¿Cómo se gravan los ingresos de criptomonedas?

Question

La obligación de pagar impuestos está consagrada en el artículo 57 de la Constitución de la Federación Rusa. Sin embargo, en Rusia no existen actos legislativos especiales que regulen las relaciones jurídicas en la industria de las criptomonedas, incluyendo la minería, compra, venta o intercambio de activos digitales. A pesar de esto, los ciudadanos de la Federación Rusa no están exentos de la imposición de impuestos sobre los ingresos relacionados con las operaciones con criptomonedas. En este artículo, examinaremos detalladamente el proceso de pago de impuestos sobre las ganancias de las operaciones con criptomonedas.

Marco normativo de tributación

En los últimos años, en medio de la inestabilidad de los mercados financieros tradicionales, las criptomonedas se han vuelto más atractivas para los inversores rusos que buscan nuevas formas de preservar y aumentar su capital.

Es importante señalar que los procesos de minería, adquisición, almacenamiento o staking de criptomonedas en sí mismos no están sujetos a impuestos. Solo se grava la ganancia obtenida de las operaciones con criptomonedas al convertirlas a rublos, si la cantidad final excede los costos iniciales.

La declaración en el formulario 3-NDFL debe presentarse antes del 30 de abril del año siguiente al año de obtención de ingresos de operaciones con criptomonedas. Las personas físicas están obligadas a pagar el impuesto antes del 15 de julio en un monto del 13% de los ingresos obtenidos, o del 15% si el ingreso anual total superó los 5 millones de rublos.

Estado legal de las criptomonedas en Rusia

En la legislación rusa, las criptomonedas se consideran como bienes. Esto significa que puedes realizar transacciones de compra-venta o donación de criptomonedas, pero no tienes derecho a recibir salario o aceptar pagos por bienes y servicios en criptomonedas.

La regla principal al trabajar con activos digitales es el pago oportuno de impuestos y la conservación de toda la información sobre las operaciones realizadas. Esto ayudará a evitar problemas con los bancos y a confirmar la legalidad de sus ingresos y gastos.

Orden de pago de impuestos

Fechas importantes:

30 de abril – fecha límite para presentar la declaración de impuestos.

15 de julio – fecha límite para el pago del impuesto.

Algoritmo de acciones:

Recoge mensualmente los extractos de todos los intercambios de criptomonedas, casas de cambio y plataformas P2P que utilices.
Calcule los ingresos anuales con la fórmula: Ingresos menos Gastos igual a Base imponible.
Complete la declaración 3-NDFL.

Al declarar la venta de criptomonedas, utilice la formulación "ingresos de operaciones con activos financieros digitales (CFA)".

Pregunta de confirmación documental

En internet se pueden encontrar casos en los que las autoridades fiscales han exigido a los ciudadanos que proporcionen documentos que acrediten los gastos en la adquisición de criptomonedas. Esto puede causar ciertas dificultades, ya que muchos adquieren criptomonedas a través de servicios P2P.

Normalmente, el proceso se ve así: una persona física transfiere rublos a la tarjeta de otra persona física, que luego envía la cantidad correspondiente de criptomoneda a la cuenta de intercambio del comprador. No está claro si las autoridades fiscales aceptarán los extractos bancarios de la transferencia de rublos entre personas físicas como prueba de la compra de criptomonedas.

Perspectivas de regulación

Al igual que en otras áreas de alta tecnología, el desarrollo de las relaciones sociales en el ámbito de las criptomonedas avanza significativamente más rápido que el desarrollo y la adopción de los correspondientes actos normativos y legales. El estado realiza esfuerzos significativos para crear soluciones adecuadas que puedan garantizar la seguridad de todos los participantes en el mercado de criptomonedas, sin olvidar la necesidad de aumentar el presupuesto federal.

En la actualidad, se están considerando varios proyectos de ley en la Duma Estatal, incluyendo el proyecto de ley federal "Sobre la introducción de enmiendas a la parte uno y dos del Código Tributario de la Federación de Rusia", desarrollado por el Gobierno de la Federación Rusa. El trabajo en este proyecto de ley ha estado en curso durante aproximadamente tres años.

Es evidente que este proyecto de ley afecta los intereses de muchos participantes del mercado y genera críticas significativas, requiriendo una revisión sustancial. Se puede suponer que con la adopción de enmiendas a la legislación y el establecimiento de una regulación fiscal adecuada en el ámbito de las criptomonedas, las condiciones para el pago de impuestos se volverán más claras y transparentes para los contribuyentes.