В'їзд на Мальту, "Острів Блокчейн": Крипто оподаткування та регулювання

1. Вступ

Мальта знаходиться прямо посередині Середземного моря. Дійсно ідеальне місце. Вона унікальним чином з'єднує Європу, Північну Африку та Близький Схід. Послуги є основою економіки тут — туризм, фінанси, технології.

Останніми роками Мальта стала відомою як "Блокчейн-острів". Не випадково. Вона активно залучала бізнес у сфері блокчейну та криптовалют. Фінансова та правова структура здається особливо привітною до цих галузей. Багато міжнародних гравців помітили це. Бути частиною ЄС надає їм певну легітимність. Мальта обрала досить сміливий підхід до регулювання криптовалют. Дивно, наскільки вони були прогресивними.

Цей матеріал розглядає криптоекосистему Мальти з чотирьох сторін: базові податки, оподаткування криптовалют, регуляції та можливі події в майбутньому.

2. Основна податкова система Мальти

2.1 Податкова система Мальти

Мальта використовує прогресивні податкові ставки. Особисті ставки коливаються від нуля до 35%. Живете там? Ви сплачуєте податки з глобального доходу. Лише візит? Податкам підлягає лише доход, отриманий з Мальти. Вони визначають, чи є ви резидентом, в основному, за тим, скільки часу ви там проводите і звідки надходять ваші гроші.

Країна має спеціальні податкові угоди для іноземців та багатих людей. "Схема пенсійного забезпечення Мальти", "Глобальна схема проживання" — фіксовані ставки, гарні переваги.

Податкова служба здебільшого працює на національному рівні. Так говорить конституція. Місцеві органи влади не можуть багато зробити в податковій сфері. Податок на прибуток і ПДВ становлять основу. Потім є податок на прибуток від капіталу, податок на майно, збори, податки на заробітну плату. Місцеві органи влади збирають податки на нерухомість, бізнес-збори, ліцензійні збори. Існують деякі спеціальні податки для конкретних товарів та екологічних проблем.

Усе це допомагає уряду заробляти гроші, розвивати економіку та залучати іноземні капітали через податкові пільги.

2.2 Податок на доходи

Компанія є мальтійською з податкових причин, якщо її управління знаходиться в Мальті. Податкові угоди зазвичай слідують рекомендаціям ОЕСР щодо цього.

Корпоративний податок на прибуток стосується бізнесу на Мальті. Компанії, що не є резидентами і мають постійні представництва, сплачують податок на прибуток від цих представництв, а також на прибуток з джерел на Мальті. Немає постійного представництва? Просто сплачуйте податок на прибуток з джерел на Мальті.

Стандартна корпоративна ставка складає 35%. Звучить високо. Але різні кредити можуть значно знизити цю ставку. Це робить Мальту досить конкурентоспроможною.

Для фізичних осіб постійне місце проживання дорівнює податковому резидентству. Резиденти сплачують податки з всесвітнього доходу. Нерезиденти? Лише з доходу, отриманого на Мальті. Особисті ставки податків піднімаються до 35%, прогресивно. Капітальні прибутки стосуються прибутків від продажу активів, акцій, такого роду речей.

2.3 ПДВ

Мальта стягує ПДВ на товари, послуги, оренду, імпорт. Стандартна ставка: 18%. Деякі речі мають ставку 5% або навіть 0%. Залежить від того, що ви купуєте.

2.4 Інші податки

Передача нерухомості підлягає утриманню податку. З 2015 року передачі власності зазвичай обкладаються 8% або 10%, залежно від того, коли ви придбали нерухомість.

Проблеми з податком на герб також важливі. Передача власності: зазвичай 5% (2% на Гозо). Передача цінних паперів: 2%, що підвищується до 5% для акцій компаній нерухомості.

3. Податкова система криптовалют Мальти

Податкові правила Мальти щодо криптовалют не є надто заплутаними. Вони в основному застосовують існуючі податкові закони до криптоактивів. Починаючи з 2025 року, доходи від криптоторгівлі вважаються капітальними приростами — особисті ставки від 15% до 35% залежно від доходу або корпоративний податок на прибуток.

Не всі криптовалюти підлягають однаковому оподаткуванню. Монети та утиліті-токени зазвичай уникають податку на приріст капіталу на Мальті. Гарна перевага. Цінні папери можуть оподатковуватися інакше в залежності від їх функцій.

Як член ЄС, Мальта дотримується правил ЄС щодо ПДВ для криптовалют. Цифрові валюти підпадають під фінансові послуги, тому купівля та продаж крипто не підлягають ПДВ.

Криптобізнеси повинні звітувати в Податковий департамент Мальти. Вони також повинні дотримуватись правил щодо боротьби з відмиванням грошей та проводити належну перевірку клієнтів.

Щоб сприяти розвитку блокчейн-сектора, Мальта пропонує податкові пільги. Кваліфіковані компанії можуть знизити свої ефективні податкові ставки за рахунок кредитів. Це суттєво зменшує їх загальне податкове навантаження.

4. Регуляторна політика Мальти щодо криптовалют

Мальта випередила інших з комплексним регулюванням криптовалют. Важливими є три основні закони: Закон про віртуальні фінансові активи, Закон про інноваційні технологічні угоди та послуги, а також Закон про Мальтійську цифрову інноваційну агенцію.

Закон про віртуальні фінансові активи було прийнято в 2018 році. Він чітко визначає криптовалюти та класифікує пов'язані з ними діяльності. Також встановлює регуляторні вимоги. Постачальники криптосервісів, які займаються торгівлею, управлінням, зберіганням, повинні зареєструватися в Управлінні фінансових послуг Мальти. Діють жорсткі стандарти.

Всі постачальники повинні дотримуватися міжнародних стандартів боротьби з відмиванням грошей. Це означає перевірку клієнтів, повідомлення про підозрілу діяльність, ведення гарної документації.

Правила Мальти спрямовані на те, щоб зробити крипторинок прозорим і безпечним. Вони захищають інвесторів за допомогою суворих заходів. Водночас вони намагаються сприяти інноваціям у фінансових технологіях.

5. Резюме та Перспективи Криптоактивної Системи Мальти

Підхід Мальти до оподаткування криптовалют здається відносно простим. Більшість податкових положень інтегруються з загальними податковими законами. Криптоактиви класифікуються як "віртуальні фінансові активи". Доходи від криптооперацій вважаються капітальними прибутками, що підлягають оподаткуванню особистим або корпоративним податком на прибуток. Але монети та утилітні токени отримують важливі винятки. А криптооперації не підлягають ПДВ.

Дивлячись у майбутнє, Мальта, ймовірно, залишиться на передовій глобальної регуляції та оподаткування криптовалют. Оскільки криптовалюти продовжують зростати у всьому світі, Мальта може ще більше налаштувати свою податкову систему. Не зовсім зрозуміло, як все буде розвиватися, але Мальта, здається, прагне збалансувати економічний ріст, фінансову безпеку та монетарний контроль — все це, зберігаючи свою репутацію Острова Блокчейну.