Входя на Мальту, "Остров Блокчейн": Крипто налогообложение и регулирование

1. Введение

Мальта располагается прямо в центре Средиземного моря. Идеальное место, на самом деле. Она соединяет Европу, Северную Африку и Ближний Восток уникальным образом. Услуги движут экономикой здесь — туризм, финансы, технологии.

В последние годы Мальта стала известна как "Блокчейн-остров". Не случайно. Они активно привлекали блокчейн и криптобизнес. Финансовая и правовая структура кажется особенно благоприятной для этих отраслей. Многие международные игроки это заметили. Пребывание в ЕС придаёт им определённую законность. Мальта взяла довольно смелый подход к регулированию криптовалют. Удивительно, как они были прогрессивны.

Этот материал рассматривает криптоэкосистему Мальты с четырех сторон: базовые налоги, налогообложение криптовалют, регулирование и то, что может произойти дальше.

2. Основная налоговая система Мальты

2.1 Налоговая система Мальты

Мальта использует прогрессивные налоговые ставки. Личные ставки варьируются от нуля до 35%. Живете там? Вы облагаетесь налогом на глобальный доход. Просто в гостях? Налогу подлежит только доход, полученный из Мальты. Они определяют, являетесь ли вы резидентом, в основном исходя из того, сколько времени вы проводите там и откуда поступают ваши деньги.

В стране есть специальные налоговые льготы для иностранцев и состоятельных людей. "Схема выхода на пенсию в Мальте", "Глобальная схема резиденства" — фиксированные ставки, хорошие преимущества.

Налоговые органы в основном находятся на национальном уровне. Так говорит конституция. Местные органы власти не могут делать много в налоговой сфере. Налог на доходы и НДС составляют основу. Затем у вас есть налог на прирост капитала, налог на имущество, пошлины, налог на заработную плату. Местные власти собирают налоги на недвижимость, сборы с бизнеса, лицензирование. Существуют некоторые специальные налоги на определенные товары и экологические вопросы.

Все это помогает правительству зарабатывать деньги, развивать экономику и привлекать иностранные деньги за счет налоговых льгот.

2.2 Налог на доходы

Компания является мальтийской для целей налогообложения, если ее управление происходит на Мальте. Налоговые соглашения, как правило, следуют рекомендациям ОЭСР по этому вопросу.

Корпоративный налог на прибыль применяется к бизнесу в Малте. Нерезиденты с постоянными учреждениями платят налог на доход от этих учреждений, а также на доход, полученный из источников на Мальте. Нет постоянного учреждения? Просто платите налог на доход из источников на Мальте.

Стандартная корпоративная ставка составляет 35%. Звучит высоко. Но различные налоговые кредиты могут значительно снизить эту ставку. Это делает Мальту довольно конкурентоспособной.

Для физических лиц постоянное место жительства равно налоговому резидентству. Резиденты платят налоги на доходы по всему миру. Нерезиденты? Только на доходы, полученные из источников на Мальте. Личные налоговые ставки достигают 35%, прогрессивно. Налог на прирост капитала применяется к прибыли от продажи активов, акций и тому подобного.

2.3 НДС

Мальта взимает НДС на товары, услуги, аренду, импорт. Стандартная ставка: 18%. На некоторые вещи ставка составляет 5% или даже 0%. Это зависит от того, что вы покупаете.

2.4 Другие налоги

Переводы недвижимости подлежат удержанию налога. С 2015 года передачи собственности обычно облагаются налогом в размере 8% или 10%, в зависимости от того, когда вы приобрели недвижимость.

Также важен гербовый сбор. Передача собственности: обычно 5% (2% в Гозо). Передача ценных бумаг: 2%, увеличиваясь до 5% для акций компаний, занимающихся недвижимостью.

3. Налоговая система криптовалюты Мальты

Налоговые правила Мальты в отношении криптовалют не слишком запутанные. Они в основном применяют существующие налоговые законы к криптоактивам. Начиная с 2025 года, доход от криптографических транзакций считается приростом капитала — личные ставки от 15% до 35% в зависимости от дохода, или корпоративный налог на прибыль.

Не все криптовалюты обрабатываются одинаково. Монеты и утилитарные токены, как правило, избегают налога на прирост капитала на Мальте. Приятное преимущество. Ценные токены могут облагаться налогом по-другому в зависимости от их функций.

Как член ЕС, Мальта соблюдает правила ЕС по НДС для криптовалют. Цифровые валюты подпадают под финансовые услуги, поэтому покупка и продажа криптовалют не облагаются НДС.

Криптобизнесы обязаны отчитываться перед Налоговым департаментом Мальты. Им также необходимо соблюдать правила противодействия отмыванию денег и проводить проверку клиентов.

Чтобы способствовать росту сектора блокчейн, Мальта предлагает налоговые льготы. Компании, соответствующие требованиям, могут снизить свои эффективные налоговые ставки за счет кредитов. Это значительно снижает их общую налоговую нагрузку.

4. Регуляторная политика Мальты в области криптовалют

Мальта сделала шаг вперед с комплексным регулированием криптовалют. Три основных закона имеют значение: Закон о виртуальных финансовых активах, Закон об инновационных технологических устройствах и услугах и Закон о цифровых инновациях Мальты.

Закон о виртуальных финансовых активах вступил в силу в 2018 году. Он четко определяет криптовалюты и классифицирует связанные с ними деятельности. Устанавливает также требования к регулированию. Провайдеры криптоуслуг, занимающиеся торговлей, управлением, хранением, должны зарегистрироваться в Управлении финансовых услуг Мальты. Применяются строгие стандарты.

Все провайдеры должны соблюдать международные стандарты борьбы с отмыванием денег. Это означает проверку клиентов, сообщение о подозрительной деятельности, ведение хорошей отчетности.

Правила Мальты направлены на то, чтобы сделать крипторынок прозрачным и безопасным. Они защищают инвесторов с помощью строгих мер. В то же время они пытаются способствовать инновациям в финансовых технологиях.

5. Резюме и перспектива системы криптоактивов Мальты

Подход Мальты к налогообложению криптовалют кажется относительно простым. Большинство налоговых положений просто интегрируются с общими налоговыми законами. Криптоактивы классифицируются как "виртуальные финансовые активы". Доходы от криптоопераций считаются приростом капитала и подлежат налогам на доходы физических или юридических лиц. Однако монеты и утилитарные токены получают важные льготы. А криптооперации не облагаются НДС.

Смотря в будущее, Мальта, вероятно, останется на переднем крае глобального регулирования и налогообложения криптовалют. Поскольку криптовалюты продолжают расти по всему миру, Мальта может еще немного изменить свою налоговую систему. Не совсем ясно, как будут развиваться события, но Мальта, похоже, стремится сбалансировать экономический рост, финансовую безопасность и монетарный контроль, сохраняя при этом свою репутацию Острова Блокчейн.