Підйом ринку Meme монет у 2024 році та виклики податкової Відповідності

2024 рік стане важливим моментом для біткоїна на світовій фінансовій арені, а також свідком бурхливого зростання Meme монет. Дані показують, що приблизно 75% Meme монет з'явилися цього року, станом на початок грудня обсяги торгівлі Meme монетами зросли більше ніж на 950%, а загальна ринкова капіталізація перевищила 140 мільярдів доларів. Ця хвиля не тільки принесла нову порцію активності на крипторинок, але й залучила більше звичайних інвесторів у сферу криптоактивів.

Це явище не може не навести на думку про бум ICO в 2017 році. Тоді поява стандарту ERC-20 значно знизила витрати на випуск токенів, що призвело до безлічі проектів з прибутком у сотні та тисячі разів, залучивши десятки мільярдів доларів інвестицій. А цього року інструменти, представлені деякими платформами для запуску, зробили випуск токенів ще простішим і справедливішим, що призвело до триваючого до сьогоднішнього дня буму Meme-монет. Незважаючи на те, що ICO та Meme-монети мають багато технічних і логічних відмінностей, податкові ризики відповідності, з якими стикаються інвестори та проекти, можуть бути схожими.

У попередній хвилі ICO багато інвесторів і проєктних команд стикалися з податковими проблемами. Сьогодні, в умовах триваючого буму Meme монет, питання податкової відповідності знову стало ключовим для інвесторів у криптоактиви та емітентів Meme монет. У цій статті ми ознайомимося з двома справами про ухилення від сплати податків, пов’язаними з ICO, щоб надати інвесторам у криптовалютах роздуми щодо податкової відповідності під час буму Meme монет.

1. Два типових випадки ухилення від сплати податків при ICO

1.1 Деяка угода: не задекларовані доходи від продажу монет, засновника засудили до чотирьох років ув'язнення

Деяка децентралізована платформа зберігання даних була ініційована її засновником у вересні 2017 року. У жовтні 2017 року ця платформа розпочала ICO, випустивши токени PRL. Платформа стверджує, що PRL має на меті створення вигідної для всіх екосистеми, в якій веб-сайти та користувачі можуть отримувати вигоду від зберігання даних. Засновник публічно пообіцяв, що після ICO обсяг постачання PRL не збільшиться, а смарт-контракт буде "заблоковано".

За допомогою ICO ця платформа на початку залучила близько 3 мільйонів доларів США та реалізувала запуск основної мережі. Однак у жовтні 2018 року засновник скористався вразливістю смарт-контракту, незаконно випустивши велику кількість нових PRL та продавши їх на ринку, що призвело до обвалу ціни PRL, але засновник отримав величезний прибуток.

Ця подія привернула увагу регуляторних органів. Розслідування виявило, що засновник у період з 2017 по 2018 рік подав лише одну податкову декларацію в 2017 році, стверджуючи, що отримав приблизно 15000 доларів доходу лише з "патентного дизайну". У 2018 році він не подав податкову декларацію і не повідомив податковим органам про жоден дохід, але витратив щонайменше 12000000 доларів на придбання нерухомості, яхт тощо.

Врешті-решт, засновник визнав факт ухилення від сплати податків, підписав угоду про визнання вини в квітні 2023 року, був засуджений до чотирьох років ув'язнення та зобов'язаний відшкодувати податковим органам близько 5,5 мільйона доларів.

1.2 Справа певної криптовалютної компанії: доходи від ICO не оподатковувалися, двоє засновників отримали загалом вісім років ув'язнення.

Деяка криптовалютна компанія була заснована двома засновниками, які спочатку випустили криптовалюту, стверджуючи, що вона надає альтернативний спосіб збагачення для "тих, хто пропустив біткоїн", і провели ICO у 2016 році. Компанія пообіцяла інвесторам, що кожен токен супроводжується 1/10 акції звичайних акцій компанії. Однак акції компанії завжди належали засновникам і ніколи не були розподілені між інвесторами, як було обіцяно, разом з відповідними прибутками.

