França dá um passo audacioso: Introduz imposto sobre ganhos de capital em Bitcoin não realizados

A França está a revolucionar a sua abordagem fiscal com uma mudança de política significativa que impacta diretamente os suportes de criptomoedas. A mais recente regulamentação do governo visa o que classifica como "riqueza não produtiva" – uma categoria que agora inclui Bitcoin juntamente com ativos de luxo como jatos privados, iates e veículos de alta gama.

De acordo com as autoridades francesas, estes ativos não geram rendimento direto nem contribuem para a produtividade económica, justificando uma tributação mais rigorosa. Analistas de mercado alertam que esta medida sem precedentes pode impactar significativamente os investidores de Bitcoin e potencialmente prejudicar a inovação em todo o ecossistema de ativos digitais no país.

Quadro Fiscal Atual das Criptomoedas na França

O sistema fiscal francês tem evoluído para abordar ativos digitais desde 2019, quando estabeleceu regras fiscais claras sob o Artigo 150 VH bis do Código Fiscal Geral. Os residentes franceses devem pagar impostos sobre os lucros em criptomoedas que excedam €305 anualmente, enquanto ganhos menores permanecem isentos de impostos – embora todas as transações ainda exijam declaração.

A estrutura de tributação emprega um sistema de taxa fixa para ganhos em criptomoeda, com uma taxa de imposto combinada de 30%, 12,8% de imposto sobre o rendimento mais 17,2% de contribuições para a segurança social. No entanto, 2023 trouxe complexidade adicional com a implementação de uma escala de imposto progressiva. Começando com o ano fiscal de 2023, indivíduos em faixas de imposto mais baixas, ganhando menos de €27,478, recebem uma leve redução, com a tributação máxima limitada a 28,2% em vez dos 30% padrão.

Requisitos de Relato e Penalizações:

O fardo de conformidade vai além dos pagamentos de impostos. Os residentes franceses devem declarar todas as contas de criptomoeda mantidas fora da França – o que abrange a maioria das principais plataformas de negociação. Esta declaração requer o preenchimento de um formulário Cerfa 3916-bis juntamente com as declarações de impostos anuais. A não conformidade acarreta penalidades significativas:

• €750 por conta não declarada
• €1.500 se a conta exceder €50.000 em valor

Complexidades e Isenções Fiscais

O código fiscal francês contém nuances importantes sobre transações de criptomoedas. Notavelmente, as trocas de cripto para cripto permanecem eventos não tributáveis. Em vez de ser uma simples brecha, essa isenção parece ser projetada para incentivar a diversificação de portfólio sem penalizar a participação no mercado.

No entanto, a administração fiscal mantém uma supervisão rigorosa, com períodos de auditoria potenciais que podem se estender por três anos – ou até dez anos quando as autoridades suspeitam de fraude ou atividade não declarada. Os requisitos de reporte são abrangentes:

• Todas as transações tributáveis requerem documentação detalhada
• A receita de staking, empréstimos ou operações de masternode é totalmente tributável
• Os ganhos de capital provenientes da venda de NFTs ou da participação em pools de liquidez devem ser reportados

As consequências da não conformidade são severas. A falha em declarar ganhos tributáveis pode resultar em penalidades que variam de 10% a 80% dos valores não declarados. Casos considerados como evasão fiscal intencional enfrentam penalidades ainda mais severas – multas de até 3 milhões de euros e possível prisão de até sete anos.

A Medida Sem Precedentes de Taxar Ganhos Não Realizados

O mais recente desenvolvimento regulatório representa uma mudança fundamental na filosofia de tributação de criptomoedas. Ao contrário da tributação tradicional que ocorre na venda ou troca (ganhos realizados), a nova abordagem da França visa ganhos de capital não realizados – aumentos de valor que existem no papel, mas que ainda não foram convertidos em moeda fiduciária através de uma venda.

Esta política coloca o Bitcoin na mesma categoria que ativos de luxo considerados "improdutivos" pelo governo, criando implicações significativas para suportes de longo prazo que podem enfrentar obrigações fiscais apesar de não terem liquidado suas posições ou recebido rendimento real de seus ativos digitais.

Os participantes do mercado e os observadores da indústria estão a monitorizar de perto como esta política será implementada e os seus potenciais efeitos na posição da França no panorama global das criptomoedas, particularmente se isso poderá impulsionar a inovação e o investimento em direcções de ambientes regulatórios mais favoráveis.