Comment déclarer l’impôt sur les cryptomonnaies ?

La popularité grandissante des cryptomonnaies conduit de plus en plus d’investisseurs à s’interroger sur la déclaration correcte des profits issus de leurs opérations sur devises numériques. Ce sujet devient particulièrement crucial au premier semestre, lors du dépôt annuel de la déclaration de revenus PIT. Il est essentiel de bien comprendre ses obligations fiscales relatives au trading de cryptomonnaies lorsque l’on investit en Pologne.

Faut-il déclarer ses transactions sur Binance ?

Parmi les investisseurs en cryptomonnaies, il est fréquent de se demander si les opérations réalisées via les principales plateformes d’échange centralisées doivent être déclarées. La réponse est sans ambiguïté : quel que soit le site utilisé, toute transaction sur cryptomonnaies générant un revenu imposable doit être déclarée auprès de l’administration fiscale polonaise.

Dès lors que vous vendez des cryptomonnaies contre une devise fiduciaire (comme le PLN) sur une plateforme d’échange, un événement imposable est créé et doit être reporté sur le formulaire PIT-38. Cette obligation concerne toutes les plateformes centralisées, les plateformes décentralisées et les échanges de gré à gré. Le choix de la plateforme n’exonère pas d’une déclaration fiscale : c’est la nature de l’opération qui est déterminante.

La plupart des plateformes de confiance mettent à disposition des investisseurs un historique détaillé des transactions, téléchargeable à tout moment. Ces relevés constituent une documentation essentielle pour la déclaration fiscale, fournissant les prix d’achat, de vente, les dates et les frais – autant d’éléments nécessaires au calcul exact de l’impôt.

Comment déposer la déclaration fiscale PIT-38 ?

Depuis 2020, l’imposition des cryptomonnaies en Pologne s’effectue via le formulaire PIT-38, spécifiquement conçu pour déclarer les revenus issus des opérations sur cryptomonnaies. Tous les revenus obtenus par la conversion de cryptomonnaies en monnaie légale doivent être déclarés lors du règlement fiscal annuel.

La procédure de dépôt est flexible : la déclaration PIT-38 peut être soumise en ligne via les portails gouvernementaux ou sous format papier auprès du centre fiscal compétent selon le domicile du contribuable. Le délai standard est fixé au 30 avril de l’année suivant celle de la perception des revenus, mais est souvent prolongé au 2 mai pour tenir compte des jours fériés et week-ends.

À titre d’exemple, un investisseur ayant vendu du Bitcoin contre des zlotys polonais (PLN) en 2025 devra déposer son formulaire PIT-38 avant le 30 avril (ou le 2 mai) 2026. Ce délai laisse le temps nécessaire pour réunir tous les relevés et justificatifs auprès des plateformes d’échange et des wallets.

Comment calculer l’impôt sur les cryptomonnaies ?

Le calcul de l’impôt sur les cryptomonnaies en Pologne s’appuie sur le revenu imposable, et non sur le chiffre d’affaires brut. Le taux applicable est de 19 % et ne concerne que le bénéfice net : il s’applique après déduction de tous les frais admis liés à l’achat et à la vente de cryptomonnaies.

Le revenu imposable survient au moment où la monnaie virtuelle est convertie en devise officielle, comme le zloty polonais (PLN). La simple détention de cryptomonnaies ou l’échange crypto-crypto ne déclenche pas d’obligation fiscale, sauf si cet échange constitue le paiement d’un bien ou d’un service.

Sont déductibles : les coûts documentés d’acquisition des cryptomonnaies et les frais versés aux plateformes ou intermédiaires pour la vente. Exemple : un investisseur achète de l’Ethereum pour 10 000 PLN, le revend pour 15 000 PLN, et paie 200 PLN de frais de transaction : la base imposable est : 15 000 PLN (revenu) - 10 000 PLN (achat) - 200 PLN (frais) = 4 800 PLN. L’impôt sera de 19 % sur 4 800 PLN, soit 912 PLN.

Que vous tradiez sur des plateformes centralisées, des exchanges décentralisés ou d’autres moyens, la méthode de calcul demeure identique et doit être appliquée à toutes les transactions concernées.

Ce qu’il faut savoir sur le calcul de l’impôt sur les cryptomonnaies

Plusieurs éléments et situations particulières sont à prendre en compte lors du calcul de l’impôt sur les cryptomonnaies en Pologne. D’abord, bien que l’usage des cryptomonnaies dans le cadre d’activités professionnelles soit de plus en plus courant, les contribuables exerçant une activité commerciale doivent déclarer les opérations liées aux cryptomonnaies séparément des revenus professionnels. Ces transactions doivent être tenues hors du cadre de l’activité enregistrée.