Невдовзі компанія випустила нову криптовалюту, стверджуючи, що покупці можуть брати участь у "біткойн-майнінгу", забезпечуючи електроживлення для біткойн-майнінгових установок компанії, але насправді такі установки не існують. Завдяки цим хибним обіцянкам два засновники зібрали 24 мільйони доларів від понад 13000 інвесторів і витратили більшість коштів на особисті витрати.

Регуляторні органи подали цивільний позов проти компанії за шахрайство. У серпні 2019 року компанія та двоє засновників досягли угоди, спільно сплативши близько 10,11 мільйона доларів США цивільного штрафу. Потім прокуратура висунула їм обвинувачення в ухиленні від сплати податків: з 2016 по 2018 рік двоє засновників заробили щонайменше 9,16 мільйона доларів США, випустивши монета, але неправильно задекларували відповідний дохід, що призвело до втрат податкових надходжень на понад 1,6 мільйона доларів США; у 2018 році компанія заробила щонайменше 3,5 мільйона доларів США від інвесторів, але не подала жодної податкової декларації.

Врешті-решт, обидва засновники визнали свою провину у вересні та жовтні 2021 року, і їх було засуджено до 50 місяців позбавлення волі (разом близько восьми років) за звинуваченням у ухилянні від сплати податків, а також кожен з них несе солідарну відповідальність у розмірі 1,6 мільйона доларів.

2. Детальний розгляд податкових питань, що стосуються двох справ

Одне з основних питань цих двох справ полягає в податковій відповідності доходів від ICO. У цій новій формі фінансування деякі емітенти отримують величезні доходи шляхом обману інвесторів або інших незаконних засобів, але занижують прибутки або не подають податкові декларації, що викликає проблеми з податковою відповідністю.

2.1 Як американське законодавство визначає ухилення від сплати податків?

У США ухилення від сплати податків вважається тяжким злочином, що означає свідоме використання незаконних засобів для зменшення податкових зобов'язань, зазвичай проявляється у приховуванні доходів, завищенні витрат, ненаданні звітності або несвоєчасній сплаті податків. Згідно зі статтею 7201 Федерального податкового кодексу США, ухилення від сплати податків є федеральним злочином, особа може зіткнутися з максимальним покаранням до 5 років позбавлення волі та штрафом у 250000 доларів, а організація може зіткнутися з максимальним штрафом у 500000 доларів, конкретне покарання залежить від суми та характеру ухилення.

Для того, щоб утворити злочин ухилення від сплати податків, потрібно виконати три умови: несплата значних податків, вчинення активних дій ухилення від сплати податків, наявність суб'єктивного наміру ухилитися від сплати податків. Розслідування ухилення від сплати податків зазвичай передбачає відстеження та аналіз фінансових транзакцій, джерел доходів, руху активів тощо. У сфері криптовалюти, завдяки її анонімності та децентралізованим характеристикам, ухилення від сплати податків відбувається легше.

2.2 Податкові операції у двох справах

У США на кожному етапі ICO можуть виникати податкові зобов'язання, проектні команди та інвестори несуть різні податкові обов'язки на різних етапах. Проектні команди під час збору коштів через ICO повинні дотримуватися вимог податкової відповідності, зібрані кошти можуть розглядатися як дохід від продажу або залучення капіталу. Інвестори, отримуючи токени через ICO, також мають податкові зобов'язання, особливо коли токени приносять винагороду або аердропи, ці доходи вважатимуться капітальними прибутками і підлягають відповідному оподаткуванню.

У обох випадках дії сторін не лише порушили інтереси інвесторів, але й становлять шахрайство, а також в різній мірі порушують положення податкового законодавства США.

2.2.1 Ухилення від сплати податків у певному проекті угоди

У цьому випадку засновник скористався вразливістю смарт-контракту для незаконного випуску великої кількості монет та їх продажу, отримуючи величезний прибуток. Ця дія порушує відповідні положення статті 7201 Федерального податкового кодексу.

