Como calcular os impostos sobre os rendimentos de criptomoedas?

Question

A obrigação de pagamento de impostos está consagrada no artigo 57 da Constituição da Federação Russa. No entanto, na Rússia, não existem atos legislativos especiais que regulamentem as relações jurídicas na indústria de criptomoedas, incluindo mineração, compra, venda ou troca de ativos digitais. Apesar disso, os cidadãos da RF não estão isentos de tributação sobre rendimentos relacionados a operações com criptomoedas. Neste artigo, iremos analisar detalhadamente o processo de pagamento de impostos sobre lucros provenientes de operações com criptomoedas.

Base legal de tributação

Nos últimos anos, em meio à instabilidade dos mercados financeiros tradicionais, as criptomoedas tornaram-se mais atraentes para os investidores russos que buscam novas maneiras de preservar e aumentar seu capital.

É importante notar que os próprios processos de mineração, aquisição, armazenamento ou staking de criptomoedas não estão sujeitos a impostos. Apenas o lucro obtido com operações de criptomoedas ao serem convertidas em rublos está sujeito a tributação, se o montante final exceder os custos iniciais.

A declaração na forma 3-NDFL deve ser apresentada até 30 de abril do ano seguinte ao ano de obtenção de rendimento de operações com criptomoedas. As pessoas físicas devem pagar o imposto até 15 de julho no montante de 13% do rendimento obtido, ou 15%, se o rendimento anual total exceder 5 milhões de rublos.

O status legal das criptomoedas na Rússia

Na legislação russa, a criptomoeda é considerada um bem. Isso significa que você pode realizar transações de compra e venda ou doação de criptomoedas, mas não tem o direito de receber salário ou aceitar pagamento por bens e serviços em criptomoeda.

A principal regra ao trabalhar com ativos digitais é o pagamento atempado de impostos e a conservação de toda a informação sobre as operações realizadas. Isso ajudará a evitar problemas com os bancos e a confirmar a legalidade das suas receitas e despesas.

Ordem de pagamento de impostos

Datas importantes:

30 de abril – prazo limite para a entrega da declaração de impostos.

15 de julho – prazo final para o pagamento do imposto.

Algoritmo de ações:

Reúna mensalmente extratos de todas as bolsas de criptomoedas, casas de câmbio e plataformas P2P utilizadas.
Calcule a receita anual pela fórmula: Receitas menos Despesas igual à Base Tributável.
Preencha a declaração 3-NDFL.

Ao declarar a venda de criptomoeda, utilize a expressão "rendimentos de operações com ativos financeiros digitais (CFA)".

Pergunta de documentação

Na internet, é possível encontrar casos em que as autoridades fiscais exigiram que os cidadãos apresentassem documentos que comprovassem as despesas na aquisição de criptomoeda. Isso pode causar determinadas dificuldades, uma vez que muitos adquirem criptomoedas através de serviços P2P.

Normalmente, o processo é o seguinte: uma pessoa física transfere rublos para o cartão de outra pessoa física, que depois envia a quantidade correspondente de criptomoeda para a conta de câmbio do comprador. Permanecem dúvidas sobre se as autoridades fiscais aceitarão extratos bancários da transferência de rublos entre pessoas físicas como prova da compra de criptomoeda.

Perspectivas de regulamentação

Assim como em outras áreas de alta tecnologia, o desenvolvimento das relações sociais no setor das criptomoedas avança significativamente mais rápido do que a elaboração e a adoção dos correspondentes atos normativos. O Estado está a envidar esforços significativos para criar soluções adequadas que possam garantir a segurança de todos os participantes do mercado de criptomoedas, sem esquecer a necessidade de aumentar o orçamento federal.

Atualmente, estão em consideração na Duma Estadual vários projetos de lei, incluindo o projeto de lei federal "Sobre a alteração das partes primeira e segunda do Código Tributário da Federação Russa", desenvolvido pelo Governo da Federação Russa. O trabalho sobre este projeto de lei está em andamento há cerca de três anos.

É evidente que este projeto de lei afeta os interesses de muitos participantes do mercado e provoca críticas significativas, exigindo uma revisão substancial. Pode-se supor que, com a adoção de emendas à legislação e o estabelecimento de uma regulamentação tributária adequada no setor das criptomoedas, as condições de pagamento de impostos se tornem mais claras e transparentes para os contribuintes.