Argent donné et impôts : ce que vous devez réellement savoir

Lorsqu’il s’agit de recevoir ou d’offrir des cadeaux en argent, une question domine : qui paie réellement les taxes ? La réponse courte : la plupart du temps, personne ne le fait—mais il existe des règles importantes à connaître pour éviter les surprises.

Les bases : comment fonctionnent l’argent offert et les règles fiscales

Aux États-Unis, l’argent offert fonctionne selon un cadre fiscal unique conçu pour empêcher les personnes riches d’éviter les droits de succession par une distribution stratégique de leur patrimoine de leur vivant. Le gouvernement fédéral a mis en place des limites et des exemptions spécifiques qui déterminent si un cadeau déclenche une obligation fiscale.

Voici ce qui compte : la personne qui fait le cadeau—pas le bénéficiaire—supporte toute responsabilité fiscale. Les bénéficiaires de cadeaux en argent n’ont aucune obligation d’impôt sur le revenu. Cela s’applique que vous receviez 5 000 $ ou 100 000 $ ; l’argent vous appartient sans impôt.

Comprendre les deux limites clés

Le système de taxe sur les dons repose sur deux seuils critiques qui déterminent quand la déclaration et la taxation entrent en jeu.

Le plafond annuel de dons

Chaque année, vous pouvez donner jusqu’à 18 000 $ par personne en 2024 (puis atteindre 19 000 $ en 2025) sans rien déclarer à l’IRS. C’est par bénéficiaire, ce qui signifie que vous pouvez donner 18 000 $ à 10 personnes différentes sans remplir un seul formulaire. Dépasser ce montant pour un individu, et vous devrez déposer le formulaire 709 auprès de l’IRS—bien que cela n’entraîne pas immédiatement des taxes.

L’exemption à vie

Au-dessus de la limite annuelle se trouve un seuil beaucoup plus élevé : votre exemption à vie. Pour 2024, elle s’élève à 13,61 millions de dollars ; elle passe à 13,99 millions en 2025. Tous les dons dépassant l’exclusion annuelle sont déduits de ce total cumulatif. Vous ne devrez réellement payer des taxes que si vos dons à vie (moins les exclusions annuelles) dépassent ce seuil massif. Pour la plupart des gens, ce moment n’arrive jamais.

Exemple concret : comment fonctionnent les chiffres

Imaginez ceci : en 2024, vous donnez 25 000 $ à votre fils, 20 000 $ à votre fille, et 30 000 $ à un petit-enfant. Les montants dépassant la limite de 18 000 $ sont respectivement de 7 000 $, 2 000 $, et 12 000 $—soit un total de 21 000 $. Vous déposeriez une déclaration de taxe sur les dons, mais ces 21 000 $ réduiraient simplement votre exemption à vie de 13,61 millions. Aucun impôt dû pour l’instant, et sauf si vous donnez bien au-delà de la limite à vie, vous ne le serez probablement jamais.

Qu’en est-il de recevoir des cadeaux ? Votre côté de l’équation

En tant que bénéficiaire d’un cadeau en argent, vos obligations sont simples : pratiquement inexistantes. Vous ne le déclarez pas à l’IRS, vous ne payez pas d’impôts dessus, et vous ne remplissez aucune déclaration. Toute la charge revient à l’offreur.

Cela dit, il est judicieux de conserver des traces—surtout pour des montants importants. En cas de questions sur la nature d’un transfert, la documentation facilite la preuve que les fonds étaient un vrai cadeau plutôt qu’un prêt ou autre chose.

Quand les actifs offerts compliquent les choses

Le scénario devient plus complexe lorsque les biens offerts ne sont pas en espèces. Supposons que vous recevez des actions ou un bien immobilier dont la valeur a augmenté depuis l’achat initial par le propriétaire. Bien que vous ne payiez pas d’impôt au moment de la réception, vous héritez du coût de base original du donateur. Si vous vendez ensuite cet actif, votre impôt sur les gains en capital est calculé à partir de ce prix d’achat initial—pas de la valeur au moment de la réception.

Exemple : vos parents ont acheté une propriété locative pour 300 000 $. Ils vous la donnent alors qu’elle vaut 500 000 $. Vous la vendez plus tard pour 600 000 $. Votre gain imposable en capital est de 300 000 $ (la différence entre le prix de vente et le prix d’achat initial), ce qui peut entraîner une imposition importante sur les gains en capital. Le don lui-même n’a pas déclenché d’impôt ; la vente, oui.

Les actions, obligations, et autres actifs financiers suivent des principes identiques. Le transfert de don n’entraîne pas de conséquences fiscales immédiates, mais l’appréciation après réception expose le bénéficiaire à des gains en capital futurs.

Stratégies : gérer soigneusement les grands dons

Pour des dons importants approchant ou dépassant les limites annuelles, la planification est essentielle. Certains donateurs et bénéficiaires conviennent de « dons nets », où le bénéficiaire couvre volontairement la responsabilité fiscale du don. Cela réduit effectivement le montant taxable du don, bien que cela nécessite un accord explicite.

Il est crucial de conserver des registres détaillés lorsque plusieurs dons à la même personne ont lieu sur plusieurs années. Suivre précisément ce que vous avez donné à qui vous permet de rester dans les limites et de remplir correctement les déclarations si nécessaire.

La conclusion sur l’argent offert et les taxes

Pour les dons en argent de toute taille inférieure au seuil annuel, les taxes ne sont pas une préoccupation pour aucune des parties. Les bénéficiaires ne doivent rien ; les donateurs ne doivent rien. Les dons dépassant la limite annuelle nécessitent une déclaration mais génèrent rarement des taxes immédiates grâce à l’exemption à vie. Seuls ceux qui donnent des millions au-delà de leur limite à vie font face à une facture fiscale réelle.

L’essentiel : connaître vos limites, conserver des traces, et communiquer clairement avec les bénéficiaires sur la nature des transferts. Pour les dons impliquant des actifs en appréciation, la planification fiscale future devient importante lorsque ces actifs sont finalement vendus.