Francia da un paso audaz: Introduciendo un impuesto sobre las ganancias de capital de Bitcoin no realizadas

Francia está revolucionando su enfoque fiscal con un cambio de política significativo que impacta directamente a los holders de criptomonedas. La última regulación del gobierno apunta a lo que clasifica como "riqueza improductiva" – una categoría que ahora incluye Bitcoin junto a activos de lujo como jets privados, yates y vehículos de alta gama.

Según las autoridades francesas, estos activos no generan ingresos directos ni contribuyen a la productividad económica, justificando una fiscalidad más estricta. Los analistas del mercado advierten que este movimiento sin precedentes podría impactar significativamente a los inversores en Bitcoin y potencialmente obstaculizar la innovación en todo el ecosistema de activos digitales en el país.

Marco Fiscal Actual de Criptomonedas en Francia

El sistema fiscal francés ha estado evolucionando para abordar los activos digitales desde 2019, cuando estableció reglas fiscales claras bajo el Artículo 150 VH bis del Código Fiscal General. Los residentes franceses deben pagar impuestos sobre las ganancias de criptomonedas que superen €305 anuales, mientras que las ganancias menores permanecen exentas de impuestos, aunque todas las transacciones aún requieren declaración.

La estructura impositiva emplea un sistema de tipo fijo para las ganancias de criptomonedas, con una tasa impositiva combinada del 30% (12.8% de impuesto sobre la renta más 17.2% de contribuciones a la seguridad social). Sin embargo, 2023 trajo una complejidad adicional con la implementación de una escala impositiva progresiva. A partir del año fiscal 2023 ( reportado en 2024), los individuos en tramos impositivos más bajos ( que ganan menos de €27,478) reciben una ligera reducción, con una tributación máxima limitada al 28.2% en lugar del 30% estándar.

Requisitos de Reporte y Sanciones:

La carga de cumplimiento se extiende más allá de los pagos de impuestos. Los residentes franceses deben declarar todas las cuentas de criptomonedas mantenidas fuera de Francia, lo que abarca la mayoría de las principales plataformas de negociación. Esta declaración requiere completar un formulario Cerfa 3916-bis junto con las declaraciones de impuestos anuales. La falta de cumplimiento conlleva sanciones significativas:

• €750 por cuenta no declarada
• €1,500 si la cuenta supera €50,000 en valor

Complejidades y Exenciones Fiscales

El código tributario francés contiene matices importantes respecto a las transacciones de criptomonedas. Notablemente, los intercambios de crypto a crypto siguen siendo eventos no gravables. Más que ser simplemente una laguna legal, esta exención parece estar diseñada para fomentar la diversificación de carteras sin penalizar la participación en el mercado.

Sin embargo, la administración tributaria mantiene una supervisión estricta, con períodos de auditoría potenciales que se extienden tres años, o hasta diez años cuando las autoridades sospechan de fraude o actividad no declarada. Los requisitos de reporte son exhaustivos:

• Todas las transacciones sujetas a impuestos requieren documentación detallada
• Los ingresos de la participación, el préstamo o las operaciones de masternode son totalmente imponibles
• Las ganancias de capital de las ventas de NFT o la participación en pools de liquidez deben ser reportadas

Las consecuencias por incumplimiento son severas. No declarar las ganancias imponibles puede resultar en sanciones que van del 10% al 80% de los montos no declarados. Los casos determinados como evasión fiscal intencional enfrentan sanciones aún más severas: multas de hasta €3 millones y posible prisión de hasta siete años.

El movimiento sin precedentes para gravar las ganancias no realizadas

El último desarrollo regulatorio representa un cambio fundamental en la filosofía de la tributación de criptomonedas. A diferencia de la tributación tradicional que ocurre al momento de la venta o intercambio (ganancias realizadas), el nuevo enfoque de Francia se dirige a las ganancias de capital no realizadas: aumentos de valor que existen en papel pero que no se han convertido en moneda fiduciaria a través de una venta.

Esta política coloca a Bitcoin en la misma categoría que los activos de lujo considerados "no productivos" por el gobierno, creando implicaciones significativas para los holders a largo plazo que pueden enfrentar obligaciones fiscales a pesar de no haber liquidado sus posiciones o recibido ingresos reales de sus activos digitales.

Los participantes del mercado y los observadores de la industria están monitoreando de cerca cómo se implementará esta política y sus posibles efectos en la posición de Francia en el panorama global de las criptomonedas, particularmente si podría impulsar la innovación y la inversión hacia entornos regulatorios más favorables.