Entrando em Malta, a "Ilha Blockchain": Tributação e Regulamentação de Cripto

1. Introdução

Malta está bem no meio do Mar Mediterrâneo. Um lugar perfeito, realmente. Conecta a Europa, o Norte da África e o Oriente Médio de uma maneira única. Os serviços impulsionam a economia aqui—turismo, finanças, tecnologia.

Nos últimos anos, Malta tornou-se conhecida como a "Ilha Blockchain." Não por acaso. Eles têm ativamente atraído negócios de blockchain e criptomoedas. A estrutura financeira e legal parece particularmente acolhedora para essas indústrias. Muitos jogadores internacionais notaram. Fazer parte da UE lhes confere uma certa legitimidade, também. Malta adotou uma abordagem bastante ousada para a regulação de criptomoedas. É meio surpreendente como têm sido progressistas.

Esta peça analisa o ecossistema de criptomoedas de Malta sob quatro ângulos: impostos básicos, tributação de criptomoedas, regulamentos e o que pode acontecer a seguir.

2. O Sistema Fiscal Básico de Malta

2.1 Sistema Fiscal de Malta

Malta utiliza taxas de imposto progressivas. As taxas pessoais vão de nada a 35%. Mora lá? Você é tributado sobre a renda global. Apenas visitando? Apenas a renda proveniente de Malta é tributada. Eles determinam se você é residente principalmente pela quantidade de tempo que passa lá e de onde vem seu dinheiro.

O país tem acordos fiscais especiais para estrangeiros e pessoas ricas. "Esquema de Aposentadoria de Malta," "Esquema de Residência Global"—taxas fixas, bons benefícios.

A autoridade fiscal está principalmente ao nível nacional. A constituição diz isso. Os governos locais não podem fazer muito em termos de impostos. O imposto sobre o rendimento e o IVA formam a espinha dorsal. Depois temos os ganhos de capital, o imposto sobre a propriedade, os direitos, os impostos sobre salários. As autoridades locais cobram impostos sobre imóveis, taxas de negócios, licenciamento. Existem alguns impostos especiais para bens específicos e questões ambientais.

Tudo isso ajuda o governo a ganhar dinheiro, desenvolver a economia e atrair capital estrangeiro através de isenções fiscais.

2.2 Imposto sobre o Rendimento

Uma empresa é maltesa para efeitos fiscais se a sua gestão ocorrer em Malta. Os tratados fiscais normalmente seguem as diretrizes da OCDE sobre isso.

O imposto sobre o rendimento corporativo aplica-se às empresas de Malta. As empresas não residentes com estabelecimentos permanentes pagam impostos sobre os rendimentos desses estabelecimentos, além do rendimento de origem maltês. Sem estabelecimento permanente? Basta pagar sobre o rendimento de origem maltês.

A taxa corporativa padrão é de 35%. Parece alta. Mas vários créditos podem reduzir isso significativamente. Torna Malta bastante competitiva.

Para indivíduos, residência permanente é igual a residência fiscal. Residentes pagam sobre a renda mundial. Não residentes? Apenas a renda de origem maltesa. As taxas pessoais podem chegar a 35%, progressivamente. Os ganhos de capital incidem sobre lucros da venda de ativos, ações, esse tipo de coisa.

2.3 VAT

Malta cobra IVA sobre bens, serviços, alugueres, importações. Taxa padrão: 18%. Algumas coisas têm 5% ou até 0%. Depende do que você está comprando.

2.4 Outros Impostos

As transferências de imóveis enfrentam imposto de retenção. Desde 2015, as transferências de propriedade geralmente são sujeitas a 8% ou 10%, dependendo de quando comprou o imóvel.

O imposto de selo também é importante. Transferências de propriedade: tipicamente 5% (2% em Gozo). Transferências de valores mobiliários: 2%, subindo para 5% para ações de empresas imobiliárias.

3. O Sistema Fiscal de Criptomoedas de Malta

As regras fiscais de Malta para criptomoedas não são muito confusas. Elas aplicam principalmente as leis fiscais existentes a ativos criptográficos. A partir de 2025, a renda de transações em criptomoedas conta como ganhos de capital—taxas pessoais de 15% a 35% dependendo da renda, ou imposto sobre o rendimento das empresas.

Nem todas as criptomoedas são tratadas da mesma forma. Moedas e tokens de utilidade, em geral, evitam o imposto sobre ganhos de capital em Malta. Uma vantagem interessante. Os tokens de segurança podem ser tributados de forma diferente com base na sua função.

Como membro da UE, Malta segue as regras da UE sobre o IVA para criptomoedas. As moedas digitais enquadram-se nos serviços financeiros, portanto, a compra e venda de cripto não está sujeita ao IVA.

As empresas de criptomoedas devem reportar ao Departamento de Receita de Malta. Elas também precisam seguir as regras de combate à lavagem de dinheiro e realizar a devida diligência do cliente.

Para ajudar a desenvolver o setor de blockchain, Malta oferece incentivos fiscais. As empresas qualificadas podem reduzir as suas taxas de imposto efetivas através de créditos. Isso reduz bastante a sua carga tributária total.

4. A política regulatória de criptomoedas de Malta

Malta avançou com uma regulamentação abrangente de criptomoedas. Três leis principais são importantes: a Lei dos Ativos Financeiros Virtuais, a Lei dos Arranjos e Serviços de Tecnologia Inovadora, e a Lei da Autoridade de Inovação Digital de Malta.

A Lei dos Ativos Financeiros Virtuais entrou em vigor em 2018. Ela define claramente as criptomoedas e classifica as atividades relacionadas. Estabelece também requisitos regulatórios. Os prestadores de serviços de criptomoeda que lidam com negociação, gestão e custódia devem se registrar na Autoridade de Serviços Financeiros de Malta. Padrões rigorosos se aplicam.

Todos os prestadores de serviços devem seguir os padrões internacionais de combate à lavagem de dinheiro. Isso significa verificar os clientes, relatar atividades suspeitas e manter bons registros.

As regras de Malta visam tornar o mercado de criptomoedas transparente e seguro. Elas protegem os investidores através de medidas rigorosas. Ao mesmo tempo, tentam incentivar a inovação em fintech.

5. Resumo e Perspectivas do Sistema de Criptoativos de Malta

A abordagem de Malta à tributação de criptomoedas parece relativamente simples. A maioria das disposições fiscais integra-se apenas com as leis fiscais gerais. Os ativos de criptomoeda são classificados como "ativos financeiros virtuais". Os rendimentos das transações de criptomoeda contam como ganhos de capital, sujeitos a imposto de renda pessoal ou corporativo. Mas moedas e tokens utilitários têm isenções importantes. E as transações de criptomoeda não enfrentam IVA.

Olhando para o futuro, Malta provavelmente permanecerá na vanguarda da regulamentação e tributação de criptomoedas a nível global. À medida que as criptomoedas continuam a crescer em todo o mundo, Malta poderá ajustar ainda mais o seu sistema fiscal. Não está totalmente claro como as coisas irão evoluir, mas Malta parece comprometida em equilibrar o crescimento económico, a segurança financeira e o controlo monetário—tudo isto enquanto mantém a sua reputação como a Ilha Blockchain.