Ensuite, les revenus issus des cryptomonnaies ne peuvent être fusionnés avec ceux provenant d’actions, de parts ou d’autres instruments financiers. Il s’agit d’une catégorie de revenu distincte et exclusive. Toutefois, les frais documentés d’acquisition et de services d’intermédiation restent déductibles du revenu imposable.

Par ailleurs, à la différence d’autres sources de revenus, les profits sur les cryptomonnaies ne peuvent pas être réduits par les déductions et avantages fiscaux classiques applicables à d’autres types de revenus. Les dispositifs de défiscalisation liés aux salaires ou aux revenus d’entreprise ne s’appliquent donc pas aux gains sur cryptomonnaies.

De plus, un investisseur ayant uniquement acheté des cryptomonnaies au cours d’un exercice fiscal, sans en vendre, n’aura aucun revenu imposable et donc aucune obligation fiscale. Néanmoins, il reste judicieux de déclarer les frais engagés sur la période, car ceux-ci pourront être reportés et déduits lors des années suivantes où la vente de cryptomonnaies générera un revenu imposable.

Lors de l’utilisation de différentes plateformes de trading, il est impératif de conserver l’ensemble des relevés de toutes les sources. De nombreux investisseurs opèrent sur plusieurs exchanges : toutes les transactions doivent donc être agrégées pour déterminer le revenu total imposable. Les historiques et relevés de frais doivent être archivés en guise de justificatifs.

Enfin, pour la date de prise en compte du revenu, il faut déclarer la conversion crypto-vers-fiat à la date de crédit sur le compte bancaire, et non au moment du retrait depuis un wallet ou un compte exchange. Cette distinction est fondamentale pour une déclaration fiscale précise et conforme.

Compte tenu de la complexité de la fiscalité des cryptomonnaies, il est fortement conseillé aux investisseurs en situation incertaine de consulter un cabinet comptable ou un conseiller fiscal spécialisé dans la fiscalité des cryptomonnaies afin de garantir la conformité avec la réglementation polonaise.

Conclusion

La fiscalité des cryptomonnaies en Pologne exige une rigueur particulière quant au respect des obligations légales et à la tenue des justificatifs. Que vous tradiez sur des plateformes centralisées, des exchanges décentralisés ou autrement, toute transaction générant un revenu doit être déclarée. Le formulaire PIT-38 est l’outil principal pour signaler les revenus liés aux cryptomonnaies, avec une imposition de 19 % sur le bénéfice net après déduction des frais admissibles.

Les points fondamentaux sont : identifier l’événement imposable lors de la conversion en monnaie légale, conserver les relevés de toutes les transactions et frais sur l’ensemble des plateformes utilisées, et comprendre que l’échange crypto-crypto n’entraîne généralement pas d’obligation fiscale immédiate, sauf si utilisé comme paiement. Les opérations sur cryptomonnaies doivent être déclarées séparément des activités professionnelles et ne peuvent être fusionnées avec les revenus issus d’autres instruments financiers.

Les échéances de déclaration interviennent généralement début mai chaque année. Une bonne organisation et, si nécessaire, un accompagnement fiscal professionnel permettent de garantir la conformité et d’optimiser les déductions légitimes. Avec l’évolution rapide du marché des cryptomonnaies, il est indispensable pour tout investisseur polonais de se tenir informé des règles fiscales en vigueur, quel que soit le mode ou la plateforme de trading utilisée.

FAQ

Dois-je effectuer un règlement auprès des exchanges de cryptomonnaies ?

En Pologne, les retraits de cryptomonnaies peuvent être imposables selon la réglementation locale. Il est recommandé de vérifier les obligations fiscales en vigueur auprès des autorités compétentes, car elles diffèrent selon la juridiction et le type de transaction.

L’exchange de cryptomonnaies transmet-il les informations à l’administration fiscale ?

Non, les exchanges de cryptomonnaies ne sont pas tenus de transmettre les opérations de leurs utilisateurs à l’administration fiscale. Il vous revient néanmoins de déclarer personnellement vos revenus et plus-values liés aux cryptomonnaies dans votre déclaration fiscale.

À partir de quel montant faut-il déclarer ses gains sur les cryptomonnaies ?

L’obligation de déclaration s’applique dès le premier złoty de gain : il n’existe aucun seuil d’exonération. Tout revenu issu de transactions sur les cryptomonnaies doit figurer dans la déclaration d’impôt.

Quels sont les risques en cas de non-déclaration des cryptomonnaies ?

L’absence de déclaration des gains sur les cryptomonnaies peut entraîner un redressement fiscal, des intérêts de retard, des pénalités financières et, potentiellement, des poursuites pénales. Les autorités fiscales peuvent engager une procédure de contrôle.