Donc, j'ai creusé le sujet des droits de succession et honnêtement, c'est beaucoup plus pertinent que ce que la plupart des gens pensent. Même si vous n'êtes pas très riche, comprendre comment cela fonctionne pourrait faire économiser énormément d'argent à vos héritiers à long terme.

Laissez-moi d'abord vous expliquer les bases. Le gouvernement fédéral taxe les successions lorsqu'une personne décède et que ses actifs sont transmis aux héritiers. Mais voici le truc—la plupart des gens n'ont en réalité pas à s'en soucier. En 2023, vous ne déclenchiez l'impôt fédéral sur la succession que si votre patrimoine dépassait 12,92 millions de dollars en tant qu'individu, ou 25,84 millions de dollars si vous étiez marié. C'est une barre très haute, c'est pourquoi la grande majorité des Américains ne traitent jamais ce sujet.

Maintenant, le seuil d'imposition des héritages en 2023 est ce qui compte vraiment pour la planification. Si votre succession dépasse ce seuil de 12,92 millions de dollars, tout ce qui dépasse est soumis à l'impôt. Et ce n'est pas négligeable—on parle jusqu'à un taux fédéral de 40 % sur le montant excédentaire. Le fonctionnement est le suivant : vous payez une taxe de base plus un taux marginal selon le montant dépassant le seuil. Donc, si votre patrimoine était de 13,36 millions de dollars, vous ne paieriez des impôts que sur ces 440 000 dollars de dépassement, pas sur la totalité.

Mais voici où ça devient intéressant. Votre État pourrait aussi avoir ses propres règles concernant le seuil d'imposition des héritages en 2023. Douze États plus Washington DC avaient leurs propres taxes sur les successions à cette époque—des endroits comme New York, Massachusetts, Connecticut, et d’autres. Les seuils varient énormément, allant de $1 millions dans certains États jusqu’à 9,1 millions de dollars au Connecticut. Vous pourriez donc théoriquement faire face à des taxes fédérales et étatiques selon l’endroit où vous vivez.

Le côté exonération est important à comprendre. L’IRS ajuste cette exonération chaque année pour l’inflation, et elle a augmenté considérablement après les changements fiscaux de 2017. En 2023, chaque personne disposait d’une exonération de 12,92 millions de dollars, ce qui signifiait que vous pouviez transmettre cette somme à vos héritiers sans payer d’impôt. Pour les couples, cette exonération doublait. Mais voilà le hic—ces exonérations ne sont pas permanentes. Elles risquent de diminuer à moins que le Congrès n’agisse, ce qui complique encore plus la planification.

Si vous cherchez à réduire votre exposition, il existe des stratégies. Vous pouvez faire des dons annuels jusqu’à un certain montant—en 2023, c’était 17 000 dollars par personne par an, et vous pouviez donner à autant de personnes que vous vouliez sans déclencher de taxes sur les dons. Donner plus que cela à une personne et vous atteignez le même taux de 40 % de taxe fédérale sur les dons. C’est une façon de transférer progressivement la richesse tout en restant discret.

Il y a aussi ce qu’on appelle la déduction pour droits de succession, qui évite la double imposition. Si votre succession génère des revenus après votre décès—par exemple, suite à la vente d’un bien immobilier qui se clôt après votre départ—ces revenus pourraient en théorie être taxés deux fois. La déduction vous permet d’éviter cela en déduisant ce que vous avez déjà payé en droits de succession de l’impôt sur le revenu sur ce revenu spécifique.

Tout le système des droits de succession est en fait lié à l’histoire militaire des États-Unis, ce qui est assez fou. La première version remonte aux années 1790 pour financer une guerre navale contre la France. Puis il est revenu pendant la Guerre de Sécession, encore lors de la Guerre hispano-américaine, et est finalement devenu une loi permanente en 1916 pour financer la Première Guerre mondiale. Il est depuis politiquement controversé, même s’il ne concerne qu’un très petit pourcentage des successions.

Une chose à distinguer : les droits de succession et les taxes sur les héritages ne sont pas la même chose. La taxe sur la succession est payée par la succession elle-même avant la distribution. La taxe sur l’héritage est payée par l’héritier recevant les biens. Seuls six États ont des taxes sur les héritages—Nebraska, Iowa, Kentucky, Pennsylvanie, Maryland, et New Jersey. Maryland est le seul à appliquer les deux. Les conjoints en sont exemptés dans tous ces États.

Si votre situation est complexe ou si votre patrimoine est conséquent, ça vaut la peine de consulter un professionnel de la fiscalité ou un avocat spécialisé en successions. Ils peuvent vous aider à structurer votre transmission pour minimiser ce que vos bénéficiaires devront payer. Et si vous héritez, connaître ces règles à l’avance vous évitera d’être pris au dépourvu par des factures fiscales inattendues. La planification successorale peut sembler aride, mais bien la faire peut faire la différence entre vos héritiers qui gardent ce que vous vouliez leur laisser ou qui voient une partie partir en taxes.