Подаровані гроші та податки: що вам насправді потрібно знати

Коли мова йде про отримання або дарування грошових подарунків, одна питання домінує: хто насправді платить податки? Коротка відповідь: більшість часу ніхто — але є важливі правила, які потрібно розуміти, щоб уникнути несподіванок.

Основи: Як працюють правила оподаткування подарованих грошей

У США подаровані гроші функціонують у рамках унікальної податкової системи, спрямованої на запобігання ухилянню багатих осіб від спадкового податку через стратегічне розподілення багатства під час життя. Федеральний уряд встановив конкретні ліміти та звільнення, що визначають, чи викликає подарунок будь-яке податкове зобов’язання.

Ось що має значення: особа, яка робить подарунок — а не отримувач — несе будь-яку податкову відповідальність. Отримувачі грошових подарунків не мають обов’язку сплачувати податки з доходів. Це стосується будь-якої суми: чи то $5,000, чи $100,000; гроші є вашими без оподаткування.

Розуміння двох ключових обмежень

Система оподаткування подарунків базується на двох критичних порогах, що визначають, коли починається обов’язкова звітність і оподаткування.

Річний ліміт на подарунки

Щороку ви можете подарувати до $18,000 на людину у 2024 (зростаючи до $19,000 у 2025) без необхідності звітувати перед IRS. Це на одного отримувача, тобто ви можете подарувати $18,000 десятьом різним особам без подання жодної форми. Перевищите цю суму будь-кому — і вам потрібно буде подати форму 709 до IRS, хоча це не означає негайне сплачування податків.

Пожиттєве звільнення

Понад річний ліміт знаходиться набагато більший поріг: ваше пожиттєве звільнення. У 2024 році воно становить $13.61 мільйонів; у 2025 році зростає до $13.99 мільйонів. Будь-які подарунки понад річний виключення віднімаються від цієї сукупної суми. Ви фактично сплачуєте податки лише тоді, коли ваші пожиттєві подарунки (мінус річні виключення) перевищують цей величезний поріг. Для більшості людей ця ситуація ніколи не настане.

Приклад із реального життя: як працюють цифри

Уявіть: у 2024 році ви даруєте синові $25,000, дочці $20,000 і онуку $30,000. Суми, що перевищують $18,000, становлять відповідно $7,000, $2,000 і $12,000 — всього $21,000. Ви подаєте декларацію про подарунковий податок, але ці $21,000 просто зменшать ваше пожиттєве звільнення у $13.61 мільйонів. Наразі податки не сплачуються, і якщо ви не подаруєте значно більше за цей ліміт, навряд чи коли-небудь будете.

А що з отриманням подарунків? Ваша сторона

Як отримувач подарункових грошей, ваші обов’язки прості: фактично відсутні. Ви не звітуєте перед IRS, не сплачуєте податки і не подаєте жодних форм. Весь тягар лежить на дарувальнику.

Однак, зберігання записів — мудре рішення, особливо для значних сум. Якщо виникнуть питання щодо характеру переказу, документація полегшує доведення, що це був справжній подарунок, а не позика чи щось інше.

Коли подарункові активи ускладнюють ситуацію

Ситуація стає складнішою, коли подарунки — не готівка. Припустимо, ви отримуєте акції або нерухомість, яка зросла у цінності з моменту покупки їх початковим власником. Хоча ви не платите податки при отриманні, ви успадковуєте початкову ціну придбання дарувальника. Якщо пізніше ви продаєте цей актив, податок на капітальний приріст обчислюється з ціни початкової покупки, а не з вартості на момент отримання.

Приклад: ваші батьки купили орендну нерухомість за $300,000. Вони дарують її вам, коли її вартість становить $500,000. Ви згодом продаєте її за $600,000. Ваш оподатковуваний капітальний приріст — $300,000 (різниця між ціною продажу і початковою ціною покупки), що може призвести до значних податків на приріст капіталу. Сам подарунок не викликав податків; податки виникають при продажу.

Акції, облігації та інші фінансові активи слідують аналогічним принципам. Подарунок не створює негайних податкових зобов’язань, але зростання їхньої вартості після отримання створює потенційний податковий обов’язок для отримувача у майбутньому.

Стратегії: обережне управління великими подарунками

Для значних подарунків, що наближаються або перевищують річні ліміти, важливо планувати. Деякі дарувальники і отримувачі погоджуються на “чисті подарунки”, коли отримувач добровільно бере на себе податкове зобов’язання. Це ефективно зменшує оподатковувану суму, хоча й вимагає чіткої згоди.

Ведення детальних записів стає необхідним, коли протягом років здійснюється кілька подарунків одній особі. Точно відстежуючи, що і кому ви подарували, ви забезпечуєте відповідність лімітам і можете правильно подати звіти, якщо потрібно.

Висновок щодо подарункових грошей і податків

Для грошових подарунків будь-якого розміру, що не перевищує річний ліміт, податки не є проблемою для жодної сторони. Отримувачі нічого не винні; дарувальники нічого не винні. Подарунки, що перевищують річний ліміт, потребують звіту, але рідко викликають негайні податкові зобов’язання завдяки пожиттєвому звільненню. Лише ті, хто дарує мільйони понад своє пожиттєве обмеження, стикаються з реальними податковими рахунками.

Головне: розуміти свої ліміти, зберігати записи і чітко спілкуватися з отримувачами про характер переказів. Для подарунків із зростаючими активами важливо планувати податки у майбутньому, коли ці активи будуть продані.