Нова декларація криптовалют не змінює оподаткування, але збільшує ризик штрафів

Джерело: Exame Оригінальна назва: Нова декларація про криптовалюти не змінює оподаткування, але збільшує ризик штрафів Оригінальне посилання: Нові правила вступлять в силу наступного року для тих, хто торгує криптовалютами. Минулої п'ятниці, 14-го, Федеральна податкова служба Бразилії (RFB) опублікувала нормативну інструкцію (IN), яка створює Декларацію Криптоактивів (DeCripto) і змінює правила як для фізичних, так і для юридичних осіб. Сьогодні, якщо хтось купує або продає криптоактиви, він повинен подавати місячну декларацію до Федеральної податкової служби, якщо операції перевищують 30 тисяч реалів за цей період. З липня 2026 року ця мінімальна сума збільшиться до 35 тисяч реалів.

Норма також класифікує криптовалютні біржі та інші компанії сектора як Постачальників Послуг Віртуальних Активів (PSAV). Це зміна, яка набирає чинності раніше, починаючи з 1 січня. З новою класифікацією компанії повинні будуть впровадити процедури запобігання відмиванню грошей та ідентифікації клієнтів.

Ця стандартизація, своєю чергою, оновлює та замінює правила 2019 року, які діяли з тих пір, приймаючи міжнародний стандарт Організації економічного співробітництва та розвитку (OCDE), що дозволяє автоматичний обмін інформацією між країнами.

Оподаткування

Згідно з Аною Кароліною Карпінетті, партнеркою податкової практики юридичної фірми Pinheiro Neto Advogados, IN є стандартизацією того, як установи повинні збирати, перевіряти та надсилати інформацію до податкових органів, включаючи типові контролі фінансового compliance.

Вона пояснює, що наразі операції з криптовалютою підлягають лише обов'язковій декларації до Федеральної податкової служби та сплаті податку на прибуток з капітальних доходів понад 35 тисяч реалів на місяць.

“Не підлягає оподаткуванню IOF, що відкрило можливість використання цифрових активів як альтернативи традиційним переказам, особливо в міжнародних платежах”, - говорить.

Тим часом бразильський уряд вивчає можливість створення правил для стягнення IOF з операцій з криптоактивами, особливо стейблкоїнами, після того як Центральний банк вказав цього місяця, що частина цих транзакцій може бути класифікована як валютна операція.

“З точки зору ставок і баз оподаткування нічого не змінюється. Нормативна інструкція [Decripto] не знижує і не підвищує податок. На практиці контроль стає більш ефективним. Завдяки більшій кількості даних Податкова служба може перехресно перевіряти інформацію з Декларацією про прибуток фізичних осіб (DIRPF) і це може призвести до більшої кількості запитань та перевірок”, - говорить Ліза Уоркман, партнер юридичної фірми Mattos Filho.

“Безумовно, факт надання видимості операціям за межами країни, які не були видимими в Бразилії і навпаки, сприяв значно більш повному звітуванню про доходи. Це зменшує ризик пропусків”, додає.

Фізичні особи

З 1 липня 2026 року фізичні особи повинні будуть декларувати операції в DeCripto через e-CAC. Це стосуватиметься операцій з криптовалютою, здійснених через постачальника послуг криптоактивів, що проживає за межами країни; здійснених через децентралізовану платформу; або здійснених без будь-якої участі постачальника послуг крипто.

Мінімум для декларування, R$ 35 тисяч, стосується як окремих, так і спільних операцій. Нормативна інструкція також визначає набір операцій, які повинні бути звітувані, включаючи від купівлі та продажу криптоактивів до обміну між цифровими валютами.

До них також належать airdrops, доходи від staking, майнінгу, кредити, отримання криптовалюти як оплата за товари або послуги, перекази на власні гаманці, випадкові втрати, такі як помилки або шахрайства, а також swaps на DEX, farming, yield та операції, що включають первинне розподілення, resGate або токени, прив'язані до активів.

“Тобто, практично все, що відбувається в DeFi або за межами місцевих бірж, тепер потрапляє в радар Податкової служби”, пояснює Жіслен Кабрал, керівник відділу комплаєнсу та ризиків NovaDAX. Вона також додає, що визначення “діяти в Бразилії” є широким і має залучити кілька іноземних платформ до виконання зобов'язань.

Юридичні особи

Крім обов'язку ПФ подати DeCripto, ІН також стосується ЮО.

До правил підпадають постачальники криптоактивних послуг, які є резидентами Бразилії для фіскальних цілей; створені відповідно до законів Бразилії та мають юридичну особу в країні, або зобов'язані подавати податкові декларації щодо доходів до RFB; управляються в Бразилії; мають регулярне місце ведення бізнесу в Бразилії; або надають послуги з криптоактивів у Бразилії.

Також вважається обов'язковим декларувати юридичних осіб, які є резидентами або мають місце проживання в Бразилії (, що не є постачальниками криптопослуг - загальні ЮО ), у разі операцій з криптовалютою, що здійснюються через постачальника криптоактивів, що є резидентом за кордоном; здійснюються через децентралізовану платформу; або здійснюються без будь-якої участі постачальника криптопослуг.

“У підсумку, біржі автоматично декларують операції своїх клієнтів. Фізичні та юридичні особи декларують лише тоді, коли здійснюють операції поза бразильськими біржами та перевищують законний ліміт”, пояснює Кабрал.

Якщо не задекларувати, буде штраф?

У випадку фізичних осіб, DeCripto має бути передана до Федеральної податкової служби через систему Coleta Nacional, доступну в e-CAC, щомісяця, до останнього робочого дня місяця, що настає після місяця, в якому відбувся набір операцій з криптоактивом, що підлягає декларуванню.

Конкретно в випадку PF, покарання такі:

1. За надання інформації після терміну: 100,00 R$ на місяць або частину місяця
2. 1,5% від вартості операції у разі ненадання, неточної, неправильній або неповній інформації.

Позиціювання сутностей

Бразильська асоціація криптовалют (ABcripto) стверджує, що зміна є важливим кроком до наближення Бразилії до кращих міжнародних практик регулювання та нагляду.

“Оновлення Федеральної податкової служби Бразилії демонструє інституційну зрілість і зобов'язання щодо створення більш безпечного, прозорого та інтегрованого в глобальні норми ринку криптоактивів”, стверджує Бернардо Срюр, генеральний директор ABcripto.

Срур також підкреслює, що нове правило відповідає давньому запиту самого сектору на більшу передбачуваність і стандартизацію, не задушуючи інновації.

“Асоціація підкреслює, однак, що етап реалізації вимагатиме уваги, особливо в процесі технологічної та оперативної адаптації компаній – національних і іноземних, які повинні відповідати новим стандартам звітності”, - йдеться.

Для Бразильської асоціації токенізуючих активи та блокчейн (ABToken), зусилля RFB щодо структурування більш чіткого та всеохоплюючого механізму збору даних є “зрозумілими” та “відіграють важливу роль у перетворенні загальних настанов на практичні процедури”.

Проте, за словами органу, “є ситуації, коли регулювання перевищує цю функцію простого деталювання і починає встановлювати елементи, які, за власною логікою правового порядку, повинні бути заздалегідь визначені в законі, особливо коли йдеться про визначення зобов'язаних осіб та створення санкцій”, - говорить.

Згідно з асоціацією, існує розрив між законом і нормативною інструкцією, і в цей момент виникає занепокоєння щодо включення закордонних криптопостачальників як зобов'язаних до DeCripto та визначення штрафів, що в результаті призводить до створення обов'язків і санкцій, які не передбачені законом.