Слід зазначити, що в даній справі засновник також здійснював процес випуску токенів перед їх продажем. Щодо прибуткового податку з продажу токенів сумнівів немає, але податкові органи ще не прийняли рішення щодо того, чи підлягає оподаткуванню процес випуску токенів. Існує думка, що випуск токенів схожий на майнінг, оскільки обидва процеси полягають у створенні нових цифрових активів шляхом обчислень, отже, також повинні обкладатися податком. Насправді, чи потрібно обкладати податком прибуток від випуску, залежить від ліквідності токенів на ринку. У випадку, якщо на ринку токенів ще не сформувалася ліквідність, важко визначити вартість випущених токенів, що ускладнює обчислення прибутку; але якщо ринок вже має певну ліквідність, ці токени набувають ринкової вартості, і прибуток від їх випуску слід вважати оподатковуваним доходом.

2.2.2 У випадку з ухиленням від сплати податків компанії з криптовалюти

На відміну від попереднього випадку, цей випадок ухилення від сплати податків пов'язаний з неправдивими обіцянками для інвесторів та незаконним переміщенням коштів. Засновник, успішно залучивши кошти через ICO, не виконав попередньо обіцяний дохід від інвестицій, а натомість використав більшу частину коштів для особистих витрат. Ця поведінка з переміщення коштів по суті еквівалентна перетворенню коштів інвесторів на особистий дохід, а не на розвиток проекту або виконання інтересів інвесторів.

Згідно з положеннями Закону США про внутрішні податки, як легальний, так і нелегальний дохід підлягає оподаткуванню. Верховний Суд США також підтвердив це правило у відповідних справах. Громадяни США повинні звітувати про незаконні доходи як про доходи під час подання річної податкової декларації, але такі платники податків зазвичай не звітують про ці доходи, оскільки звітність про незаконні доходи може призвести до розслідування їх незаконної діяльності. А два засновники не виконали вимогу звітувати про незаконні доходи, отримані від зборів коштів через ICO, що прямо порушує відповідні положення податкового законодавства, і врешті-решт вони понесли кримінальну відповідальність.

3. Поради та пропозиції

З ростом популярності Meme монет, багато людей в криптоіндустрії отримали величезні прибутки. Проте, як показують попередні справи з ухиленням від податків під час ICO, на ринку Meme монет ми повинні звертати увагу не лише на технологічні інновації та ринкові можливості, але й на важливість податкової відповідності.

По-перше, розумійте податкові зобов'язання при випуску Meme монет, щоб уникнути юридичних ризиків. Хоча випуск Meme монет не приносить доходу безпосередньо через залучення фінансування, коли токени, що належать емітентам Meme монет та раннім інвесторам, зростають у ціні, при продажу все ж потрібно сплачувати податки на відповідні капітальні прибутки. Незважаючи на те, що будь-хто може анонімно випускати Meme монети в мережі, це не означає, що емітент може уникнути податкових перевірок. Найкращий спосіб уникнути ризиків податкового законодавства — дотримуватись податкових норм, а не шукати більш ефективні методи анонімності в мережі.

По-друге, зверніть увагу на процес торгівлі мем-мінами, щоб забезпечити прозорість торгових записів. Оскільки ринок мем-міни має високу спекулятивність і нові проекти постійно з'являються, інвестори можуть дуже часто здійснювати угоди. Інвесторам слід зберігати детальні торгові записи, рекомендується використовувати професійне програмне забезпечення для управління криптоактивами та податкової звітності, щоб забезпечити відстежуваність усіх купівель, продажів, переказів та прибутків, а також отримати правильну кваліфікацію податкового законодавства під час податкової звітності, щоб уникнути потенційних податкових суперечок.

Нарешті, слідкуйте за змінами в податковому законодавстві та співпрацюйте з професійними податковими спеціалістами. Податкові системи країн щодо криптоактивів все ще знаходяться на початковій стадії і можуть підлягати частим змінам, ключові зміни можуть прямо вплинути на фактичне податкове навантаження. Тому інвестори та емітенти Meme монета повинні уважно стежити за змінами податкового законодавства в своїй країні, і за необхідності звертатися за порадою до професійних податкових фахівців для прийняття оптимальних податкових рішень.

Отже, ринок Meme-монет обсягом 140 мільярдів доларів має величезний ефект багатства, але ці багатства супроводжуються новою хвилею правових викликів і Відповідність ризиків. Емітенти та інвестори повинні повністю усвідомлювати відповідні податкові ризики, зберігати обережність і чутливість на складному і мінливому ринку, зменшуючи непотрібні ризики та втрати.