Як розрахувати податок із криптовалюти?

З популярністю криптовалюти все більше людей замислюється про правильне оподаткування прибутку від операцій із цифровою валютою. Це питання особливо актуальне у першій половині року, коли інвестори подають річну податкову декларацію PIT. Чітке розуміння податкових вимог щодо торгівлі криптовалютою необхідне всім, хто працює на ринку Польщі.

Чи потрібно декларувати прибуток із Binance?

Поширене питання серед інвесторів: чи потрібно декларувати операції, проведені через великі централізовані біржі. Відповідь однозначна – так. Незалежно від платформи, кожна транзакція з криптовалютою, яка приносить дохід, має бути задекларована перед польськими податковими органами.

Продаж криптовалюти за фіат (наприклад, PLN) через будь-яку біржу створює податковий об’єкт, який слід вказати у формі PIT-38. Це правило діє для централізованих бірж, децентралізованих платформ і взаємних операцій між користувачами. Вибір конкретної платформи не звільняє від зобов’язань; важливий характер транзакції.

Більшість авторитетних платформ надає детальні історії транзакцій. Інвестори можуть завантажити ці дані для підготовки декларації. Такі записи містять інформацію про ціни купівлі, продажу, дати й комісії – усе необхідне для точного обрахування податку.

Як подати PIT-38?

З 2020 року податок із криптовалюти в Польщі декларують через PIT-38. Ця типова форма призначена для звітування про дохід від операцій із криптовалютою. Інвестор зобов’язаний зазначити всі доходи, отримані в результаті обміну криптовалюти на фіат, у річному податковому розрахунку.

Подати декларацію можна онлайн через державні портали або у паперовому вигляді у місцевому податковому органі (за місцем проживання). Стандартний термін – 30 квітня року, що настає після року отримання доходу. Через державні свята та вихідні цей термін часто продовжується до 2 травня.

Наприклад, якщо інвестор продав Bitcoin за PLN у 2025 році, PIT-38 слід подати до 30 квітня або 2 травня 2026 року. Це дає достатньо часу для збору необхідних записів із бірж і гаманців.

Як обчислити податок із криптовалюти?

У Польщі податок із криптовалюти розраховують за простою схемою – за оподатковуваним доходом, а не валовим оборотом. Ставка податку становить 19% і застосовується до чистого прибутку, тобто після віднімання дозволених витрат, пов’язаних із купівлею та продажем криптовалюти.

Оподатковуваний дохід виникає при обміні віртуальної валюти на фіат, наприклад PLN. Володіння криптовалютою або обмін на іншу криптовалюту (crypto-to-crypto) не створює податкового обов’язку, якщо транзакція не є оплатою товарів чи послуг.

До витрат відносять підтверджені витрати на купівлю криптовалюти та комісії платформ чи бірж. Наприклад, якщо інвестор купив Ethereum за 10 000 PLN, продав за 15 000 PLN і заплатив 200 PLN комісії, база оподаткування: 15 000 PLN (дохід) – 10 000 PLN (купівля) – 200 PLN (комісія) = 4 800 PLN. Податок становитиме 19% від 4 800 PLN, тобто 912 PLN.

Незалежно від платформи чи способу торгівлі, методика розрахунку однакова для всіх відповідних операцій.

Що потрібно знати про розрахунок податку із криптовалюти?

Слід враховувати декілька важливих моментів і спеціальних випадків. По-перше, якщо криптовалюта використовується у бізнесі, платник має звітувати про такі транзакції окремо від бізнес-доходу. Операції із криптовалютою фіксують поза межами підприємницької діяльності.

По-друге, прибуток із криптовалюти не об’єднують із доходом від акцій, фондів чи інших фінансових інструментів. Дохід із криптовалюти – це окреме джерело. Але дозволяється віднімати підтверджені витрати на купівлю криптовалюти та комісії посередників із бази оподаткування.

По-третє, на відміну від інших доходів, криптовалютний прибуток не можна зменшити за рахунок стандартних податкових пільг. Типові податкові вигоди для зарплати чи бізнесу не застосовують до криптовалюти.

По-четверте, якщо інвестор протягом року лише купував криптовалюту, але не продавав, оподатковуваний дохід дорівнює нулю. Податковий обов’язок не виникає. Однак рекомендується декларувати понесені витрати, адже їх дозволено переносити на майбутній рік і віднімати при продажу криптовалюти.

По-п’яте, при використанні різних торгових платформ слід зберігати записи із всіх джерел. Інвестор, який користується кількома біржами, має об’єднувати всі операції для розрахунку загального доходу. Історії транзакцій і виписки про комісії з кожної платформи слід зберігати для підтвердження.

Важливо: ключова дата для декларування доходу при конвертації криптовалюти – момент зарахування коштів на банківський рахунок, а не виведення із гаманця чи біржі. Це потрібно враховувати для коректного звітування.

Через складність питань оподаткування криптовалюти інвесторам варто звертатися до фахових бухгалтерів чи податкових консультантів для дотримання польських вимог.

Висновки

Податок із криптовалюти в Польщі потребує чіткого дотримання закону та належної документації. Незалежно від платформи, кожна операція, що приносить прибуток, має бути задекларована. Основний інструмент – PIT-38, ставка податку – 19%, застосовується до чистого прибутку після вирахування дозволених витрат.

Важливо розуміти: податковий об’єкт виникає при конвертації криптовалюти у фіат, потрібно вести комплексний облік всіх операцій та витрат на всіх платформах. Crypto-to-crypto обмін зазвичай не створює негайних податкових зобов’язань, якщо не є оплатою товарів чи послуг. Діяльність із криптовалютою слід декларувати окремо від бізнесу, а дохід не об’єднувати з прибутком від інших фінансових інструментів.

Дедлайни подання декларації – на початку травня. Плануйте заздалегідь, звертайтеся до професіоналів, щоб коректно виконати вимоги та оптимізувати відрахування. Зміни на крипторинку вимагають постійного моніторингу актуальних правил усіма польськими інвесторами, незалежно від платформи чи способу торгівлі.

FAQ

Чи потрібно звітувати перед криптобіржами?

У Польщі виведення криптовалюти може підлягати оподаткуванню залежно від діючих норм. Перевіряйте актуальні вимоги у офіційних органах, оскільки вони залежать від юрисдикції та типу транзакції.

Чи криптобіржа звітує перед податковою?

Ні, криптобіржі не повідомляють податкові органи про транзакції користувачів. Ви самостійно відповідаєте за декларування доходу і прибутку у податковій декларації.

З якої суми потрібно декларувати прибуток із криптовалюти?

Декларування криптовалюти обов’язкове з першої злотої прибутку – неоподатковуваної суми немає. Кожен дохід із криптовалютних операцій слід вказувати у декларації.

Яка відповідальність за недекларування криптовалюти?

Недекларування податку з криптовалюти може призвести до доплати, нарахування відсотків, фінансових штрафів і кримінальної відповідальності. Податкові органи можуть розпочати перевірку.