вступает в силу раньше, с 1 января. С новой классификацией компании должны будут внедрить процедуры по предотвращению отмывания денег и идентификации клиентов.

Данная стандартизация, в свою очередь, обновляет и заменяет правила 2019 года, действующие с тех пор, принимая международный стандарт Организации экономического сотрудничества и развития (OCDE), что позволяет автоматический обмен информацией между странами.

Налогообложение

Согласно Ана Каролине Карпинетти, партнеру налоговой области компании Pinheiro Neto Advogados, IN является стандартизацией того, как учреждения должны собирать, проверять и отправлять информацию в налоговые органы, включая типичные контроли финансового комплаенса.

Она объясняет, что в настоящее время операции с криптовалютой подлежат только обязательному декларированию в Налоговой службе и уплате налога на прибыль с капитала, превышающего 35 тысяч реалов в месяц.

“Нет налога на финансовые операции (IOF), что открыло возможность использовать цифровые активы как альтернативу традиционным переводам, особенно в международных платежах”, - говорит.

Тем временем бразильское правительство изучает возможность создания правил для взимания налога на финансовые операции (IOF) с операций с криптоактивами, особенно со стейблкоинами, после того как Центральный банк в этом месяце указал, что часть этих транзакций может быть классифицирована как валютная операция.

“С точки зрения ставок и баз налогообложения ничего не меняется. Нормативное указание [Decripto] не уменьшает и не увеличивает налог. На практике контроль становится более эффективным. С большим объемом данных налоговая служба может сопоставлять информацию с Декларацией по налогу на доходы физических лиц (DIRPF) и это может привести к большему количеству запросов и штрафов”, говорит Лиза Уоркман, партнер юридической фирмы Mattos Filho.

“Безусловно, то, что операции за пределами страны стали видимыми, а также обратная ситуация, способствовало более полному декларированию доходов. Это уменьшает риск пропусков”, - добавляет.

Физические лица

С 1 июля 2026 года физические лица обязаны будут декларировать операции с DeCripto через e-CAC. Это касается операций с криптовалютой, осуществленных через поставщика услуг криптоактивов, зарегистрированного за границей; осуществленных через децентрализованную платформу; или осуществленных без какого-либо участия поставщика услуг крипто.

Минимальная сумма для декларирования, равная R$ 35 тысяч, относится как к отдельным операциям, так и к совместным. Нормативная инструкция также определяет набор операций, которые должны быть зарегистрированы, включая покупку и продажу криптоактивов, а также обмены между цифровыми валютами.

Также входят airdrops, доходы от staking, майнинга, кредиты, получение криптовалюты в качестве оплаты за товары или услуги, переводы на собственные кошельки, непреднамеренные потери, такие как ошибки или мошенничество, а также swaps на DEX, farming, yield и операции, связанные с первичным размещением, resGate или токенами, привязанными к активам.

“То есть, практически все, что происходит в DeFi или вне местных бирж, теперь попадает в поле зрения налоговой службы”, объясняет Гислен Кабрал, руководитель отдела соблюдения норм и рисков NovaDAX. Она также добавляет, что определение “действовать в Бразилии” является широким и должно привлечь множество иностранных платформ к обязательству.

Юридические лица

Помимо обязательности для PF представить DeCripto, IN также применяется к PJ.

В правила входят поставщики услуг криптоактивов, которые являются налоговыми резидентами Бразилии; созданы в соответствии с законами Бразилии и имеют юридическую личность в стране или обязаны подавать налоговые декларации о доходах в Федеральную налоговую службу Бразилии (RFB); управляются в Бразилии; имеют регулярное место ведения бизнеса в Бразилии; или предоставляют услуги криптоактивов в Бразилии.

Также считается обязанным декларировать резидентов или домицильных лиц в Бразилии ( не предоставляющих услуги крипто - обычные ЮЛ ), в случае операций с криптовалютой, осуществляемых через поставщика услуг криптоактива, резидента за границей; осуществляемых через децентрализованную платформу; или осуществляемых без какого-либо участия поставщика услуг крипто.

“В общем, биржи автоматически декларируют операции своих клиентов. Физические и юридические лица декларируют только когда работают вне бразильских бирж и превышают законный лимит”, объясняет Кабрал.

Если не задекларировать, будет штраф?

В случае физических лиц DeCripto должна передаваться в Федеральную налоговую службу через систему Coleta Nacional, доступную в e-CAC, ежемесячно, до последнего рабочего дня месяца, следующего за тем, в котором произошел набор операций с декларируемым криптоактивом.

В частности, в случае PF, штрафы составляют:

1. За предоставление информации с опозданием: 100,00 R$ в месяц или его часть
2. 1,5% от суммы операции в случае непредоставления, неточной, неправильной или неполной информации.

Позиционирование сущностей

Бразильская ассоциация криптовалют (ABcripto) утверждает, что это изменение представляет собой важный шаг к сближению Бразилии с лучшими международными практиками регулирования и надзора.

“Обновление Федеральной налоговой службы Бразилии демонстрирует институциональную зрелость и приверженность созданию более безопасного, прозрачного и интегрированного в глобальные нормы рынка криптоактивов”, утверждает Бернардо Срур, генеральный директор ABcripto.

Срур также подчеркивает, что новое правило отвечает давнему запросу самого сектора на большую предсказуемость и стандартизацию, не подавляя инновации.

“Ассоциация подчеркивает, однако, что этап внедрения потребует внимания, особенно в процессе технологической и операционной адаптации компаний – как национальных, так и иностранных, которым потребуется соответствовать новым стандартам отчетности”, говорится.

Для Бразильской ассоциации токенизирующих активы и блокчейн (ABToken), усилия РФБ по созданию более четкого и всеобъемлющего механизма сбора данных “понятны” и “играют значительную роль в преобразовании общих директив в практические процедуры”.

Однако, по словам организации, “есть ситуации, когда регулирование выходит за рамки простой детализации и начинает устанавливать элементы, которые, по самой логике правопорядка, должны быть заранее закреплены в законе, особенно когда речь идет о определении обязательных субъектов и создании санкций”, говорится.

Согласно ассоциации, существует несоответствие между законом и нормативными инструкциями, и в данный момент возникает беспокойство по поводу включения иностранных крипто-поставщиков в число обязательных по DeCripto и определения наказаний, что в конечном итоге создает обязанности и санкции, которые не предусмотрены законом.