Impostos sobre ativos de criptografia na Suíça adiados para 2027! Janela de evasão fiscal reaberta com compartilhamento de dados entre 74 países

A Suíça vai adiar pelo menos até 2027 a troca automática de informações sobre contas de ativos de criptografia com autoridades fiscais estrangeiras. O conselho federal também aprovou a participação da Suíça na revisão das regulamentações relacionadas à troca internacional de informações fiscais, que são atualizações da legislação existente, e ambas as revisões entrarão em vigor no início de 2026. A Suíça planeja trocar dados fiscais sobre ativos de criptografia com 74 jurisdições, mas os EUA, a China e a Arábia Saudita não estão incluídos.

Considerações políticas por trás do adiamento dos impostos sobre ativos de criptografia na Suíça

（Fonte: Comissão Federal Suíça）

A Suíça adiou pelo menos até 2027 o tempo para a troca automática de informações sobre contas de Ativos de criptografia com autoridades fiscais estrangeiras. Atualmente, a Suíça ainda está elaborando a estrutura legal para implementar esse compartilhamento de dados a partir de 1º de janeiro de 2026. Na quarta-feira, a comissão federal aprovou a revisão das normas relacionadas à troca de informações fiscais internacionais. Essas revisões são atualizações da legislação existente, e ambas as alterações entrarão em vigor no início de 2026.

O parlamento apoiou esta iniciativa mais ampla na reunião de outono de 2025, concordando em expandir o papel da Suíça na partilha de dados fiscais globais de acordo com os padrões estabelecidos pela OCDE. A proposta atualizou as regras de relatórios comuns para contas financeiras e incluiu um novo quadro de relatórios de ativos de criptografia (CARF), que estabelece como relatar a posse de ativos de criptografia. Sem a realização de um referendo nacional, essas alterações legais entrarão em vigor como planejado.

No entanto, uma decisão política crucial adiou a data de início real da partilha de dados sobre Ativos de criptografia. No dia 3 de novembro de 2025, a Comissão de Assuntos Económicos e Fiscais da Assembleia Nacional suspendeu o seu trabalho sobre a lista de países parceiros que a Suíça pretende utilizar para partilhar dados de acordo com o CARF. As regras de relatório sobre Ativos de criptografia permanecerão no texto legal, mas não entrarão em vigor até que a Suíça esteja pronta para começar a comunicar com jurisdições colaborativas.

Assim, o CARF será oficialmente inscrito na lei a partir de janeiro de 2026, mas não será implementado conforme originalmente planejado em 1 de janeiro de 2026. A data de implementação mais cedo está agora marcada para 2027. Este arranjo de “lei em vigor, mas ainda não em execução” mostra o delicado equilíbrio da Suíça entre a pressão por transparência fiscal internacional e a manutenção da tradição de privacidade financeira.

Requisitos de conformidade para prestadores de serviços de encriptação sob o quadro CARF

Para as empresas de Ativos de criptografia, as regras revisadas são claras. Os prestadores de serviços devem se registrar, relatar dados relevantes dos clientes e, se os clientes tiverem conexões suficientes com a Suíça, devem realizar uma verificação básica dos clientes. A regulamentação também abrange mais associações e fundações, ao mesmo tempo que isenta associações e fundações que atendem a certos critérios, e inclui medidas de transição para dar às empresas tempo para se adaptarem ao novo sistema de relatórios.

A legislação revisada detalha o que isso significa na prática para empresas de ativos de criptografia. Ela estabelece que os provedores de serviços de ativos de criptografia têm a obrigação de relatar, realizar due diligence e registrar-se, e clarifica as situações em que eles têm ligações suficientes com a Suíça para estarem sujeitos a essa legislação. Esses requisitos de conformidade claros exigem que as exchanges de ativos de criptografia, provedores de carteiras e instituições de custódia que operam na Suíça estabeleçam sistemas completos de identificação e relato de clientes.

Obrigações de conformidade dos prestadores de serviços de encriptação

Obrigação de registro: Todos os provedores de serviços de ativos de criptografia devem se registrar junto às autoridades fiscais da Suíça.

Due Diligence do Cliente: É necessário realizar a verificação de identidade e a revisão de antecedentes do cliente, confirmando o seu status de residente fiscal.

Relatório de Dados: Relatar regularmente às autoridades fiscais informações sobre a posse e transações de ativos de criptografia dos clientes

Registo de manutenção: Manter um registo completo de transações e dados dos clientes para fins de auditoria fiscal.

Relatório Transfronteiriço: se o cliente for um residente fiscal estrangeiro, as informações relevantes serão partilhadas com o país de residência fiscal.

