Франція робить сміливий крок: впровадження податку на нереалізовані капітальні прибутки від Біткойн

Франція революціонізує свій податковий підхід із значним зсувом у політиці, що безпосередньо впливає на ходлерів криптовалют. Остання регуляція уряду націлена на те, що він класифікує як "непродуктивне багатство" – категорію, до якої тепер входять Біткойн поряд із розкішними активами, такими як приватні літаки, яхти та автомобілі високого класу.

Згідно з французькими властями, ці активи не генерують прямого доходу або не сприяють економічній продуктивності, що виправдовує суворіший оподаткування. Аналітики ринку попереджають, що цей безпрецедентний крок може суттєво вплинути на інвесторів у Біткойн і потенційно заважати інноваціям у цифровій екосистемі активів у країні.

Поточна податкова структура криптовалют у Франції

Французька податкова система еволюціонувала для вирішення питань цифрових активів з 2019 року, коли були встановлені чіткі правила оподаткування відповідно до статті 150 VH bis Загального податкового кодексу. Французькі резиденти повинні сплачувати податки на прибутки від криптовалюти, що перевищують 305 євро на рік, тоді як менші прибутки залишаються безподатковими – хоча всі транзакції все ще вимагають декларації.

Структура оподаткування використовує систему з фіксованою ставкою для прибутків від криптовалюти, з комбінованою ставкою податку 30% (12.8% податку на доходи фізичних осіб плюс 17.2% внесків соціального страхування). Однак 2023 рік приніс додаткову складність з впровадженням прогресивної шкали оподаткування. Починаючи з податкового року 2023 (, про який звітується у 2024), особи з нижчими податковими групами (, які заробляють менше €27,478), отримують незначне зниження, з максимальною ставкою оподаткування, обмеженою 28.2% замість стандартних 30%.

Вимоги до звітності та штрафи:

Витрати на дотримання вимог виходять за межі податкових платежів. Резиденти Франції повинні декларувати всі криптовалютні рахунки, які утримуються за межами Франції – що охоплює більшість великих торгових платформ. Ця декларація вимагає заповнення форми Cerfa 3916-bis разом з річними податковими деклараціями. Недотримання вимог тягне за собою значні штрафи:

• €750 за не задекларований рахунок
• €1,500 якщо рахунок перевищує €50,000 у вартості

Податкові складнощі та винятки

Французький податковий кодекс містить важливі нюанси щодо криптовалютних транзакцій. Зокрема, обміни криптовалюти на криптовалюту залишаються неоподатковуваними подіями. Замість того, щоб бути простою лазівкою, це виключення, схоже, призначене для заохочення диверсифікації портфеля без покарання за участь на ринку.

Проте податкова адміністрація здійснює суворий нагляд, з можливими періодами аудиту, що тривають три роки – або до десяти років, коли влада підозрює шахрайство чи незадекларовану діяльність. Вимоги до звітності є всеосяжними:

• Всі оподатковувані транзакції потребують детальної документації
• Доходи від стекингу, кредитування або операцій з мастередами повністю підлягають оподаткуванню
• Капітальні доходи від продажу NFT або участі в ліквідних пулах повинні бути задекларовані

Наслідки за незабезпечення виконання вимог є суворими. Невиконання декларації оподатковуваних прибутків може призвести до штрафів, що становлять від 10% до 80% від недекларованих сум. Випадки, визнані навмисним ухиленням від сплати податків, стикаються з ще суворішими покараннями – штрафами до €3 мільйонів та можливим ув'язненням на термін до семи років.

Безпрецедентний крок до оподаткування нереалізованих прибутків

Останнє регуляторне розвиток представляє собою фундаментальний зсув у філософії оподаткування криптовалюти. На відміну від традиційного оподаткування, яке відбувається при продажу або обміні (реалізованих прибутків), новий підхід Франції націлений на нереалізовані капітальні прибутки – збільшення вартості, які існують на папері, але ще не були конвертовані в фіатну валюту через продаж.

Ця політика ставить Біткойн в одну категорію з розкішними активами, які уряд вважає "непродуктивними", що створює значні наслідки для довгострокових ходлерів, які можуть зіткнутися з податковими зобов'язаннями, незважаючи на те, що не ліквідували свої позиції або не отримали фактичний дохід від своїх цифрових активів.

Учасники ринку та спостерігачі за індустрією уважно стежать за тим, як ця політика буде реалізована та які можуть бути її наслідки для позиції Франції на глобальному криптовалютному ринку, особливо чи може вона сприяти інноваціям та інвестиціям у більш сприятливі регуляторні умови.