Una revisión del proyecto de ley de finanzas 2025 por el grupo de expertos IEA Kenya y sus implicaciones para la economía digital y cripto de Kenia

IEA Kenia, o el Instituto de Asuntos Económicos – Kenia, es un grupo de reflexión independiente de políticas públicas con sede en Nairobi, cuya misión es promover un diálogo público informado sobre temas clave económicos y de gobernanza en Kenia y la región.

El grupo de expertos recientemente publicó un comentario exhaustivo sobre el Proyecto de Ley de Finanzas de Kenia 2025, identificando áreas significativas en cómo Kenia busca gestionar su economía digital y navegar el cumplimiento tributario internacional. Si bien no se dirigen directamente a las criptomonedas, varias enmiendas propuestas tienen implicaciones para los activos digitales, las plataformas descentralizadas y los servicios tecnológicos transfronterizos.

Impuestos en la Economía Digital: Ampliando la Red

! Uno de los indicadores más claros de la intención de Kenia de reforzar el control sobre la economía digital es la eliminación del umbral de KES 5 millones de (~$38,000) para los proveedores de servicios digitales no residentes bajo el (SEPT) del Impuesto sobre Presencia Económica Significativa.

• Crítica de la IEA: La IEA argumenta que esta eliminación cargaría injustamente a los actores digitales no residentes de pequeña escala, aumentando los costos de cumplimiento y potencialmente expulsándolos del mercado keniano.
• Implicación para las criptomonedas: Esto podría afectar a plataformas descentralizadas o intercambios internacionales más pequeños que podrían ofrecer servicios como alojamiento de billeteras, mercados de NFT o plataformas de comercio P2P a usuarios kenianos. Estas plataformas ahora caerían dentro de la red fiscal de Kenia, independientemente de su tamaño, lo que podría llevarlas a bloquear geográficamente las IPs kenianas.

Acuerdos de Precios Anticipados (APAs) y Precios de Transferencia

El proyecto de ley introduce una sección que permite los Acuerdos de Precios por Anticipado (APAs) entre la autoridad fiscal y las empresas con transacciones transfronterizas.

• Posición de la IEA: Las APAs son complejas y costosas, favoreciendo a las grandes multinacionales sobre las pymes.
• Relevancia Cripto: Esto podría complicar la vida para las empresas de blockchain que realizan servicios basados en contratos inteligentes transfronterizos, incluyendo la gobernanza de DAO, protocolos DeFi o plataformas de préstamos cripto. Estas empresas pueden quedar atrapadas en la red fiscal sin la capacidad legal y financiera para naviGar APAs.

Definición de Regalías y Distribución de Software

Una enmienda controvertida amplía la definición de regalías para incluir acuerdos de distribución de software que involucren pagos regulares, lo que podría resultar en retenciones fiscales.

• Recomendación de la IEA: Rechazar la propuesta, citando precedentes legales que diferencian la licencia de software de los pagos de regalías a menos que se transfiera la propiedad intelectual.
• Impacto en las criptomonedas: El software basado en blockchain a menudo opera bajo modelos de licencia de código abierto o distribuidos. La imposición de interpretaciones de regalías en dichos acuerdos introduce ambigüedad legal, especialmente para las aplicaciones descentralizadas (dApps), las billeteras de criptomonedas y las API de intercambio que cobran tarifas de suscripción o uso.

Prestamistas Digitales y Mercados

El proyecto de ley revisa las definiciones para incluir a los prestamistas digitales y a los mercados, incorporándolos bajo el régimen de impuestos especiales y permitiendo una aplicación fiscal más clara.

• Posición de la IEA: Mantener la tributación del mercado para la equidad pero oponerse a la eliminación de los requisitos de licencia para los prestamistas digitales debido a riesgos de protección al consumidor.
• Ángulo Cripto: Estos cambios podrían sentar un precedente para la tributación de los mercados de criptomonedas y los protocolos de finanzas descentralizadas (DeFi) bajo definiciones similares. Sin una categorización legal clara para el préstamo de criptomonedas o los intercambios de tokens P2P, las obligaciones fiscales pueden volverse arbitrarias.

Derogación de la designación del agente del impuesto sobre servicios digitales

El proyecto de ley de finanzas deroga la Sección 42B, eliminando la necesidad de nombrar un agente del Impuesto sobre Servicios Digitales (DST), alineándose con el cambio al modelo SEPT.

• Respuesta de la IEA: Este cambio está alineado con la transición de Kenia a un modelo de impuesto de presencia económica significativa para servicios digitales.
• Conexión Cripto: Anteriormente, las plataformas de cripto podían haber sido designadas como agentes DST si tenían un compromiso local notable. Con SEPT, incluso las plataformas descentralizadas o no custodiales podrían, en teoría, estar sujetas a impuestos, basándose únicamente en la base de usuarios o la influencia del mercado en Kenia.

Omisiones Específicas de Criptomonedas: ¿Una Oportunidad o un Descuido?

Aunque el proyecto de ley no hace referencia explícita a las criptomonedas, tokens o plataformas de blockchain, el aumento de la tributación de los servicios y mercados digitales puede presagiar futuras inclusiones regulatorias.

• Observaciones: La trayectoria regulatoria de Kenia refleja las tendencias globales, pasando de categorías fiscales digitales ambiguas a regímenes más precisos que capturan el valor económico de fuentes intangibles y descentralizadas.
• Oportunidad Perdida: El proyecto de ley podría haber introducido claridad sobre cómo se grava la criptomoneda (e.g., ganancias de capital, IVA, ingresos), lo cual sigue siendo un área gris para inversores y creadores por igual.

Conclusión: Una Red en Expansión con Límites Cripto Vagos

El Proyecto de Ley de Finanzas 2025 representa el giro estratégico de Kenia para formalizar y monetizar su economía que se está digitalizando rápidamente. Aunque es encomiable en su intención, la implementación corre el riesgo de sobrecargar a los actores más pequeños, sofocar la innovación y crear incertidumbres legales, especialmente para las empresas y usuarios relacionados con las criptomonedas.

Recomendaciones Clave:

• Introducir un lenguaje explícito para la tributación de las criptomonedas, separado de los servicios digitales generales.
• Desarrollar rutas de cumplimiento simplificadas para pequeñas empresas digitales y startups, incluyendo aquellas en el espacio blockchain.
• Alinear con marcos internacionales para evitar doble imposición en transacciones criptográficas transfronterizas.

Kenia se encuentra en un momento crucial para alinear su marco fiscal con las realidades de una economía global descentralizada y digitalizada. El Proyecto de Ley de Finanzas 2025 abre la puerta; lo que queda es atravesarla sabiamente.

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