A regulamentação também incluirá mais associações e fundações no âmbito da supervisão, o que significa que alguns projetos de criptografia que operam através de estruturas de fundação também estarão sujeitos a regulamentação. Ao mesmo tempo, são isentas associações e fundações que atendem a certos critérios, mostrando que as autoridades reguladoras estão tentando encontrar um equilíbrio entre a supervisão abrangente e a evitação de sobrecargas excessivas. A implementação de medidas de transição também é importante, dando às empresas tempo para estabelecer sistemas de conformidade, em vez de exigir a implementação imediata e total.

74 países lista de compartilhamento de dados EUA-China-Arábia ausente

O Comitê Federal iniciou consultas sobre um projeto de lei que visa compartilhar informações sobre ativos de criptografia com 111 jurisdições que participaram da troca automática de informações, desde que essas jurisdições cumpram o quadro de relatório de ativos de criptografia da OCDE. De acordo com o plano, a Suíça espera, em última análise, trocar dados fiscais sobre moedas de criptografia com 74 jurisdições que atendem aos padrões do CARF e demonstram interesse mútuo.

O grupo inclui todos os Estados-Membros da União Europeia, o Reino Unido e a maioria dos países do G20, como Japão, Austrália e Canadá. Esta ampla cobertura significa que a informação de residentes da maioria dos países desenvolvidos que possuem ativos de criptografia na Suíça será, em última instância, partilhada com as autoridades fiscais do seu país. Para os investidores que tentam esconder ativos de criptografia através do sistema bancário suíço, este caminho ficará basicamente fechado após 2027.

Atualmente, os Estados Unidos, a China e a Arábia Saudita não pertencem a este grupo de membros, pois ou não estão em conformidade com o CARF, ou ainda não alcançaram o acordo necessário. A ausência dos Estados Unidos é especialmente notável, como a maior economia do mundo e o maior mercado de ativos de criptografia, a não participação dos Estados Unidos no quadro do CARF significa que as informações sobre os ativos de criptografia detidos por residentes dos Estados Unidos na Suíça não serão compartilhadas automaticamente por enquanto. Essa situação pode refletir considerações sobre a política tributária dos Estados Unidos, e pode também estar relacionada ao status especial do sistema financeiro dos Estados Unidos.

A ausência da China pode estar relacionada à sua posição rigorosa em relação aos ativos de criptografia. A China proibiu completamente as transações e a mineração de criptomoedas desde 2021, e, nesse ambiente político, a participação na partilha de informações fiscais internacionais sobre ativos de criptografia tem significado limitado. A situação da Arábia Saudita pode estar relacionada ao estágio de desenvolvimento de seu quadro regulatório financeiro; embora o país tenha abraçado ativamente a tecnologia financeira nos últimos anos, ainda está em fase de exploração no que diz respeito à regulação de ativos de criptografia.

Estratégia de Transição Antes da Implementação em 2027

O teste de frustração revela a velocidade com que as principais economias alcançam um consenso sobre a transparência das moedas digitais. Anteriormente, a Suíça passou um ano se preparando para integrar a encriptação no seu quadro de transparência fiscal internacional, mas depois houve atrasos. Este adiamento mostra que, embora a comunidade internacional tenha alcançado um consenso sobre os princípios de transparência fiscal, ainda enfrenta desafios técnicos e políticos complexos na implementação concreta.

Durante o período de transição de 2026 a 2027, foi fornecido um tempo de ajuste tanto para investidores como para prestadores de serviços de Ativos de criptografia. Para os investidores, isso significa que, antes de 2027, as informações sobre os ativos de criptografia detidos na Suíça não serão automaticamente compartilhadas com as autoridades fiscais estrangeiras. No entanto, isso não significa que se pode escapar das obrigações fiscais, pois a maioria das leis fiscais dos países exige que os residentes declarem ativamente sua renda e ativos globais, e ocultar isso pode resultar em sérias consequências legais.

Para os prestadores de serviços de Ativos de criptografia, o período de transição oferece um tempo valioso para estabelecer sistemas de conformidade. As obrigações de reporte, a devida diligência e os requisitos de registro precisam do suporte de sistemas e processos técnicos, e construir esses sistemas do zero exige tempo e investimento financeiro. O governo suíço, ao estabelecer um período de transição, evitou a confusão e o aumento dos custos de conformidade que a execução imediata poderia causar.

No entanto, este adiamento também gerou algumas preocupações. O atraso na implementação pode fazer com que alguns investidores transfiram seus ativos para a Suíça para aproveitar a última janela de privacidade das informações, o que pode, por sua vez, gerar pressão para a saída de fundos antes da implementação em 2027. Além disso, se o adiamento da Suíça afetará o progresso da implementação em outros países é também um fator de incerteza na cooperação fiscal internacional.