Франция делает смелый шаг: вводит налог на нереализованные капитальные прибыли от Биткойна

Франция революционизирует свой налоговый подход с помощью значительного изменения политики, которое напрямую затрагивает держателей криптовалюты. Последняя регуляция правительства нацелена на то, что оно классифицирует как "непродуктивное богатство" – категория, в которую теперь входит Биткойн наряду с роскошными активами, такими как частные самолеты, яхты и автомобили высокого класса.

Согласно французским властям, эти активы не генерируют прямой доход или не способствуют экономической продуктивности, что оправдывает более строгую налоговую политику. Рыночные аналитики предупреждают, что этот беспрецедентный шаг может значительно повлиять на инвесторов в Биткойн и потенциально затормозить инновации в экосистеме цифровых активов страны.

Текущая налоговая структура криптовалюты во Франции

Французская налоговая система развивается, чтобы учитывать цифровые активы с 2019 года, когда были установлены четкие налоговые правила в соответствии со статьей 150 VH bis Общего налогового кодекса. Французские резиденты должны уплачивать налоги с прибыли от криптовалюты, превышающей 305 € в год, в то время как меньшие прибыли остаются освобождёнными от налога – хотя все транзакции по-прежнему требуют декларации.

Структура налогообложения использует систему с фиксированной ставкой для доходов от криптовалюты, с совокупной налоговой ставкой 30% ( 12.8% подоходного налога плюс 17.2% взносов на социальное обеспечение ). Однако 2023 год принес дополнительную сложность с внедрением прогрессивной налоговой шкалы. Начиная с налогового года 2023 (, о котором сообщается в 2024), лица в нижних налоговых категориях (, зарабатывающие менее €27,478 ), получают небольшое снижение, максимальное налогообложение ограничено 28.2% вместо стандартных 30%.

Требования к отчетности и штрафы:

Бремя соблюдения extends beyond налоговых платежей. Французские жители должны декларировать все криптовалютные счета, имеющиеся за пределами Франции – что охватывает большинство крупных торговых платформ. Эта декларация требует заполнения формы Cerfa 3916-bis наряду с годовыми налоговыми декларациями. Несоблюдение влечет за собой значительные штрафы:

• €750 за недекларированный счет
• €1,500 если сумма на счете превышает €50,000

Налоговые сложности и освобождения

Французский налоговый кодекс содержит важные нюансы в отношении транзакций с криптовалютой. В частности, обмены криптовалюты на криптовалюту остаются не облагаемыми налогом событиями. Вместо того чтобы быть простой лазейкой, это освобождение, по-видимому, предназначено для поощрения диверсификации портфеля без наказания за участие на рынке.

Однако налоговая служба осуществляет строгий контроль, с потенциальными сроками проверки, продолжающимися три года – или до десяти лет, когда власти подозревают мошенничество или незадекларированную деятельность. Требования к отчетности являются обширными:

• Все налогооблагаемые транзакции требуют подробной документации
• Доход от стекинга, кредитования или операций с мастернодами полностью облагается налогом
• Капитальные доходы от продаж NFT или участия в ликвидных пулах должны быть задекларированы

Последствия за несоблюдение правил серьезны. Невыполнение обязательства по декларированию налогооблагаемых доходов может привести к штрафам в диапазоне от 10% до 80% от недекларированных сумм. Случаи, признанные умышленным уклонением от уплаты налогов, сталкиваются с еще более строгими наказаниями – штрафами до €3 миллионов и потенциальным тюремным заключением на срок до семи лет.

Беспрецедентный шаг по налогообложению нереализованных доходов

Последние изменения в регулировании представляют собой фундаментальный сдвиг в философии налогообложения криптовалют. В отличие от традиционного налогообложения, которое происходит при продаже или обмене (реализованных приростов), новый подход Франции нацелен на нереализованные капитальные приросты – увеличения стоимости, которые существуют на бумаге, но еще не были конвертированы в фиатную валюту через продажу.

Эта политика относит Биткойн к той же категории, что и роскошные активы, которые правительство считает "непродуктивными", что создает значительные последствия для долгосрочных держателей, которые могут столкнуться с налоговыми обязательствами, несмотря на то, что они не ликвидировали свои позиции или не получили фактический доход от своих цифровых активов.

Участники рынка и наблюдатели за отраслью внимательно следят за тем, как эта политика будет реализована и каковы ее потенциальные последствия для положения Франции на глобальном рынке криптовалют, особенно может ли она стимулировать инновации и инвестиции в более благоприятные регуляторные среды.