Entrer à Malte, l' "Île Blockchain" : Fiscalité et réglementation des Crypto

1. Introduction

Malte se situe au cœur de la mer Méditerranée. C'est un endroit parfait, vraiment. Il connecte l'Europe, l'Afrique du Nord et le Moyen-Orient de manière unique. Les services font tourner l'économie ici : le tourisme, la finance, la technologie.

Ces dernières années, Malte est devenue connue sous le nom de "l'île des blockchains". Ce n'est pas par accident. Ils ont activement courtisé les entreprises de blockchain et de crypto. La configuration financière et juridique semble particulièrement accueillante pour ces industries. De nombreux acteurs internationaux l'ont remarqué. Faire partie de l'UE leur confère également une certaine légitimité. Malte a adopté une approche assez audacieuse en matière de réglementation des cryptomonnaies. Il est quelque peu surprenant de voir à quel point ils ont été visionnaires.

Cet article examine l'écosystème crypto de Malte sous quatre angles : les impôts de base, la fiscalité crypto, la réglementation et ce qui pourrait se passer ensuite.

2. Le système fiscal de base de Malte

2.1 Système fiscal de Malte

Malte utilise des taux d'imposition progressifs. Les taux personnels vont de zéro à 35 %. Vous y vivez ? Vous êtes imposé sur vos revenus mondiaux. Vous êtes juste en visite ? Seuls les revenus d'origine maltaise sont imposés. Ils déterminent si vous êtes résident principalement en fonction du temps que vous y passez et de l'origine de votre argent.

Le pays a des accords fiscaux spéciaux pour les étrangers et les riches. "Malta Retirement Scheme," "Global Residence Scheme"—taux fixes, avantages intéressants.

L'autorité fiscale se situe principalement au niveau national. La constitution le dit. Les gouvernements locaux ne peuvent pas faire grand-chose en matière de fiscalité. L'impôt sur le revenu et la TVA forment l'épine dorsale. Ensuite, vous avez les plus-values, l'impôt foncier, les droits de douane, les impôts sur les salaires. Les autorités locales perçoivent des taxes immobilières, des frais d'entreprise, des frais de licence. Certaines taxes spéciales existent pour des biens spécifiques et des problèmes environnementaux.

Tout cela aide le gouvernement à gagner de l'argent, à développer l'économie et à attirer des capitaux étrangers grâce à des allégements fiscaux.

2.2 Impôt sur le revenu

Une entreprise est maltaise à des fins fiscales si sa gestion se déroule à Malte. Les conventions fiscales suivent généralement les lignes directrices de l'OCDE à ce sujet.

L'impôt sur les sociétés s'applique aux entreprises maltaises. Les sociétés non résidentes ayant des établissements permanents paient des impôts sur les revenus de ces établissements ainsi que sur les revenus de source maltaise. Pas d'établissement permanent ? Il suffit de payer sur les revenus de source maltaise.

Le taux standard des entreprises est de 35 %. Cela semble élevé. Mais divers crédits peuvent faire baisser ce taux de manière significative. Cela rend Malte assez compétitive.

Pour les particuliers, la résidence permanente équivaut à la résidence fiscale. Les résidents paient sur le revenu mondial. Les non-résidents ? Seulement sur le revenu provenant de Malte. Les taux personnels vont jusqu'à 35 %, de manière progressive. Les plus-values touchent les bénéfices provenant de la vente d'actifs, d'actions, ce genre de choses.

2.3 TVA

Malte applique la TVA sur les biens, services, locations, importations. Taux standard : 18 %. Certaines choses bénéficient de 5 % ou même de 0 %. Cela dépend de ce que vous achetez.

2.4 Autres Taxes

Les transferts immobiliers sont soumis à une retenue d'impôt. Depuis 2015, les transferts de propriété sont généralement taxés à 8 % ou 10 %, selon la date d'achat de la propriété.

Les droits de timbre comptent aussi. Transferts de propriété : 5 % typiquement (2 % à Gozo). Transferts de valeurs mobilières : 2 %, passant à 5 % pour les actions de sociétés immobilières.

3. Le système fiscal des cryptomonnaies à Malte

Les règles fiscales sur les cryptomonnaies à Malte ne sont pas trop confuses. Elles appliquent principalement les lois fiscales existantes aux actifs cryptographiques. À partir de 2025, les revenus des transactions en cryptomonnaies seront considérés comme des plus-values—taux personnels de 15 % à 35 % en fonction des revenus, ou impôt sur les sociétés.

Toutes les cryptomonnaies ne sont pas traitées de la même manière. Les pièces et les jetons utilitaires évitent généralement l'impôt sur les plus-values à Malte. Un bel avantage. Les jetons de sécurité pourraient être imposés différemment en fonction de leur utilisation.

En tant que membre de l'UE, Malte suit les règles de l'UE sur la TVA pour les cryptomonnaies. Les devises numériques relèvent des services financiers, donc l'achat et la vente de crypto ne sont pas soumis à la TVA.

Les entreprises de crypto doivent faire rapport au Département des Revenus de Malte. Elles doivent également suivre les règles de lutte contre le blanchiment d'argent et effectuer une diligence raisonnable sur les clients.

Pour aider à développer le secteur de la blockchain, Malte offre des incitations fiscales. Les entreprises éligibles peuvent réduire leurs taux d'imposition effectifs grâce à des crédits. Cela réduit considérablement leur charge fiscale globale.

4. La politique réglementaire de Malte sur les cryptomonnaies

Malte a pris de l'avance avec une réglementation crypto complète. Trois lois principales sont importantes : la Loi sur les actifs financiers virtuels, la Loi sur les arrangements et services technologiques innovants, et la Loi sur l'Autorité maltaise de l'innovation numérique.

La loi sur les actifs financiers virtuels est entrée en vigueur en 2018. Elle définit clairement les cryptomonnaies et classe les activités connexes. Elle fixe également des exigences réglementaires. Les prestataires de services crypto impliqués dans le trading, la gestion, la garde doivent s'enregistrer auprès de l'Autorité des services financiers de Malte. Des normes strictes s'appliquent.

Tous les prestataires doivent respecter les normes internationales de lutte contre le blanchiment d'argent. Cela signifie vérifier les clients, signaler les activités suspectes, tenir de bons dossiers.

Les règles de Malte visent à rendre le marché des cryptomonnaies transparent et sécurisé. Elles protègent les investisseurs grâce à des mesures strictes. En même temps, elles essaient d'encourager l'innovation fintech.

5. Résumé et Perspectives du Système des Actifs Crypto de Malte

L'approche de Malte en matière de taxation des cryptomonnaies semble relativement simple. La plupart des dispositions fiscales s'intègrent simplement aux lois fiscales générales. Les actifs cryptographiques sont classés comme des "actifs financiers virtuels". Les produits des transactions cryptographiques sont considérés comme des plus-values, soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques ou des sociétés. Mais les pièces et les jetons utilitaires bénéficient d'exemptions importantes. Et les transactions cryptographiques ne sont pas soumises à la TVA.

À l'avenir, Malte devrait probablement rester à l'avant-garde de la réglementation et de la fiscalité des cryptomonnaies au niveau mondial. Alors que les cryptomonnaies continuent de croître dans le monde entier, Malte pourrait encore ajuster son système fiscal. Il n'est pas tout à fait clair comment les choses évolueront, mais Malte semble déterminée à équilibrer la croissance économique, la sécurité financière et le contrôle monétaire, tout en maintenant sa réputation d'île de la blockchain.